Пример готовой дипломной работы по предмету: Налоги, налогообложение и налоговое планирование
ВВЕДЕНИЕ ………..3
1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ 6
1.1.История развития налога на доходы физических лиц в России 6
1.2 Изменение законодательства, регулирующего налогообложение доходов физических лиц, вступившие в силу в 2011-2012 гг. 12
1.3. Мировой опыт налогообложения физических лиц 17
2. МЕТОДИКА ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ 24
2.1 Элементы налога на доходы физических лиц 24
2.2.Порядок и особенности исчисления налоговой базы 26
2.3. Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц 30
2.3.1. Характеристика стандартных налоговых вычетов 30
2.3.2.Характеристика социальных налоговых вычетов 34
2.3.3. Характеристика имущественных налоговых вычетов 39
2.3.4. Характеристика профессиональных налоговых вычетов 46
2.4. Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты налога 49
3. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ ЗА ИСЧИСЛЕНИЕМ И УПЛАТОЙ В БЮДЖЕТ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ 58
3.1. Ответственность предприятий как налоговых агентов при исчислении и перечислении налога на доходы физических лиц в бюджет 58
3.2. Типичные ошибки, допускаемые налогоплательщиками при исчислении налога на доходы физических лиц 62
3.3. Арбитражная практика по налогу на доходы физических лиц 67
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 78
ПРИЛОЖЕНИЯ
Содержание
Выдержка из текста
Как экономическую категорию страхование можно представить в виде системы экономических отношений, включающей совокупность форм и методов формирования целевых фондов денежных средств и их использования для возмещения ущерба при различных непредвиденных неблагоприятных явлениях, а также для оказания помощи гражданам при наступлении определенных событий в их жизни.
Чаще всего, основные права и свободы закреплены в Конституциях (основных законах) государств.В силу объективных причин, свобода отдельного лица не может быть абсолютной, поскольку специфика социальной сущности человека связывает его с необходимостью взаимодействовать с обществом и государством. Следовательно, требуется соблюдение интересов не только отдельно взятого индивида, но и соблюдение государственных и общественных интересов в целом.
Компания может выплачивать щедрые выкупные суммы, а может, вместо этого, начислять страхователю более высокую долю дополнительного инвестиционного дохода. По итогам анализа прибыльности в продукт вносятся необходимые коррективы: повышаются или понижаются страховые тарифы, изменяются размеры выкупных сумм, формула начисления дополнительного инвестиционного дохода и т. Исходя из поставленной цели, в работе решены следующие задачи:
- рассмотрены о бщие положения по долгосрочному страхованию жизни ;
- проведен анализ рынка долгосрочного страхования жизни в России;
- разработаны и предложены рекомендации по решению проблем развития долгосрочного страхования жизни в России .
• рассмотреть понятия и признаки юридического лица осуществляющего туроператорскую деятельность;• охарактеризовать государственную регистрацию туроператора в Едином государственном реестре юридических лиц;• установить внесение сведений о туроператоре в Единый Федеральный реестр туроператоров;
Цель курсово й работы — анализ методов денежно-кредитной политики в России и зарубежных странах.- провести анализ методов д енежно-кредитной политики в России и зарубежных странах,Объект работы — анализ особенностей методов денежно-кредитной политики в России и зар убежных странах.
ответственности — отрасль страхования, по которой следует осуществлять аналитические и проектные расчеты, соответственно , во 2-й и 3-й главах курсового проекта).
Страхование позволяет не только возмещать понесенные убытки, но и является одним из наиболее стабильных источников финансовых ресурсов для инвестиций.Все это определяет стратегическую позицию страхования в странах с развитой рыночной экономикой. В современной России важной задачей является становление цивилизованного страхового рынка.
Немаловажным является анализ законодательства иностранных государств в области нотариата. Именно в сравнении с правовым регулированием нотариата в других государствах можно чётко выявить проблемы собственного регулирования и предложить пути совершенствавания.
Общая методика исследования, применяемая в работе над дипломной: системный подход, наблюдение, анализ и синтез, структурирование и сравнение. В качестве теоретических основ использованы труды отечественных и зарубежных авторов в области исследования мирового и отечественного инвестиционного обеспечения развития НИОКР.
Государственная политика в сфере экономики туризма в России и зарубежных странах(ЕС)
Экономическая сущность налога заключается в определении источника обложения (дохода, капитала) и воздействия, которое оказывает налог на юридическое лицо, гражданина и на народное хозяйство в целом.Цель данной работы заключается в исследовании налогового регулирования и его особенностей в России и зарубежных государствах.- охарактеризовать особенности налогового регулирования в зарубежных странах на примере Великобритании, Германии и Франции;
Коррупционные действия проникают во все сферы жизни общества. Так, например, в избирательных правоотношениях по статистике число лиц, совершивших преступление, предусмотренное ст.
14. УК РФ, а именно воспрепятствование осуществлению избирательных прав граждан или работе избирательных комиссий в период с 2001 г. по 2012 г. увеличилось в 1,5 раза. Это свидетельствует о необходимости введения изменений. Для этого полезно обратиться к зарубежному опыту. Коррупция в международно-правовых актах определяется как одна из глобальных проблем в сфере обеспечения международного правопорядка. В настоящее время меры по предупреждению коррупции представлены в международных программах: Глобальной программе против коррупции ООН, Декларации ООН о борьбе с коррупцией и взяточничеством в международных коммерческих операциях и др. Необходимо отметить, что ряд международных актов, направленных на противодействие коррупции, пока не ратифицированы РФ.
В работе использованы такие методы познания, как сравнение и обобщение, анализ и синтез, определение общего и частного.и такие частнонаучные методы, как статистический, системно-структурный, сравнительно-правовой и другие методы.
Теоретическая разработанность темы исследования. Проблема институтов опосредования складывается в разных теоретических разработках, как в зарубежной науке, так и в российской. Среди отечественных исследователей стоит назвать: Р.Э.Арутунян [10], Н.И.Гритчиной [11], А.П.Любимова [15], В.Е.Чиркина [16]
и других.
Список источников информации
1. Конституция Российской Федерации. /Принята всенародным голосованием
1. декабря 1993 г.-М.: Омега-Л, 2008.-64с.
2. Бюджетный кодекс Российской Федерации №
14. ФЗ/принят Государственной Думой
1. июля 1998 г. в редакции ФЗ №
6. от
2. апреля 2007.-М.: Омега-Л, 2008.-276 с.
3. Гражданский кодекс Российской Федерации. Части первая, вторая, третья: офиц. текст: /принят Гос. Думой
2. окт. 1994 г. – М. : Эксмо, 2007. — 510 с.
4. Налоговый кодекс Российской Федерации: (в 2 ч.).
№ 117-ФЗ от 5 августа 2000 г. (в ред. изм. и доп.)// www consultant.ru
5. О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с осуществлением мер по совершенствованию налогового администрирования: Федеральный Закон от 27.07. 2006 г. №
13. ФЗ// Справочная правовая система «Гарант», НПП «Гарант -Сервис», 2012
6. О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации: Федеральный Закон от 05.04.2010 г. № 41-ФЗ // Справочная правовая система «Гарант», НПП «Гарант -Сервис», 2012
7. О внесении изменений в федеральный закон и отдельные законодательные акты Российской Федерации «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации: Федеральный Закон от 19.05.2010 г. №
8. ФЗ// Справочная правовая система «Гарант», НПП «Гарант -Сервис», 2012
8. Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) и Порядка ее заполнения: Приказ Минфина России от 29.12.2009 г. № 145-н
9. О декларации по налогу на доходы с физических лиц: Письмо ФНС от 21.01.2010 г. №ММ-22-3/ 35@
10. О налогообложении НДФЛ процентных надбавок к заработной плате, установленных для должностных лиц и граждан, допущенных к государственной тайне на постоянной основе: Письмо Минфина России от
2. июня 2012 г. № 03-04-05/6-803
11. Источник уплаты налога для налогового агента: Письмо Министерства финансов РФ № 03-02-07/1-253 от 15.10.2012
12. Аганова А.А. Развитие налогообложения доходов физических лиц в РФ: дисс.к.э.н.М.: Российская экономическая академия им. Плеханова, 2006
13. Анисимова Л. Реформа налогообложения доходов населения России: Результаты 2000-2007г.г. Институт экономики переходного периода. М.: ИЭПП, 2008
14. Бартенев С. А. Экономические теории и школы (история и современность): Курс лекций. – М., 2006
15. Брызгалин А.В. К вопросу о прогрессивном налогообложении – «быть или не быть» (или рассуждения о современной налоговой политике) // Налоги и финансовое право. – 2009. — № 6. – С. 18
16. Буссе Р. Доклад на международном научно-практическом симпозиуме по актуальным вопросам налоговой политики в Москве 9 апреля 2008 года.
17. Бюджетное Послание Президента РФ Федеральному Собранию РФ// Финансы.-2012.- № 6.
18. Войтова Т.Л.Заработная плата для бюджетников: Практическое пособие.- Правовая система «Консультант плюс»
19. Вылкова Е.С., Романовский М.В. Налоговое планирование: Учебник для ВУЗов-М.: Прогресс,2010.-634 с.
20. Гашенко И.В. Совершенствование механизма уплаты налога на доходы физических лиц // Проблемы современной экономики. – 2009. — № 2. – С. 27
21. Демидов Г.И. НДФЛ: Какие новшества нас ждут в 2010 году? // Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение.- 2009. -N 9.
22. Изотова О.И. Налогообложение физических лиц в зарубежных странах// Вопросы экономики и права.-2011.-№ 4
23. Карсетская Е.В. Налог на доходы физических лиц: выплаты, не облагаемые НДФЛ. АйСи Групп, 2009.
24. Качур О.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие.-М: Прогресс,2007, 304 с.
25. Кашин В.А. Налоги и налогообложение: курс-минимум- М.: Магистр, 2008.-365 с.
26. Коршунова М.В. Уклонение и оптимизация в системе налогового контроля// Финансы.- 2007.-№ 5
27. Красноперова О.А. Учетная политика организаций на 2010 год. ГроссМедиа; РОСБУХ, 2010.
28. Крохина Ю.А. «Налоговое право»: учебник.- М.: Юристъ, 2007.-320с.
29. Кустова М.В., О.А. Ногина, Н.А. Шевелева //Налоговое право России: общая часть. -М.: Юристъ.- 2007г.
30. Лавник Р.В. Налог на доходы физических лиц: его значение для бюджетов регионов России // Аудит и финансовый анализ. – 2009. — № 4. – С. 33
31. Лагутина А.Г. Особенности уплаты НДФЛ при наличии подразделений//Заработная плата в бюджетном учреждении.-2012.- № 10
32. Лермонтов Ю.М. Налоги и налогообложение: Налоговый практикум. -М.: Гросс Медиа.-2008.-125 с.
33. Лукин В. Доклад уполномоченного по правам человека в Российской Федерации за 2008 год/ Российская газета. 17.04.2009. № 68
34. Медведева О.В. О некоторых результатах политики в области налогообложения физических лиц//Налоговая политика и практика.-2005.-№ 4.-с.14-18
35. Налоги и налогообложение / О. В. Скворцов, Н. О. Скворцова.- Изд: Приор-издат, -2004
36. Налоги: учебник для вузов / Под ред. Бабошко Н.М., Литвиненко А.Н. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. – С. 94 – 95
37. Нестеров Г.Г., Попонова Н.А., Терзиди А.В. Налоговый контроль: Учебное пособие. 2-е изд., перед.идоп. М.: Эксмо, 2009, 384 с.
38. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение,- 7-е изд., перераб. и доп. — М.: МЦФЭР, 2006. — 592 с.
39. Петров А.В. Зарплатные налоги: все, что должен знать бухгалтер для правильной работы. Бератор-Паблишинг, 2009
40. Петров А.В.Налоговый учет : М.:Эксмо.- 2008.-248с.
41. Поляк Г.Б. Финансы: учебник.- М.: Юнити, 2008.-703 с.
42. Практическая налоговая энциклопедия. Т.
7. Налог на доходы физических лиц / Под ред. А.В. Брызгалина.
43. ПРООН. Доклад о развитии человека за 1999 год. — Нью Йорк: Оксфорд Юниверсити Пресс,1999. С. 18
44. Пушкарева В.М. «История финансовой мысли и политики налогов», М.: 1996 год, с. 84.
45. Романовский М.В.Врублевская О.В.Налоги и налогообложение: Учебник для вузов.-Питер ЮГ.-2008.-528 с.
46. Романовский М.В. Финансы, денежное обращение и кредит: учебник. -М.: ЮРАЙТ.-2007.-543 с.
47. Сафарова Е.Ю.Доказательства в налоговых спорах. М.:2007, 284с.
48. Сенчагов В.К. и др. Финансы, денежное обращение и кредит: учебник.- М.: ТК Велби, Проспект, 2007.-719с.
49. Сидорова Н.М. Солидарный налог на состояния во Франции// Налоги и налогообложение.-2009.-№ 7
50. Соколов А.А., Серик А.А. Антикризисные налоговые новации: меры, проблемы и перспективы//Финансы.-2009.-№ 8.-с.32
51. Специальный доклад «Бизнес и налоги» (III Всероссийский налоговый форум г. Москва, ТПП РФ 3.04.2007).
// Налоги и налогообложение. – 2007. — N
4. Электронная справочная правовая система «Гарант»
52. Сытова Е.В. Особенности исчисления НДФЛ в 2010 г.// правовая система «Консультант плюс»
53. Тарасова В.Ф., Владыка М.В., Сапрыкина Т.В., Семыкина Л.Н. Налоги и налогообложение: учебник. – М.: КНОРУС, 2009. – С. 128.
54. Толмачев И.А. Постатейный комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации (глава 23).
ГроссМедиа; РОСБУХ, 2009
55. Тургенев Н. Опыт теории налогов. — М., 1937. — С.18.
56. Че А.Ю. Прогрессия при налогообложении доходов физических лиц // Налоговая политика и практика. – 2009. — № 7. – С. 33
57. Черник Д. Размышления над проектом Налогового кодекса. Консультант, 1996, № 11, — С.70– 72.
58. Шмелев Ю.Д. О системе контроля за соответствием расходов физических лиц уровню их доходов//Финансы.-2010.-№ 2.-с.30
59. Показатели инфляции в России: статистика и прогноз. Информационно-аналитический портал htt://www.fundshub.ru/14306/
60. Университетская информационная система Россия.-2010г.- (http:// www.budgetrf.ru)
61. Федеральная налоговая служба.-2010г.- (http://. www.nalog.ru)
список литературы
