Методические рекомендации по написанию дипломной работы на тему налогообложения коммерческих организаций

Раздел 1. Стратегическое планирование, где закладывается фундамент успеха дипломной работы

Подготовительный этап — это половина успеха будущей дипломной работы. Четко выстроенный план и ясное понимание цели позволяют избежать хаоса и системно двигаться к результату. Этот раздел посвящен созданию прочного фундамента для вашего исследования.

Выбор темы: между интересом и реальностью

Ключ к успешной теме — это баланс между личным интересом, научной новизной и доступностью данных. Слишком широкая тема, как «Налогообложение в РФ», утопит вас в объеме информации. Слишком узкая — может оказаться без достаточного количества материала для анализа. Удачный пример конкретной и реализуемой темы — «Оптимизация НДС в ООО «АДДА» через применение вычетов». Основные направления, которые пользуются популярностью и имеют достаточную источниковую базу, включают анализ налоговой нагрузки и оптимизацию налогообложения для коммерческих организаций.

Объект, предмет, цель и задачи: строим каркас исследования

Важно четко разграничить ключевые понятия, которые станут основой вашего введения и всей логики работы.

• Объект исследования — это общий процесс или система, которую вы изучаете. В нашем случае, это налогообложение коммерческих организаций в целом. В качестве конкретных объектов часто выступают различные организационно-правовые формы: ООО, ОАО, ИП.
• Предмет исследования — это конкретная часть объекта, на которой вы фокусируетесь. Например, механизм оптимизации налоговой нагрузки или порядок исчисления и уплаты налога на прибыль.
• Цель работы — это глобальный результат, которого вы хотите достичь. Например, «Разработать рекомендации по снижению налоговой нагрузки для конкретного предприятия».
• Задачи — это конкретные шаги для достижения цели. Они, как правило, ложатся в основу структуры вашей работы и становятся названиями параграфов. Например:
  1. Изучить теоретические основы налогообложения прибыли.
  2. Проанализировать текущую систему налогообложения на предприятии N.
  3. Рассчитать показатели налоговой нагрузки.
  4. Предложить мероприятия по оптимизации и оценить их экономический эффект.

Методология и план: инструментарий и дорожная карта

Для придания работе научного веса необходимо определить методы исследования. Это не просто формальное перечисление, а выбор конкретных инструментов для решения ваших задач.

В дипломных работах по налогообложению чаще всего применяются: анализ и синтез (при изучении нормативной базы), индукция и дедукция (при формулировании выводов), систематизация и классификация (при структурировании налогов), а также экономический анализ (при расчете финансовых показателей).

Итогом подготовительного этапа становится рабочий план-проспект — детализированная структура будущей работы с разбивкой на главы и параграфы. Этот документ, согласованный с научным руководителем, служит вашей дорожной картой и гарантирует, что вы движетесь в верном направлении.

Раздел 2. Глава первая, в которой мы строим несокрушимый теоретический базис

Первая глава — это не реферат и не пересказ учебников. Это интеллектуальный фундамент, на котором будет держаться весь ваш дальнейший практический анализ. Ваша задача — продемонстрировать глубокое понимание темы, проанализировав существующие научные подходы и актуальную нормативно-правовую базу.

Структура и содержание теоретической главы

Как правило, первая глава движется от общего к частному, создавая логическую воронку. Типичная структура выглядит так:

• Глава 1. Теоретико-методологические основы налогообложения коммерческих организаций
  • 1.1. Понятие, сущность и функции налогов в экономической системе.
  • 1.2. Налоговая система России и принципы ее функционирования.
  • 1.3. Классификация налогов, уплачиваемых коммерческими организациями.
  • 1.4. Обзор методик анализа налоговой нагрузки и подходов к налоговой оптимизации.

В этой главе вы определяете ключевые понятия (налоговая нагрузка, налоговая оптимизация, налоговый менеджмент), анализируете их трактовку у разных авторов и формируете собственную теоретическую рамку.

Работа с источниками и нормативной базой

Качество теоретической главы напрямую зависит от качества используемых источников. Основой служат:

1. Нормативно-правовые акты: Налоговый кодекс РФ — ваш главный документ. Также важны федеральные законы, письма Минфина и ФНС, и ключевые решения судебной практики. Ссылки на конкретные статьи и документы придают работе вес и практическую значимость.
2. Научная литература: Используйте монографии, диссертации и научные статьи из рецензируемых журналов. Особое внимание уделите источникам, опубликованным в последние 3-5 лет, чтобы ваша работа была актуальной. В среднем, дипломная работа по налогообложению содержит от 44 до 73 источников, что говорит о глубине проработки темы.

Выводы по первой главе — это не формальность. Они должны стать логическим мостом, резюмирующим теорию и анонсирующим переход к анализу конкретного предприятия. Например: «Таким образом, изучив теоретические основы и нормативную базу, мы можем перейти к анализу ее практического применения на примере ООО «АДДА»».

Раздел 3. Глава вторая, где теория встречается с практикой на примере конкретного предприятия

Аналитическая глава — это сердце вашей дипломной работы. Здесь вы применяете теоретические знания для «препарирования» финансово-хозяйственной деятельности реальной компании. Ваша цель — не просто описать, а дать оценку, найти «узкие места» и подготовить почву для будущих рекомендаций.

Сбор данных и характеристика объекта исследования

В качестве объекта исследования обычно выступает конкретная коммерческая организация: ООО, ОАО или ИП. Для анализа вам потребуется ее финансовая документация за последние 2-3 года:

• Бухгалтерский баланс (форма №1)
• Отчет о финансовых результатах (форма №2)
• Налоговые декларации по основным налогам (НДС, налог на прибыль, страховые взносы)
• Пояснительная записка к отчетности

На основе этих данных составляется краткая характеристика предприятия, включающая вид деятельности, организационную структуру, основные технико-экономические показатели (выручка, себестоимость, прибыль). Анализ динамики этих показателей позволяет понять, как менялась налоговая база компании.

Расчет и анализ налоговой нагрузки — ядро второй главы

Это ключевая часть исследования, где вы переходите от качественного описания к количественным оценкам. Влияние налоговой нагрузки на финансовые результаты предприятия — центральная тема аналитических глав. Необходимо:

1. Рассчитать налоговую базу и суммы по каждому уплачиваемому налогу (налог на прибыль, НДС, страховые взносы и т.д.).
2. Выбрать и обосновать методику расчета налоговой нагрузки. Существует несколько подходов, и ваш выбор должен быть аргументирован.
3. Провести расчет показателей налоговой нагрузки за анализируемый период и представить результаты в виде таблиц и диаграмм для наглядности.
4. Сравнить полученные значения со среднеотраслевыми показателями, если такие данные доступны.

Например, в рамках анализа налогообложения ООО «АДДА» может быть составлена таблица, показывающая структуру налоговых платежей и динамику абсолютной и относительной налоговой нагрузки за три года.

Выводы по второй главе должны быть четкими и констатирующими. Их задача — зафиксировать проблемы, которые вы будете решать в следующей главе. Например: «Анализ показал, что налоговая нагрузка ООО «АДДА» в 2024 году составила 15%, что выше среднеотраслевого уровня. Основной проблемой является неэффективное использование амортизационной политики, что приводит к завышению базы по налогу на прибыль».

Раздел 4. Глава третья, которая превращает анализ в практические рекомендации

Если вторая глава была посвящена диагностике, то третья — это «рецепт» лечения. Здесь вы должны предложить конкретные, экономически обоснованные и, что крайне важно, законные способы улучшения системы налогообложения предприятия. Эта глава демонстрирует вашу квалификацию как будущего практика.

От проблемы к решению: логика разработки мероприятий

Каждая рекомендация должна быть прямым ответом на проблему, выявленную во второй главе. Это создает неразрывную логическую связь и показывает целостность вашего исследования. Практические главы всегда содержат предложения по совершенствованию налогообложения и снижению налоговой нагрузки.

Среди популярных и эффективных мероприятий можно выделить:

• Оптимизация учетной политики. Закрепление выгодных методов амортизации, оценки запасов, создания резервов.
• Переход на специальные налоговые режимы. Если предприятие соответствует критериям, необходимо провести сравнительный расчет налоговой нагрузки при ОСН и, например, УСН («доходы минус расходы»), чтобы доказать целесообразность перехода.
• Оптимизация отдельных налогов. Например, разрабатываются рекомендации по оптимизации уплаты налога на прибыль организаций через использование инвестиционных вычетов, или по снижению НДС за счет грамотного управления вычетами.
• Минимизация «зарплатных» налогов. Рассматриваются легальные способы снижения нагрузки по страховым взносам, например, через использование льгот для определенных категорий сотрудников или отраслей.

Расчет экономического эффекта и оценка рисков

Любое предложение без цифр — это просто идея. Ваша задача — превратить идею в проект, рассчитав его экономическую эффективность. Расчет строится по схеме «было → станет»:

1. Фиксируется текущая сумма налога.
2. Моделируется ситуация после внедрения вашего предложения.
3. Рассчитывается новая сумма налога.
4. Определяется годовая экономия в рублях и в процентах от общей налоговой нагрузки.

Например, в одной из работ расчет показал, что переход на УСН и реорганизация выплат персоналу приведут к снижению налоговой нагрузки на 1,34%, что в абсолютном выражении составит несколько сотен тысяч рублей годовой экономии.

Важно также провести оценку налоговых рисков. Необходимо честно указать, могут ли предложенные мероприятия быть расценены налоговыми органами как агрессивная оптимизация или получение необоснованной налоговой выгоды.

Выводы по главе должны резюмировать все предложенные мероприятия и суммировать итоговый экономический эффект, подчеркивая практическую значимость вашей работы.

Раздел 5. Как правильно начать и закончить диплом, чтобы вас запомнили

Введение и заключение — самые читаемые части вашей работы. Именно по ним комиссия формирует первое и последнее впечатление. Парадоксально, но писать их лучше всего после того, как основная часть (главы 1-3) уже готова. Это позволит вам точно и без расхождений отразить реальное содержание и результаты вашего исследования.

Введение — визитная карточка работы

Введение имеет строгую и логичную структуру. Его задача — убедить читателя в важности вашей темы и очертить рамки исследования.

1. Актуальность темы: Объясните, почему ваша тема важна именно сейчас. Это может быть связано с изменениями в законодательстве, экономической ситуацией или практическими потребностями бизнеса.
2. Степень научной разработанности: Кратко перечислите ключевых авторов (2-3 фамилии), которые занимались этой проблемой, и укажите, какой аспект остался недостаточно изученным — это и есть ваша научная ниша.
3. Цель и задачи: Финально откорректируйте и скопируйте те цель и задачи, которые вы сформулировали на этапе планирования и которые были фактически решены в работе.
4. Объект и предмет исследования: Также перенесите из плана, убедившись в точности формулировок.
5. Теоретическая и практическая значимость: Объясните, в чем ценность вашей работы. Теоретическая значимость — это, возможно, уточнение понятия или систематизация методов. Практическая значимость — это разработанные вами рекомендации, которые могут быть внедрены на конкретном предприятии.
6. Структура работы: В конце кратко (в одном абзаце) опишите, о чем каждая из ваших глав.

Заключение — квинтэссенция исследования

Заключение — это не пересказ содержания, а синтез полученных результатов. Его структура должна зеркально отвечать задачам, поставленным во введении.

Хорошее заключение строится так: сначала вы констатируете, что поставленная во введении цель была достигнута. Затем вы последовательно формулируете краткие, но емкие выводы по каждой из поставленных задач. Наконец, вы делаете итоговый, обобщающий вывод по всей работе и, при желании, намечаете перспективы для дальнейших исследований в этой области.

Типичные ошибки, которых следует избегать:

• «Вода» и общие фразы: Избегайте предложений вроде «налоговая система очень важна». Будьте конкретны.
• Несоответствие введения и заключения: Проверьте, чтобы выводы в заключении точно отвечали на задачи из введения.
• Новая информация: В заключении не должно быть никаких новых фактов или аргументов, которые не упоминались в основной части.

Раздел 6. Искусство доказательства через цифры, таблицы и графики

В экономической работе данные — ваш главный аргумент. Однако голые цифры сложны для восприятия. Грамотная визуализация превращает массив данных в убедительное доказательство. Таблицы и графики должны не просто иллюстрировать, а усиливать ваши выводы.

Золотые правила визуализации данных

Выбор способа представления информации зависит от вашей цели:

• Таблица: Идеальна для представления точных числовых данных и сравнения нескольких объектов по множеству параметров (например, структура налогов за 3 года).
• Столбчатая диаграмма (гистограмма): Отлично подходит для сравнения показателей в разных периодах (например, динамика выручки по годам).
• Круговая диаграмма: Используется для демонстрации структуры чего-либо, доли в общем объеме (например, структура налоговых платежей в общей сумме).
• Линейный график: Лучший выбор для отслеживания динамики показателя во времени (например, изменение налоговой нагрузки по кварталам).

В среднем, дипломные работы по экономике содержат от 10 до 21 таблицы и от 8 до 10 рисунков, что подчеркивает важность наглядного представления информации.

Требования к оформлению

Чтобы визуальные элементы были оформлены по академическим стандартам, следуйте этим правилам:

1. Нумерация: Все таблицы и рисунки (графики, диаграммы, схемы) должны иметь сквозную нумерацию (Таблица 1, Рисунок 3) или нумерацию в пределах главы (Таблица 2.1, Рисунок 3.2).
2. Название: Каждый объект должен иметь емкое и точное название. У таблиц название пишется над таблицей, у рисунков — под рисунком.
3. Ссылки в тексте: В тексте обязательно должна быть ссылка на каждый визуальный элемент. Нельзя просто вставить таблицу без упоминания. Правильная формулировка: «Динамика налоговой нагрузки представлена в таблице 5» или «Как видно из рисунка 2,…».
4. Анализ: Каждая таблица или график должны сопровождаться кратким текстовым анализом — вашим выводом о том, что именно показывают эти данные.
5. Формулы: Все расчетные формулы также нумеруются, а под формулой дается экспликация — расшифровка всех ее переменных.

Грамотно оформленная визуализация демонстрирует вашу аккуратность и способность работать с данными, что всегда высоко ценится комиссией.

Раздел 7. Оформление по стандартам и работа с источниками как знак качества

Идеальная по содержанию работа может потерять баллы из-за небрежного оформления. Соблюдение формальных требований — это не придирка, а демонстрация вашей академической культуры и уважения к правилам. Средний объем дипломной работы по налогообложению составляет от 70 до 130 страниц, и каждая из них должна соответствовать стандарту.

Общие требования к форматированию текста

Хотя у каждого вуза могут быть свои методические указания, базовые требования обычно стандартны:

• Шрифт: Times New Roman, 14 кегль.
• Интервал: Полуторный (1,5).
• Поля: Левое — 3 см, правое — 1 см, верхнее и нижнее — по 2 см.
• Выравнивание: По ширине.
• Нумерация страниц: Сквозная, арабскими цифрами, начиная с введения (обычно это страница 3).

Список использованных источников: лицо вашей работы

Список литературы, в котором обычно насчитывается от 44 до 73 источников, показывает глубину вашей проработки темы. Его оформление требует особого внимания.

1. Структура: Источники принято группировать по типам: сначала нормативно-правовые акты (в порядке иерархии), затем научная и учебная литература (книги, статьи), а после — электронные ресурсы. Внутри каждой группы — строгий алфавитный порядок.
2. Правила оформления: Каждый тип источника (книга, статья из журнала, закон, сайт) оформляется по-своему согласно ГОСТу. Обратите внимание на правильную расстановку знаков препинания: точек, тире, слэшей.
3. Актуальность: Старайтесь, чтобы большинство научных источников были изданы не более 5 лет назад.

Ссылки, сноски и приложения

Подтверждение заимствованных данных — обязательное условие. Внутритек��товые ссылки обычно оформляются в квадратных скобках с указанием номера источника в списке литературы и, при необходимости, страницы. Подстрочные сноски используются реже, в основном для комментариев и пояснений.

В приложения выносится вспомогательный материал, который загромождает основной текст: объемные таблицы с первичными данными, копии бухгалтерской отчетности, промежуточные расчеты. Каждое приложение начинается с новой страницы, нумеруется (обычно заглавными буквами русского алфавита: Приложение А, Приложение Б) и имеет заголовок.

Раздел 8. От предзащиты до защиты, или как триумфально представить свою работу

Защита — это финальный и самый ответственный этап. Ваша задача за 7-10 минут убедить комиссию в ценности проделанной вами многомесячной работы. Успех здесь зависит от трех ключевых компонентов: качественной презентации, убедительной речи и готовности к вопросам.

Структура и содержание презентации

Презентация — это визуальная опора вашего доклада. Оптимальный объем — 10-15 слайдов. Не пытайтесь уместить на них всю работу, ваша цель — показать самое главное.

Классическая структура презентации:

1. Титульный слайд: Название вуза, тема работы, ваше ФИО и ФИО научного руководителя.
2. Актуальность: 1-2 тезиса, почему ваша тема важна.
3. Цель и задачи исследования: Четко и лаконично.
4. Объект и предмет исследования.
5. Краткие выводы по теории (1 слайд): Основные понятия и методики, которые вы использовали.
6. Анализ (2-3 слайда): Самые важные таблицы и графики, демонстрирующие ключевые проблемы предприятия.
7. Рекомендации (2-3 слайда): Суть ваших предложений по оптимизации.
8. Экономический эффект: Слайд с итоговыми цифрами — сколько денег сэкономит предприятие благодаря вам. Это кульминация вашего выступления.
9. Заключение: Краткое резюме о достижении цели и практической значимости работы.
10. Спасибо за внимание: Финальный слайд.

Правило оформления: минимум текста, максимум наглядности. Используйте графики, схемы и диаграммы из вашей работы.

Написание доклада и подготовка к вопросам

Ваша речь (доклад) — это сценарий выступления. Она должна быть четко структурирована, отрепетирована и рассчитана на 7-10 минут. Не читайте с листа! Говорите уверенно, поддерживая зр-ительный контакт с комиссией и используя слайды как подсказку.

После доклада последуют вопросы. Чтобы не растеряться, заранее подготовьтесь:

• Составьте список вероятных вопросов: Попросите научного руководителя помочь вам. Обычно спрашивают по методике расчетов, по обоснованности ваших предложений, по оценке рисков.
• Подготовьте краткие ответы: На каждый потенциальный вопрос у вас должен быть готов четкий и уверенный ответ.
• Если не знаете ответа: Не молчите и не выдумывайте. Лучше честно сказать: «В рамках моего исследования данный аспект детально не рассматривался, но это интересное направление для дальнейшей работы».

Также подготовьте раздаточный материал — краткую выжимку вашей работы (ключевые графики, таблицы, расчеты) на 2-3 листах для каждого члена комиссии. Это покажет высокий уровень вашей подготовки и поможет им лучше вникнуть в суть вашего исследования.

Список использованной литературы

1. Налоговый Кодекс Российской Федерации.
2. Федеральный закон от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»
3. Федеральный закон от 21.11.1996 N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».
4. Федеральный закон от № 119-ФЗ «Об аудиторской деятельности»
5. Приказ Министерства финансов РФ от 29.07.1998 г. № 34н (в редакции от 18.09.2006 года). «Об утверждении положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ».
6. Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 31.10.2000 г. № 94н Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета, финансово-хозяйственной деятельности организации и инструкции по его применению». (в редакции от 18.09.2006 года).
7. Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/98». Утверждена приказом Министерства финансов Российской Федерации от 09.12.1998 г. № 60н. (редакция от 30.12.1999 года).
8. Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99». Утверждено приказом Министерства финансов Российской Федерации от 06.07.1999 г. № 43н. (редакция от 18.09.2006 года).
9. «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01». Утверждено приказом Министерства финансов РФ от 30.03.2001 г. № 26н. (редакция от 26.11.2006 года).
10. «Об утверждении методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств». Утверждены приказом Министерства финансов РФ от 13.10.2003 г. № 91н. (редакция от 27.11.2006).
11. Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты, основных средств и нематериальных активов, материалов, малоценных и быстроизнашивающихся предметов, работ в капитальном строительстве» Постановление Госкомстата РФ от 30.10.1997 г. № 71а
12. Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету основных средств». Утверждены Постановлением Госкомстата России от 21.01.2003 № 7.
13. Общероссийский классификатор основных фондов» ОК 013-94. Утвержден постановлением Госстандарта Российской Федерации от 26.12.1994 № 359.
14. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденное Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н
15. Положение по бухгалтерскому учету «Учет расходов по займам и кредитам» (ПБУ 15/2008): Приказ Минфина России от 06.10.2008 N 107н.
16. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/98, утвержденное Приказом Минфина России от 09.12.1998 N 60н
17. Типовые рекомендации по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства, утвержденные Приказом Минфина России от 21.12.1998 N 64н.
18. Беспалов М.В., Филина Ф.Н. Схемы минимизации налогообложения. / М.В.Беспалов, Ф.Н.Филина – М.: «ГроссМедиа», 2010, «РОСБУХ», 2010 – с.273
19. Булгакова Л.И. Аудит в России: механизм правового регулирования. – М.: Волтерс Клувер, 2005. – 92с.
20. Бухгалтерский учет на малых предприятиях. / под ред. И.А. Толмачева. – М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2009. – 130с.
21. Глушков И. Е. Бухгалтерский учет на предприятиях различных форм собственности. / И. Е. Глушков – М.: КноРус, Экор-Книга, 2009 — 944 с.
22. Годовой отчет 2009: Бухгалтерская и налоговая отчетность без проблем. / Под редакцией Ю.М.Лермонтова – М.: «Статут», 2009 – 497с.
23. Гражданкина Е.В. Экономика малого предприятия. / Е.В. Гражданкина – M.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2008 – с.112
24. Зонова А. В., Адамайтис Л. А., Бачуринская И. Н. Бухгалтерский учет и анализ. Учебное пособие. Серия: Высшее экономическое образование. / А. В. Зонова, Л. А. Адамайтис, И. Н. Бачуринская – М.: Эксмо, 2009 — 512 с.
25. Лермонтов М.Ю. Практический комментарий к части первой Налогового Кодекса Российской Федерации. Просто о сложном. с учетом изменений, внесенных Федеральным законом от 26.11.2008 N 224-ФЗ и вступивших в силу с 1-го января 2009 г. Подготовлен для системы КонсультантПлюс / М.Ю. Лермонтов
26. Налоги и налоговое право: Учеб. пособие / Под ред. А.В. Брызгалина. М.: Аналитика-Пресс, 1997. – 208c.
27. Реформа российского бухгалтерского учета. Новый закон о бухгалтерском учете. Новые формы бухгалтерской отчетности. Серия: Российское законодательство. – М.: Издательство: Эксмо, 2009 — 240 с.
28. Швецкая В. М., Головко Н. А. Бухгалтерский учет. Учебник для студентов средних специальных учебных заведений. / В. М. Швецкая, Н. А. Головко – М.: Дашков и Ко, 2010 — 392 с.
29. Абрамов М.Д. Вопросы совершенствования налоговой системы России. / М.Д. Абрамов // Налоговые споры: теория и практика, 2007, N 9
30. Аналитическая записка о проблемах налогового, таможенного и бюджетного законодательства Российской Федерации и предложениях по его совершенствованию // Бюллетень Счетной палаты РФ. 2004. N 8(80).
31. Беспалов М.В. Анализ основных приоритетов российской налоговой политики в современных экономических условиях // Налоги. 2010. N 1. С. 28 — 32.
32. Бушинская Т.В. Налоговая политика как фактор повышения инвестиционной привлекательности региона // Материалы Международной научно-практической конференции «Инновации в качественной подготовке профессиональных кадров» 8 — 9 апреля 2009 г. Тула: Изд-во ТулГУ, 2009.
33. Волков А.А. Ориентация на стимулирующую (регулирующую) функцию как одно из приоритетных направлений развития системы налогообложения в России // Социальная политика и социальное партнерство. 2008. N 8.
34. Гуров А.А. Анализ понятия «налоговая система Российской Федерации». / А.А. Гуров // Российский следователь, 2009, N 20
35. Кашин В.А., Абрамов М.Д. Еще раз о путях совершенствования налоговой системы России. / В.А.Кашин, М.Д.Абрамов // Налоги и налогообложение, 2008, N 11
36. Колдаева Н.П. Конституционные основы систематизации законодательства Российской Федерации // Государство и право. 2003. N 2. С. 13.
37. Комисарова Е.Н. Совершенствование системы налогообложения в нефтяной отрасли России. / Е.Н. Комисарова // Финансовое право, 2009, N 3
38. Конституция Бельгии от 7 февраля 1931 г. (в ред. от 17 февраля 1994 г. (консолидированный текст), с изм. от 16 мая 2000 г.) // Конституции государств Европы. М.: НОРМА, 2001.
39. Конституция Швейцарской Конфедерации 1999 г. // Конституции зарубежных государств: Учеб. пособие / Сост. проф. В.В. Маклаков. 4-е изд., перераб. и доп. М.: Волтерс Клувер, 2003.
40. Коровяковский Д.Г. Система принципов Административной юрисдикции налоговых органов в Российской Федерации. / Д.Г. Коровяковский // Бухгалтер и закон, 2008, N 2
41. Лазарев В.И. Правовая природа, место и роль налоговых органов в системе регулирования налоговых отношений в Российской Федерации. / В.И. Лазарев // Налоги (журнал), 2009, N 6
42. Основные элементы учетной политики стоматологической поликлиники для целей налогообложения. // Главбух. Приложение «Учет в медицине», 2005, N 1
43. Памятка для налогоплательщиков // Налоговое планирование. 2011. N 1. С. 58 — 63.
44. Позиция ТПП РФ по совершенствованию налоговой системы и анализ Основных направлений налоговой политики на 2009 год и на период до 2011 года. // Налоги и налогообложение, 2008, N 11
45. Пугачева, Т.В. Налоги и сборы Российской Федерации в 2009 году. / Т.В. Пугачева. // Налоговый вестник, 2009, N 2
46. Ручкина Г.Ф., Курков П.А. Аудит в системе налоговых органов Российской Федерации. / Г.Ф.Ручкина, П.А.Курков // Налоги (журнал), 2009, N 2
47. Ручкина Г.Ф., Курков П.А. Аудит в системе налоговых органов Российской Федерации. / Г.Ф. Ручкина, П.А. Курков // Налоги (журнал), 2009, N 2
48. Соколов Д.В. Принципы налогообложения, обеспечивающие реализацию конституционных принципов в налоговой системе РФ и информирование участников налоговых отношений об их правах и обязанностях. / Д.В. Соколов // Налоги (журнал), 2006, N 1
49. Терешин А.В. Стимулирование предпринимательской активности посредством управления налоговым климатом территории // Сибирская финансовая школа. 2008. N 5
50. Харисов И.Ф. Налоговая политика России в кризисный период. / И.Ф. Харисов // Финансовое право. 2009. N 9. С. 26 — 30.
51. Чабановская В.С. Особенности налоговой политики России в современных экономических условиях // Вестник Российской академии естественных наук. 2009. N 1.
52. Юровицкий В.М. Россия в мировой финансовой системе. / В.М. Юровицкий // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет, 2008, N 10
53. Ялбулганов А.А. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) в системе источников российского налогового права. / А.А. Ялбулганов // Финансовое право, 2006, N 10.