Пример готовой дипломной работы по предмету: Право и юриспруденция
Содержание
Содержание
Введение 3
1.Теоретические основы налогообложения прибыли организаций 6
1.1 Экономическое значение и эволюция налога на прибыль 6
1.2 Механизмы налогообложения прибыли в мировой практике 11
1.3 Зарубежный опыт налогообложения прибыли на современном этапе 17
2.Практика исчисления и уплаты налога на прибыль организаций в Российской Федерации 25
2.1 Статус налогоплательщика и особенности уплаты налога на прибыль организаций 25
2.2 Порядок формирования налоговой базы по налогу на прибыль организациями 35
2.3 Исчисление и уплата налога на прибыль в организациях 41
3. Совершенствование исчисления и уплаты налога на прибыль организаций в России 48
3.1 Развитие механизма налогообложения прибыли организаций 48
3.2.Совершенствование налогообложения прибыли отдельных категорий налогоплательщиков 59
Заключение 64
Список использованной литературы 68
Приложение 74
Выдержка из текста
Введение
Актуальность рассмотрения темы выпускной квалификационной работы подтверждается тем фактом, что налог на прибыль является одной из основных доходных статей бюджетов большинства развитых стран.
Налоги представляют собой необходимую составляющую экономических отношений общества с момента возникновения государства. В системе рыночных отношений налоги являются активным инструментом экономической политики.
Налог на прибыль является одним из основных источников доходной части государственного бюджета, при исчислении которого возникает много спорных вопросов, приводящих к недоимкам, а значит в дальнейшем и к уменьшению поступлений бюджета. Именно налог на прибыль является тем инструментом, с помощью которого государство может наиболее эффективно воздействовать на развитие экономики. Он оказывает влияние на процесс наращивания капитала и инвестиционные потоки организаций, представляет собой неотъемлемую составляющую функционирования экономики страны, основную часть дохода федерального бюджета.
Налоги являются важным инструментом в арсенале экономической политики государства, в том числе это относится и к налогу на прибыль организаций. В структуре доходов федерального бюджета доля налога на прибыль по состоянию на 01.03.2015 г. составляла 1,3%, в консолидированном бюджете субъектов РФ – 10,7% (в 2013 г. – 21,1%, в 2014г. – 22%).
Все вышеперечисленные положения позволяют рассматривать актуальность темы исследования для рассмотрения и последующей защиты. Актуальность рассмотрения темы дипломной работы подтверждается ещё и тем, что налог на прибыль является значимой доходной статьёй бюджетов большинства развитых стран, а в доходах бюджетов России занимает второе место после Налога на добавленную стоимость.
Цель выпускной квалификационной работы состоит в рассмотрении налога на прибыль, исчисляемого и уплачиваемого организациями в России.
В процессе обоснования цели в ходе исследования, решаются следующие задачи:
- определение экономического значения и эволюции налога на прибыль организаций;
- рассмотрение механизма налогообложения прибыли организаций в мировой практике;
- рассмотрение зарубежного опыта налогообложения прибыли организаций;
- выявление типичных ошибок при исчислении налога на прибыль организаций, на основе контроля налоговых органов за правильностью исчисления налога на прибыль организаций и путей устранения возникающих нарушений и др.
Объектом исследования является налог на прибыль организаций.
Предметом исследования являются основные принципы взимания налога на прибыль и применяемая система налогообложения и контроля полноты уплаты в бюджет.
При рассмотрении основных задач в ходе выполнения цели дипломной работы использовались следующие методы:
- анализ,
- синтез
- балансовое обобщение,
- аналитические таблицы,
- сравнение экономических показателей в динамике,
- документация фактов хозяйственной деятельности,
- обобщение показателей в налоговых регистрах и финансовой отчетности.
- группировка и сравнение,
- научная абстракция
- моделирование.
Источниками информации в процессе исследования послужили статистические данные и также официальные источники Федеральной налоговой службы.
В процессе рассмотрения основных задач выпускной квалификационной работы использовалась учебно-методическая и экономическая литература, нормативно-законодательная база в части формирования налоговой базы по налогу на прибыль, интернет-ресурсы.
Структурно работа состоит из введения, трёх глав и заключения.
В первой главе рассмотрены экономическое значение и эволюция налога на прибыль, механизм налогообложения прибыли организаций, а также представлен зарубежный опыт налогообложения прибыли организаций.
Во второй главе представлен статус налогоплательщика и особенности уплаты налога на прибыль организаций, порядок формирования налоговой базы по налогу на прибыль организациями, исчисление и уплата налога на прибыль в организациях
В третьей главе изучено развитие механизма налогообложения прибыли организаций, совершенствование налогообложения прибыли отдельных категорий налогоплательщиков.
Список использованной литературы
Список использованной литературы
1. Международный стандарт финансовой отчетности (IAS)
1. «Налоги на прибыль» (ред. от 07.05.2013) (введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 25.11.2012 N 160н).
2. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ).
3. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая от
3. июля 1998 г. № 146-ФЗ (ред. от 28.12.2013).
4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 28.12.2013).
5. Федеральный закон Российской Федерации от 6 декабря 2012 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» – Режим доступа: http//www.tmnlib.ru. — БД КонсультантПлюс.
6. Положение по бухгалтерскому учету « Доходы организации « (ПБУ 9/99) (утверждено приказом Министерства финансов Российской Федерации от 06.05.1999 г. № 32н).
– Режим доступа: http//www.tmnlib.ru. — БД КонсультантПлюс.
7. Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» ПБУ 18/02 утверждено приказом Минфина РФ от
1. ноября 2002 г. № 114н. (в ред. Приказа Минфина РФ от 11.02.2008 № 23н).
8. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008) (в ред. С дополнениями и изменениями от 25.10.2010 г. № 132н, от 08.11.2010 № 144н).
Научная, учебная и учебно-методическая литература и материалы периодической печати
9. Александров И.М. Налоги и налогообложение. — М.: Филин, 2016. – 421 с.
10. Андросов М.А. Бухгалтерский учет и отчетность в РФ. Руководство с документами и комментариями. — М.: ИЭПП, 2016. — С. 196.
11. Анисимова Л.Л. Налог на прибыль предприятий: основные проблемы и направления их решения. — М.: Просвещение, 2015. — 398.
12. Бабаева З.Ш. Вопросы налоговой учетной политики.//Экономика и предпринимательство. 2016. № 4-2. С. 593-596.
13. Бакаев А.С. Об отражении в бухгалтерском учете и отчетности суммы налога на прибыль по базе переходного периода // Финансовая газета. — 2016. — № 9. — С.12.
14. Барышников Н.П. Бухгалтерский учет, отчетность и налогообложение. -М: Менатеп-Информ, 2016. — 568с.
15. Барышников Н.П. В помощь бухгалтеру и аудитору // справочно-методическое пособие. — М.: Менатеп-Информ, 2016. – 498 с.
16. Богатырева И. Е. Формирование отдельных показателей по расчету налога на прибыль согласно ПБУ 18/02 // Бухгалтерский учет. — 2016. — № 10. — С. 10-14.
17. Большаков В.С. Учетная политика и организация финансов предприятия. // Финансы. – 2016. — № 10. -С. 16 — 19.
18. Брызгалин А.В. Налоги и налоговое право – М.: Информационно-издательский дом Филинн. – Дрофа, 2014. – 266 с.
19. Булатов М.А. Теория бухгалтерского учета: монография // М.А. Булатов – М.: ЗАО «Издательство «Экономика», 2015. – 260 с.
20. Бухгалтерский учет и анализ: учебное пособие для студентов / О. И. Васильчук и др. : под ред. Л. И. Ерохиной. – М.: Сер. Высшее образование, 2016. – 496с.
21. Вербов Д.П., Безруких С. П., Катаев М.Л. Бухгалтерский учет. — М.: Финансы, 2016. – 365 с.
22. Веселова Т.Р. Порядок отражения налога на прибыль в бухгалтерском учете и отчетности // Финансы. — 2016. — № 11. — С. 9-10.
23. Волков Г. Н. Налог на прибыль // Бухгалтерский учет. — 2013. — № 16. — С. 32.
24. Горшенина Н.В. Налог на прибыль: открываем сезон / Горшенина Н.В. // Актуальная бухгалтерия. — 2015. — № 10.
25. Грищенко О.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. — М.: Аналитика, 2014. – 532 с.
26. Дари И.Л. Налоговый учет и требования ПБУ 18/02 по расчету налога на прибыль // Налоговый учет для бухгалтера. — 2014. -№ 9. — С.43 — 48.
27. Девери П.М. Экономика налоговой политики. – М.: Менатеп-Информ, 2016. – 396 с.
28. Ивашевич В.Б. Учетная политика предприятий: содержание и обоснование. // Бухгалтерский учет. — 2016 — № 3 – 48 с.
29. Кваша Ф.Ю. Налоговое право. — М.: Финансы и статистика, 2016. – 215с.
30. Кожинов Я.В. Бухгалтерский учет. — 7-е издание, перераб. и доп. — М.: Финансы и статистика. — 2016. — 785 с.
31. Колчин П.С. Налоги в Российской Федерации. – М.: Высшее образование, 2014. – 365 с.
32. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. — 6-е изд., перераб. и доп. — М.: Высшее образование, 2015. — 623 с.
33. Коптелов А. Ю. Особенности учёта налога на прибыль / А. Ю. Коптелов // Молодой ученый. — 2015. — № 21.2. — С. 30-32.
34. Лыкова Н.Л. Налоги и налогообложение в России. – М.: Высшее образование, 2016. – 465 с.
35. Любушина Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учеб. Пособие для вузов. — М.: Высшее образование. — 2013. — 315с.
36. Майбуров А.И. Теория и история налогообложения: учебник для студентов вузов, обучающихся по специальности «Налоги и налогообложение» / Майбуров А.И. – М.: ИНФРА-М, 2013. – 399 с.
37. Мещелякова И.В. Годовой отчет – 2013. — М.: Аналитика, 2014. – 623 с.
38. Милета И.В., Демченко В.С. Экономический анализ деятельности предприятия. — М.: ИЭПП, 2014. – 465 с.
39. Налоговая политика государства. / под ред. Н. И. Малис. — М.: Издательство Юрайт, 2015.- 234с;
40. Насакина Л.А. Концепция формирования учетно-аналитических систем в современных условиях / Л.А. Насакина // Экономика и управление: анализ тенденций и перспектив развития. — 2014. — № 6. — С. 206-211.
41. Невешкина В.Е. Налог на прибыль предприятий. — М.: Эксмо, 2013. – 632 с.
42. Никулкина В.И. Общая теория налогообложения: учебное пособие – М.: Наука, 2014. – 352 с.
43. Осипов В.Д. О налоге на прибыль / Осипов В.Д. //Налоговый вестник. – 2013. — № 10.
44. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. – 412 с.
45. Пансков В.Г. Налоговая система Российской Федерации. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2014. – 368с.
46. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение:
- М.: Издательство Юрайт, 2016.-345с;
47. Парашутин Н.В., Козлова П. Е., Бабченко Н. Т., Галанина Н.Е. Бухгалтерский учет. — 3-е изд., доп. — М.: Экзамен, 2014. – 785 с.
48. Переверзев М.П. Бухгалтерский учет// М.П. Переверзев, А.М. Лунева. – М.: Альпина Бизнес Бук, 2014. – 240 с.
49. Позов Д.А. Налоговый кодекс РФ — основной документ, регулирующий налоговые отношения.//Актуальные вопросы современной экономики. -№ 1-2016г.С.4-14.
50. Полухина П.М., Артельных Р.И. Распределяем налог на прибыль // Российский налоговый курьер. – 2013. — № 7. — С.36.
51. Пономарева Н.В. Тенденции и современное состояние международной практики внедрения международных стандартов финансовой отчетности // Научное обозрение.- 2015. — № 15.- С. 311- 316.
52. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия // учебное пособие. – М.: Бератор, 2012. – 493 с.
53. Силин А.Ю. Государственная собственность и налогооблагаемая база // Экономист. – 2013. – 230 с.
54. Фадеев Е.Д. Реформа налогового законодательства – достоинства и недостатки // Налоговый вестник. — 2012. — № 5. — С.98.
55. Хороший Д.О. Обсуждаем проблемы исчисления налога на прибыль / Хороший Д.О.// Российский налоговый курьер. – 2013. — № 14. – С. 26.
56. Черник Д.Г. Налоги. – М.:Эксмо. 2013. – 320 с.
57. Шахбанов Р.Б. Вопросы становления налогового учета в России. // Вестник Дагестанского государственного университета. 2015. № 5. С. 100-104.
58. Шахбанов Р.Б. Эволюция становления и проблемы налогового учета в современной России. //Экономика и предпринимательство. 2014. № 10 (51).
С.159-163.
59. Шахбанов Р.Б., Алиев А.М. Совершенствование налогообложения имущества физических лиц.//Актуальные проблемы современной науки. 2016.№ 1(57).
С.33-37
60. Шахбанов Р.Б., Алиева М.Р. Теория и практика налогообложения и финансового права.// Налоги и финансовое право. 2015. № 2. С. 153-157.
61. Шахбанов Р.Б., Шахбанова С.Р. Эволюция налогообложения индивидуального предпринимательства в России. Финансовая экономика.2016.№ 6. С.14.
62. ШепеленкоГ.И.Экономика, организация и планирование производства на предприятии. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. – 412 с.
63. Шнейдман З.Л., Бакаев А.С. Современная постановка бухгалтерского учета на предприятии // Бухгалтерский учет. – 2013. — № 10 — 26 с.
64. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2014. – 626 с.
Электронные интернет-ресурсы
65. http://www.consultant.ru – система КонсультантПлюс.
66. http://www.minfin.ru- Министерство финансов Российской Федерации.
67. http://www.klerk.ru – все о бухгалтерском учете, налоговом праве, менеджменте, банках.
68. http://www.naloq.ru – Федеральная налоговая служба.
