Пример готовой дипломной работы по предмету: Налоги, налогообложение и налоговое планирование
Содержание
Введение
Глава
1. Теоретические основы налогообложения физических лиц
1.1. Эволюция налогообложения физических лиц
1.2. Налоговая политика РФ в отношении налогообложения граждан
1.3. Основные элементы налога на имущество физических лиц
Глава
2. Методология расчета налога на имущества физических лиц
2.1. Порядок исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц
2.2. Перспективы развития налога на имущество физических лиц
Глава
3. Исчисление налога на имущество физических лиц
Заключение
Список литературы
Содержание
Выдержка из текста
Налогооблажение имущества физических лиц
Налогооблажение доходов физических лиц на рынке ценных бумаг
Налогооблажение иностранных физических лиц в РФ
При подготовке исследования широко использовалась современная отечественная литература по теории и истории налогообложения, истории России. Это работы Артемьевой А.Н., Гавриловой Н.А, Дубровской В.П., Кашиной М.В., Кошкиной Т.Ю., Лермонтова Ю.М., Маргулис Р.Л., Мацкявичене Е.В., Орловой О.Е., Перцевой Е.М., Ходова Л.Г., Сердюкова А.Э., Толкушкиной А.В., Черник Д.Г., Юткиной Т.Ф. и др. В ходе работы использовались нормативно-правовые акты РФ.
Практически все граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства являются плательщиками налогов, в том числе и имущественных. Число налогоплательщиков, имеющих в собственности имущество, подлежащее налогообложению, постоянно увеличивается. В связи с этим недоработки в налоговом законодательстве напрямую связаны с нарушением прав и свобод граждан. Это приводит к возникновению противоречий между интересами государства и налогоплательщиков.
Актуальность исследования зарубежного опыта налогообложения доходов и имущества физических лиц обусловлена тем, что данные налоги уплачивает практически
90. населения Российской Федерации. Применение опыта экономически развитых стран позволит добиться принципа социальной справедливости по уровню обеспеченности населения, поможет стимулировать предпринимательскую деятельность и обеспечить стабильные доходы в бюджет страны.
О том, что налог на недвижимость является перспективным источником формирования доходов бюджетов субъектов России и местных бюджетов, говорили еще в 90-х годах 20-го века. Однако, законопроект о налоге на недвижимость был принят только в 2014 году, вступил в силу с 2015-го года, а повсеместное введение налога планируется завершить только к 2020-му году.
Понятие «физическое лицо» шире понятия «гражданин», т.к. последнее предполагает частное определене физического лица имеющего определенную связь с государством (гражданство).
Фактор гражданства является лишь элементом характеристики физического лица.
В исследование теоретических и практических основ формирования системы налогообложения физических лиц существенный вклад внесли отечественные авторы: С.Ю. Алехин, Н.Г. Апресова, В.А. Арсеньева, И.Т. Балабанов, М.Ю. Березин, В.П. Дьяченко, И.А. Дрожжина, И.А. Маслова, Л.В. Попова, О.В. Скворцов, Д.А. Смирнов и другие.
Однако российская практика показала недооценку роли и значения регулирующей и фискальной составляющих имущественных налогов. Это обусловлено относительно небольшой долей этих налогов в бюджетной системе страны, а также небольшим влиянием на налоговую нагрузку организаций и граждан по сравнению с такими налогами как налог на прибыль, налог на доходы физических лиц, налог на добавленную стоимость
Таким образом, актуальность выбранной темы не вызывает сомнения, так как на сегодняшний день одним из важнейших имущественных налогов является налог на имущество физических лиц, потому что он играет не последнюю роль в формировании доходной части бюджета.
Наблюдаются низкая собираемость имущественных налогов и проблемы администрирования (использование в качестве налоговой базы по налогу на имущество физических лиц инвентаризационной стоимости, сложность и многообразие системы льгот, несовершенство процедур расчета и порядка уплаты по налогу).
2.Экономическая функция, предназначена для социально-справедливого перераспределения доходов, в зависимости от социально-экономических приоритетов или значимости субъектов предпринимательства, т.е. это инструмент косвенного регулирования экономики.
Важность налогов с физических лиц имеет огромное значение и для самого населения страны. В то же время, взимание налогов с физических лиц, получающих совокупного дохода меньше, позволяет государство косвенно заботиться о гражданах, проводя пенсионную политику, средства на которую опять же взимаются с населения.Экономическая роль налогов с физических лиц характерна для денежных отношений, которые складываются у государства с физическими лицами в ходе формирования бюджетных и внебюджетных фондов.
Список литературы
1.Гражданский Кодекс РФ
2.Налоговый Кодекс РФ
3.Закон РФ от 09.12.1991 «О налогах на имущество физических лиц» N 2003-1, который введен в действие с 01.12.1992 в редакции Закона РФ от 22.12.1992 N 4178-1; Федеральных законов от 11.08.1994 N 25-ФЗ, от 27.01.1995 N 10-ФЗ, от 17.07.1999 N 168-ФЗ, от 24.07.2002 N 110-ФЗ, от 22.08.2004 N 122-ФЗ;
- 4.Федеральный закон «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации».
5.Инструкция Министерства по налогам и сборам от 02.11.1999 N 54 «По применению Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц».
6.Александров И.М. Налоговые системы России и зарубежных стран. — «Бератор-Пресс», 2002 г.
7.Архипов И. Иное измерение // Эксперт Северо-Запад № 44 (201) от
2. ноября 2007 г.
8.Архипов И. Большие надежды // Эксперт Северо-Запад № 15 (172) от
1. апреля 2007 г.
9.Бабленкова И.И. Основы теории государственных финансов и налогообложения. Курс лекций. М., «Налоговый Вестник», 2005
10.Береснева Н.В. Как платить налоги в 2007 году. М.: САФИ Консалтинг, 2005 г. – 187 с.
11.Годме П. Финансовое право, -М.; Прогресс, 1978. –с. .378.
12.Дадашев А.З., Черник Д.Г. Финансовая система России: Учеб. Пособие. М: «ИНФРА – М», 2007.
13.Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение. – СПб.: Питер, 2006
14.Итоги социально-экономического развития Санкт-Петербурга за 2005 год // информация официального сайта администрации Петербурга http://www.gov.spb.ru/economics
15.Захарьин В.Р.Все изменения в налогообложении с 1 января 2007 года. М.: Омега-Л, 2007. – 149 с.
16.Кейнс Дж. Общая теория занятости, процента и денег. М.: Прогресс, 1978. –с. 364-365.
17.Козырни А. Налоговое право зарубежных стран: вопросы теории и практики. – М.: Манускрипт, 2003. –с. 20.
18.Кочкин М. Комментарий к НК РФ ч. 2. – М.: Вершина ООО, 2007.
19.Мишустин М. В.Информационно-технологические основы администрирования имущественных налогов. М.: Юнити, 2007. – 360 с.
20.Налоги и налоговое право. Учебное пособие // Под ред. А.В. Брызгалина.-М., 2004. –с. 260-261
21.Налоги и налогообложение. 4-е изд./ Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. – СПб.: Питер, 2007
22.Налоги и налогообложение / под ред. Юриновой Л.А. – СПб.: Питер, 2007. – 240 с.
23.Налоги: Уч. пос. /Под ред. Черника Д.Г. – М.:Финансы и статистика, 2004. – 687 с.
24.Налоговый словарь — справочник. М.: «ИНФРА-М», 2000.
25.Налоговая система России: Учеб. пособие. / Под ред. Д.Г. Черника и А.З. Дадашева. М.: «АКДИ «Экономика и жизнь»,2007
26.Окунева Л.П. Налоги и налогообложение в России. – М.: Финстатинформ, 2006. – 222с.
27.Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в РФ, Издательство: МЦФЭР, — 2007.
28.Пипия Б. Питерская казна латает дыры // Независимая Газета ,№ 230 (3343) от 22.10.2007 г., http://www.budgetrf.ru
29.Пушкарева В.М. История финансовой мысли и политики налогов.М.,2005г.
30.Саттарова Н.А.Налоговая ответственность М.: Камерон ИД, 2006. – 96 с.
31.Смит А. «Исследование о природе и причинах богатства народов»
32.Соколов А.А. Налоги и налогообложение. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2005– 258с.
33.Толкушкин А.В. История налогов в России. – М.: «Юристъ», 2005. – 432 с.
34.Топорнин Б.Н Комментарий к Налоговому кодексу РФ. – М.: Юристъ, 2007
35.Финансово – кредитный словарь. – М.: Финансы и статистика. 1986. т.2. –с. 282.
36.Хван Л.Б. Налоговое право.- Т., 2001. –с. 18 и др.
37.Черник Д.Г. Налоги в рыночной экономике. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2006. – 383 с.
38.Черник Д.Г. Налоговая реформа на рубеже веков. М., 2007.
39.материалы официального сайта Информационно-аналитического комплекса «Бюджетная система РФ» www.budgetrf.ru
40.материалы официального сайта ФНС России www.nalog.ru.
список литературы
