Содержание
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ КОММЕРЧЕСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ 5
1.1. Экономическая сущность и функции налогов, их роль в экономике государства 5
1.2. Классификация налогов и сборов 9
1.3. Международная практика налогообложения 10
2. ПРАКТИКА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ КОММЕРЧЕСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ 20
2.1. Общий режим налогообложения 20
2.2. Специальный режим налогообложения 27
2.3. Проблемы оптимизации и минимизации налогообложения в России 39
3. АНАЛИЗ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ООО АЛЬЯНС 48
3.1. Общая характеристика ООО Альянс 48
3.2. Анализ налоговых платежей и налоговой нагрузки ООО Альянс 54
3.3. Проблемы налогообложения ООО Альянс и пути их решения 60
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 74
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 79
Выдержка из текста
ВВЕДЕНИЕ
Взаимоотношения государства и налогоплательщиков нельзя оставить без внимания, так как на сегодняшний день данная проблема является весьма актуальной. Чем жестче налоговое законодательство, тем теснее связь между налоговым планированием и теневой экономикой. В целом налоговое планирование должно создать систему управления, при которой будут сглажены (а возможно) и ликвидированы риски, связанные с современной системой налогообложения.
В процессе хозяйственной деятельности любой субъект экономической деятельности сталкивается с необходимостью исчисления и уплаты в бюджеты соответствующих уровней некоторых налогов и сборов. Налоги являются одним их основных финансовых инструментов рыночной экономики и представляют собой с одной стороны финансовую основу бюджетов разных уровней, а с другой они оказывают существенное влияние на денежное обращение, ценообразование, осуществление инвестиционной политики, распределение прибыли.
Каждый субъект экономической деятельности имеет свою налоговую политику, связанную с методиками расчёта различных прямых видов налогов, а также с различными способами оптимизации налоговой нагрузки в целом. От уровня налогового бремени зависит уровень конечных финансовых результатов.
Актуальность выбранной темы состоит в том, что для успешного существования субъекта экономической деятельности и обеспечения его конкурентоспособности в современных рыночных отношениях, необходимо хорошее знание методов управления и получение эффективных результатов практической реализации концепции налоговой политики субъекта экономической деятельности.
Объектом исследования в данной работе являются налоги, а предметом исследования является роль и содержание практики налогообложения коммерческих организаций.
Целью данной работы является исследование роли налогов в коммерческой деятельности организации для разработки мероприятий по снижению ее налоговой нагрузки.
Для реализации данной цели необходимо решить следующие задачи:
— рассмотреть теоретические основы налогообложения коммерческих организаций;
— охарактеризовать практику налогообложения в коммерческих организациях;
— проанализировать налогообложение ООО Альянс.
В соответствии с поставленной целью и задачами данная работа включает введение, три главы, заключение и список литературы.
Список использованной литературы
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Гражданский кодекс РФ, часть 1.
2. Гражданский кодекс РФ, часть 2.
3. Налоговый кодекс РФ, части 1 и 2. – М.: Юрайт, 2014, 768 с.
4. Александров И.М. Налоги и налогообложение: Учебник. – М.: Дашков и К, 2013.
5. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы. – М: Финансы и статистика, 2010.
6. Бабаев Ю.А. Бухгалтерский учет. – М.: ЮНИТИ, 2011.
7. Бабанин В.А., Воронина Н.В. Организация налогового планирования в российских компаниях //Финансовый менеджмент.- 2012. — №1.
8. Безруких П.С. Бухгалтерский учет. – М.: Бухгалтерский учет, 2011.
9. Белоусова С.В. Оптимизация и минимизация налогообложения: практическое руководство. – М.: Вершина, 2012.
10. Бланк И.А. Финансовый менеджмент. Учебный курс. – Киев: Эльга, Ника-Центр, 2010.
11. Боброва А.В., Головецкий Н.Я. Организация и планирование налогового процесса. – М.: Экзамен, 2011.
12. Бочкарева Т.Н. Анализ изменений законодательства Российской Федерации в части специальных режимов налогообложения в 2014 году //Международный бухгалтерский учет, №46, 2013 г.
13. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н., Брызгалин В.В. Методы налоговой оптимизации. – М.: Аналитика-Пресс, 2010.
14. Букина Г.Н. Корпоративный налоговый менеджмент как неотъемлемая составляющая стратегии управления бизнесом // ЭКО.- 2012.- №1.
15. Бухгалтерский учет и отчетность в коммерческих организациях. Учебное пособие. / Под ред. Н. Л. Макаренко Изд. 3-е, испр. и доп. М.: 2012. – 453 с.
16. Вылкова Е., Романовский М. Налоговое планирование. – СПб.: Питер, 2012.
17. Горина Г. А., Косов М. Е. Специальные налоговые режимы – М.: Юнити-Дана, 2013, — 330 с.
18. Гринкевич Л.С., Дорошенков А.С. Налогообложение малого бизнеса в Российской Федерации //Финансы и кредит, №41, 2010.
19. Грищенко А.В. Оптимизация налогооблагаемой базы //Налоговое планирование. – 2012. — №1.
20. Грищенко В.Н., Демидова Л.Г., Петров А.Н. Теоретические основы планирования и прогнозирования. Ч.1. – СПб.: СПбУЭФ, 2010.
21. Дуканич Л.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие для студентов экон. спец. вузов. – Ростов н/Д.: Феникс, 2010.
22. Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2010.
23. Евстигнеев Е.Н. Основы налогообложения и налогового права: Учебное пособие. – М.: ИНФРА, 2010.
24. Ивачев И.Л. Практическое руководство по малому бизнесу Особенности регистрации и налоговые режимы (Серия: Малый бизнес) – М.: ГроссМедиа, 2012, — 86 с.
25. Карп М.В. Налоговый менеджмент: Учебник для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010.
26. Карп М.В. Налоговый менеджмент: Учебник для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010.
27. Качалин Д.С. Комплекс мер укрепления финансовой дисциплины и противодействия необоснованному дроблению предприятий с использованием специальных налоговых режимов //Финансовая аналитика: проблемы и решения, №30, 2011 г.
28. Качалин Д.С. Анализ российских моделей дробления (реорганизации) бизнеса, обеспечивающих соответствие его масштабов специальным режимам налогообложения //Бухгалтерский учёт в издательстве и полиграфии, №3, 2011 г.
29. Ковалев, В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: Велби, 2012.– 424 с.
30. Когденко В.Г., Мельник М.В., Быковников И.Л. Краткосрочная и долгосрочная финансовая политика. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010.
31. Козенкова Т.А. Налоговое планирование на предприятии. – М.: АиН, 2010.
32. Козлова Е.П., Парашутин Н.В. и др. Бухгалтерский учет. — М.: Финансы и статистика, 2011. – 452 с.
33. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. – М.: ИНФРА-М, 2010. – 289 с.
34. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. – М.: ИНФРА-М, 2012.
35. Косов М.Е., Ягудина Э.В. Специальный налоговый режим и инновационная деятельность малого бизнеса //Международный бухгалтерский учет, №1, 2013 г.
36. Красноперова О. А. Специальные налоговые режимы Нормы налогового законодательства Разъяснения Минфина России и налоговых органов Арбитражная практика – М.: Рид Групп, 2012. — 312 с.
37. Курочкина Н.В. Значение и сущность специальных налоговых режимов в современной экономике //Международный бухгалтерский учет, — 2013, — 43(289).
38. Лермонтов Ю.М. Совершенствование специальных налоговых режимов и стимулирование развития малого бизнеса (окончание следует) //Бухгалтер и закон, №6, 2012 г.
39. Любушин Н.П. , Ивасюк Р.Я. Анализ систем налогообложения, применяемых предприятиями малого бизнеса //Экономический анализ: теория и практика, №2, 2010 г.
40. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение. – М.: ИНФРА-М, 2010.
41. Налоги и налогообложение: Учебное пособие для вузов / под ред. И.Г. Русаковой, В.А. Кашина. – М.: Финансы: ЮНИТИ, 2011.
42. Налоговое право: Учебное пособие / под ред. С.Г. Пепеляева. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2010.
43. Насырова В.И. Теоретические и практические аспекты специальных налоговых режимов в Российской Федерации //Финансы и кредит, №4, 2010 г.
44. Насырова В.И. Специальные налоговые режимы как инструмент налогового регулирования малого предпринимательства //Финансы и кредит, №13, 2012 г.
45. Палий В.Ф., Палий В.В. Финансовый учет. Учебное пособие – М.: ИНФРА, 2012.
46. Попова Л. В., Дрожжина И. А., Маслов Б. Г. Дедкова Е. Г. Специальные налоговые режимы – М.: Дело и Сервис, 2011, — 232 с.
47. Ройбу А.В. Налоговое планирование. Схемы минимизации налогов в современном российском правовом поле: практическое руководство.– М.: Эксмо, 2011.
48. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия.– Минск: Новое знание, 2012.– 704 с.
49. Сидорова Н.И. Индикаторы эффективности специальных режимов налогообложения предпринимательства //Международный бухгалтерский учет, №23, 2012 г.
50. Упрощенная система налогообложения/http://www.center-yf.ru/data/ip/Uproshennaya-sistema-nalogooblozheniya.php
51. Фещенко Е. Шестнадцать процентов опрошенных готовы идти на риск ради любой налоговой экономии //Практическое налоговое планирование, 2012, — № 10
52. Чхутиашвили Л.В. Особенности налогообложения при упрощенной системе для субъектов малого и среднего предпринимательства Российской Федерации (окончание)//Международный бухгалтерский учет, №14, 2010 г.