Пример готовой дипломной работы по предмету: Налоги
Содержание
0
Выдержка из текста
ВВЕДЕНИЕ
Одной из самых развитых форм налогообложения предприятия есть налог на прибыль организаций, который имеет достаточно глубокую историю. Этот налог по своей сути является платой со стороны производственных субъектов за благоприятные условия ведения хозяйства, то есть, изымая часть доходов юридических лиц государство гарантирует им эффективное использование капитала, который остается в их распоряжении. Кроме того, налог на прибыль имеет особенно выраженный регулировочный характер.
На современном этапе развития система налогообложения прибыли организаций имеет достаточно большой круг нерешенных проблем и противоречий. Наиболее существенными являются проблемы определения базы налогообложения, достаточного количества льгот, эффективного механизма регулировочной функции, разрозненность систем бухгалтерского и налогового учета. Все эти проблемы усложняют контроль за налогообложением прибыли предприятия. Усовершенствование механизма уплаты налога на прибыль организаций было и остается одним из наиболее актуальных вопросов Налогового кодекса Российской Федерации.
Анализ последних исследований показал, что много внимания уделяется вопросам и выявлению недостатков налога на прибыль предприятия, в частности над этой проблемой работают Вылкова Е. С., Зрелов А. П., Иванова Н. В., Косарева Т. Е., Майбуров И. А., Максимова Т. Н., Манохина И. В. и другие. В работах этих ученых анализируется эффективность механизмов налогообложения, рассматривается система налогообложения Российской Федерации на уровне макроэкономического анализа, предлагаются новые подходы относительно совершенствования системы налогов и собраний.
Однако не решенными остаются вопросы относительно равномерности налогообложения, оптимального механизма уплаты налога на прибыль. Данные вопросы еще не нашли достаточного освещения и остаются актуальными на сегодня.
Целью выпускной квалификационной работы является исследование теоретических аспектов налога на прибыль, анализ механизма исчисления и уплаты налога на прибыль, разработка рекомендаций относительно совершенствования механизма, исчисления и уплаты налога на прибыль.
В соответствии с выдвинутой целью в работе поставлены следующие задачи, определившие ее внутреннюю логику и структуру:
- охарактеризовать экономическую природу прибыли, налога на прибыль;
- раскрыть место и роль налога на прибыль в Налоговой системе России;
- описать механизм, исчисления уплаты налога на прибыль;
- рассмотреть налогообложения в развитых странах;
- провести общую характеристику предприятия;
- проанализировать финансовое состояние предприятия;
- оценить состав и структуру доходов;
- проанализировать состав и структуру расходов предприятия;
- исследовать совершенствование законодательства по налогу на прибыль в России;
- предложить оптимизацию налоговой нагрузки предприятия.
Объект исследования — ООО «Электрические сети и системы».
Предмет исследования — финансовые отношения, которые возникают в процессе налогообложения прибыли предприятия.
Теоретической и методической основой исследования служили фундаментальные положения налоговой регуляции в условиях рынка. Исследование основывалось на соблюдении принципа системного подхода. В процессе выполнения работы использованы общенаучные и специальные методы познания: анализа и синтеза для детализации предмета исследования и соединение изучения его составляющих; расчетно-аналитический — для выполнения аналитических расчетов; сравнение — для сопоставления тенденций развития налогообложения в разных странах; экспертных оценок — для изучения взглядов научных работников на отдельные проблемы налогообложения, предсказания реакции плательщиков на законодательные и управленческие решения государства; экстраполяции — для обоснования возможностей использования в России зарубежного опыта налогообложения; логического обобщения — для обоснования подходов и предложений относительно модернизации инструментария налогообложения в России; графический и табличный — для обеспечения выполнения расчетной части исследования и представления его результатов.
Информационной базой работы служили труды российских и зарубежных научных работников, посвященные проблематике налога на прибыль организаций; законодательные и нормативные акты Российской Федерации по вопросам налогообложения; официальные статистические материалы; бухгалтерская отчетность предприятия.
Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы, приложений. Первая глава выпускной квалификационной работы посвящена раскрытию теоретических аспектов налога на прибыль. Вторая глава выпускной квалификационной работы содержит анализ механизма исчисления и уплаты налога на прибыль ООО «ЭСис». В третей главе выпускной квалификационной работы предложено совершенствование механизма уплаты налога на прибыль. В заключении сформулированы основные результаты исследования.
Список использованной литературы
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от
3. июля 1998 года № 146-ФЗ (ред. от 30.03.2012) [Электронный ресурс]:
- Режим доступа: http://base.garant.ru.
2. Агабекян О. В. Налоги и налогообложение: учебное пособие. — Часть 1 / О. В. Агабекян, К. С. Макарова. – М.: Издательский дом АТИСО, 2009. – 172 с.
3. Аронов А. В. Налоги и налогообложение: учеб. пособие /А. В. Аронов, В. А. Кашин. – М.: Магистр, 2009. – 576 с.
4. Брызгалин А. В. Трехмерное налогообложение как один из основных принципов налоговой политики / А. В. Брызгалин // Налоги и финансовое право. – 2010. — № 6. – С.44-51.
5. Волков Д. Б. К вопросу о принципах налогового стимулирования / Д. Б. Волков // Налоги и налогообложение. – 2012. — № 1. – С. 58-63.
6. Вылкова Е. С. Налоговое планирование: учебник для магистров / Е. С. Вылкова. – М.: Юрайт, 2011. – 639 с.
7. Вылкова Е. С. Налоги и налогообложение в схемах и таблицах: учебное пособие / Е. С. Вылкова, И. А. Кацюба, Р. А. Петухова, Е. А. Фирсова; под ред. Р. А. Петуховой. – Спб.: СПбГУЭФ, 2012. – 80 с.
8. Зрелов А. П. Налоги и налогообложение: учебное пособие / А. П. Зрелов. – М.: Юрайт, 2010. – 146 с.
9. Иванова Н. В. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / Н. В. Иванова. – 2-е изд.. перераб. и доп. – М.: Издательский центр «Академия», 2009. – 192 с.
10. Кириллова Л. Н. Виды прибыли в системе управления прибылью / Л. Н. Кириллова // Экономический журнал. – 2009. — № 16. – С. 5-9.
11. Колчин С. П. Налоги в Российской Федерации: учебное пособие / С. П. Колчин. – 2- е изд., перераб. и доп. – М.: Юнити, 2011. – 271 с.
12. Косарева Т. Е. Налогообложение организаций и физических лиц: ученик / Т. Е. Косарева, Л. А. Юринова, Л. Г. Баранова и др.; под ред. Т. Е. Косаревой. – 7-е изд., испр. и доп. – СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2011 – 239 с.
13. Куликов Н. И. Налоги и налогообложение (специальные налоговые режимы): учебное пособие / Н. И. Куликов, О. А. Соломина. – Тамбов: Изд-во ФГБОУ ВПО «ТГТУ», 2011. – 100 с.
14. Курчак М. Н. Налоги и налогообложение: пособие / М. Н. Курчак, Л. В. Рожановская. – Гродно: ГрГУ, 2011. – 152 с.
15. Левчаев П. А. Финансовый менеджмент и налогообложение организаций: учебное пособие/ П.А. Левчаев. — Саранск: Мордовский гуманитарный институт, 2010. — 361 c.
16. Лермонтов Ю. М. Спорные вопросы по налогу на прибыль: точку поставит суд / Ю.М. Лермонтов // Налоговая политика и практика. – 2010. — № 10. – С. 5-22.
17. Майбуров И. А. Налоги и налогообложение: учебник / под ред. И. А. Майбурова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА. – 2011. – 558 с.
18. Майбуров И. А. Теория и история налогообложения // под ред. И. А. Майбурова. – М.: ЮНИТИ. – 2010. – 422 с.
19. Максимова Т. Н. Налоговое планирование: учебное пособие / Т. Н. Максимова. – М.: РОСБУХ, 2011. – 162 с.
20. Малинина Т. А. Оценка налоговых льгот и освобождений: зарубежный опыт и российская практика / Т. Малинина. – М.: Ин-т Гайдара, 2010. – 212 с.
21. Мамрукова О. И. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / О. И. Мамрукова. – 8-е изд., перераб. – М.: Из-во «Омега-Л», 2010. – 310 с.
22. Манохина И. В. Налоговое администрирование как функция государственного налогового менеджмента / И. В. Манохина // Налоги и финансовое право. – 2010. — № 4. – С. 35-41.
23. Михайлишина Я. А. Теоретические основы налогового стимулирования / Я. А. Михайлишина // Налоги и налогообложение. – 2012. — № 4. – С. 44-52.
24. Налоги и налогообложение / В. Г. Байбородина, И. М. Домагальская, В. А. Иванина, Е. Г. Коваленко. – Хабаровск: РИЦ ХГАЭП, 2010. – 108 с.
25. Налоги и налогообложение: учебное пособие / А. В. Перов, А. В. Толкушкин. – 11-е изд., перераб. – М.: Юрайт, 2012. – 899 с.
26. Налоги и налогообложение: учебник / Пансков В. Г. – 2-е изд., пер. и доп. – М.: Юрайт, 2012. – 368 с.
27. Налоги и налогообложение: учебник / под ред. Г. Б. Поляка. – М.: Юрайт-Издат, 2012. – 463 с.
28. Налоги и налогообложение: учебное пособие / под. ред. Д. Г. Черника. – 2-е изд., перераб. — М.: Юнити, 2010. – 366 с.
29. Никулкина И. В. Общая теория налогообложения: учебное пособие / И. В. Никулкина. – 2- е изд., перераб. и доп. – М.: Эксмо. – 2010. – 226 с.
30. Практикум по курсу «Налоги и налогообложение» для студентов дневной и вечерней форм обучения / Под ред. Р.А. Петуховой. – Спб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2010. – 96 с.
31. Рыманов А. Ю. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / А. Ю. Рыманов. – 2- е изд. – М.: ИНФРА-М, 2009. – 331 с.
32. Рюмин И. В. Особенности формирования и распределения прибыли российских корпораций: автореферат дис. к.э.н. – Челябинск. – 2012. – 27 с.
33. Сапрыкина Т. В. Налоги и налогообложение: учебник / под ред. В. Ф. Тарасова. – М.: Кнорус, 2012. – 488 с.
34. Семенихин В. Все налоги России 2010 / В. Семенихин. – М.: Эксмо, 2010. – 556 с.
35. Синельников-Мурылев С. Г. Совершенствование налога на прибыль в Российской Федерации в среднесрочной перспективе / С. Синельников-Мурылев, Е. Шкребела. – М.: Из-во Института Гайдара, 2011. – 264 с.
36. Скрипниченко В. А. Налоги и налогообложение: учебное пособие / В. А. Скрипниченко. – 3-е изд., перераб и доп. – Санкт Петербург: Питер, 2010. – 464 с.
37. Сладков Н. А. Налоговые доходы бюджета РФ: анализ и оценка / Н. А. Сладков, С. С. Старикова // Экономика и социум. – 2013. — № 2 (7).
– [Электронный ресурс]:
- Режим доступа: http://www.iupr.ru.
38. Урубкова И. А. Принцип справедливости в налоговом праве: историко-теоретический аспект // Налоги и налогообложение. – 2011. — № 6. – С.29-35.
39. Хуснутдинова Т. Применение нулевой ставки по налогу на прибыль / Т. Хуснутдинова // Российский бухгалтер. – 2011. — № 9. – С. 8-16.
40. Федеральная служба государственной статистики [Электронный ресурс]:
- Режим доступа: http://www.gks.ru.
41. Сайт Федеральной налоговой службы [Электронный ресурс]:
- Режим доступа: http://www.nalog.ru.
42. Единый портал бюджетной системы [Электронный ресурс]:
- Режим доступа: http://budget.gov.ru.
43. Сайт Министерства финансов РФ [Электронный ресурс]:
- Режим доступа: http://info.minfin.ru.
44. Сайт Министерства финансов Свердловской области системы [Электронный ресурс]:
- Режим доступа: http://minfin.midural.ru.
45. The International Handbook of Corporation and Personal Taxes: LexisNexisuk, 2003. – 1007 p.
