Содержание
Введение
Глава 1. Теоретико — методологические основы налогообложения коммерческих организаций
1.1. Понятие и характеристики коммерческих организаций
1.2. Налоговая система России и принципы ее функционирования
1.3. Налоги, уплачиваемые коммерческими организациями
Глава 2. Анализ деятельности предприятия ООО «АДДА»
2.1. Краткая характеристика предприятия ООО «АДДА»
2.2. Основные показатели хозяйственной деятельности предприятия ООО «АДДА»
2.3. Налоговая нагрузка и порядок налогообложения ООО «АДДА»
Глава 3. Разработка мероприятий по совершенствованию налогообложения ООО «АДДА»
3.1. Характеристика мероприятий по совершенствованию налогообложения ООО «АДДА»
3.2. Расчет и оценка эффективности мероприятий по совершенствованию налоговой нагрузки для ООО «АДДА»
3.2.1. Минимизация зарплатных налогов
3.2.2. Переход на упрощенную систему налогообложения
Заключение
Список литературы
Приложения
Выдержка из текста
Налогооблажение коммерческих предприятий и пути его совершенствования.
Список использованной литературы
"
1.Налоговый Кодекс Российской Федерации. // Справочно-информационная система Консультант-Плюс;
2.Федеральный закон от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ ""О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования"" // Справочно-информационная система Консультант-Плюс;
3.Федеральный закон от 21.11.1996 N 129-ФЗ ""О бухгалтерском учете"". // Справочно-информационная система Консультант-Плюс;.
4.Федеральный закон от № 119-ФЗ «Об аудиторской деятельности» // Справочно-информационная система Консультант-Плюс;
5.Приказ Министерства финансов РФ от 29.07.1998 г. № 34н (в редакции от 18.09.2006 года). «Об утверждении положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ». // Справочно-информационная система Консультант-Плюс;
6.Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 31.10.2000 г. № 94н Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета, финансово-хозяйственной деятельности организации и инструкции по его применению». (в редакции от 18.09.2006 года). // Справочно-информационная система Консультант-Плюс;
7.Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/98». Утверждена приказом Министерства финансов Российской Федерации от 09.12.1998 г. № 60н. (редакция от 30.12.1999 года). // Справочно-информационная система Консультант-Плюс;
8.Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99». Утверждено приказом Министерства финансов Российской Федерации от 06.07.1999 г. № 43н. (редакция от 18.09.2006 года).// Справочно-информационная система Консультант-Плюс;
9.«Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01». Утверждено приказом Министерства финансов РФ от 30.03.2001 г. № 26н. (редакция от 26.11.2006 года). // Справочно-информационная система Консультант-Плюс;
10.«Об утверждении методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств». Утверждены приказом Министерства финансов РФ от 13.10.2003 г. № 91н. (редакция от 27.11.2006). // Справочно-информационная система Консультант-Плюс;
11.Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты, основных средств и нематериальных активов, материалов, малоценных и быстроизнашивающихся предметов, работ в капитальном строительстве» Постановление Госкомстата РФ от 30.10.1997 г. № 71а // Справочно-информационная система Консультант-Плюс;
12.Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету основных средств». Утверждены Постановлением Госкомстата России от 21.01.2003 № 7. // Справочно-информационная система Консультант-Плюс;
13. Общероссийский классификатор основных фондов» ОК 013-94. Утвержден постановлением Госстандарта Российской Федерации от 26.12.1994 № 359. // Справочно-информационная система Консультант-Плюс;
14.Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденное Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н // Справочно-информационная система Консультант-Плюс;
15.Положение по бухгалтерскому учету ""Учет расходов по займам и кредитам"" (ПБУ 15/2008): Приказ Минфина России от 06.10.2008 N 107н.;
16.Положение по бухгалтерскому учету ""Учетная политика организации"" ПБУ 1/98, утвержденное Приказом Минфина России от 09.12.1998 N 60н // Справочно-информационная система Консультант-Плюс;
17.Типовые рекомендации по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства, утвержденные Приказом Минфина России от 21.12.1998 N 64н. // Справочно-информационная система Консультант-Плюс;
Научная и специальная литература
18.Беспалов М.В., Филина Ф.Н. Схемы минимизации налогообложения. / М.В.Беспалов, Ф.Н.Филина – М.: ""ГроссМедиа"", 2010, ""РОСБУХ"", 2010 – с.273;
19.Булгакова Л.И. Аудит в России: механизм правового регулирования. – М.: Волтерс Клувер, 2005. – 92с.;
20. Бухгалтерский учет на малых предприятиях. / под ред. И.А. Толмачева. – М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2009. – 130с.;
21. Глушков И. Е. Бухгалтерский учет на предприятиях различных форм собственности. / И. Е. Глушков – М.: КноРус, Экор-Книга, 2009 — 944 с.;
22.Годовой отчет 2009: Бухгалтерская и налоговая отчетность без проблем. / Под редакцией Ю.М.Лермонтова – М.: ""Статут"", 2009 – 497с.;
23.Гражданкина Е.В. Экономика малого предприятия. / Е.В. Гражданкина – M.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2008 – с.112;
24. Зонова А. В., Адамайтис Л. А., Бачуринская И. Н. Бухгалтерский учет и анализ. Учебное пособие. Серия: Высшее экономическое образование. / А. В. Зонова, Л. А. Адамайтис, И. Н. Бачуринская – М.: Эксмо, 2009 — 512 с.;
25.Лермонтов М.Ю. Практический комментарий к части первой Налогового Кодекса Российской Федерации. Просто о сложном. с учетом изменений, внесенных Федеральным законом от 26.11.2008 N 224-ФЗ и вступивших в силу с 1-го января 2009 г. Подготовлен для системы КонсультантПлюс / М.Ю. Лермонтов // Справочно — информационная система Консультант-Плюс;
26.Налоги и налоговое право: Учеб. пособие / Под ред. А.В. Брызгалина. М.: Аналитика-Пресс, 1997. – 208c.;
27. Реформа российского бухгалтерского учета. Новый закон о бухгалтерском учете. Новые формы бухгалтерской отчетности. Серия: Российское законодательство. – М.: Издательство: Эксмо, 2009 — 240 с.;
28. Швецкая В. М., Головко Н. А. Бухгалтерский учет. Учебник для студентов средних специальных учебных заведений. / В. М. Швецкая, Н. А. Головко – М.: Дашков и Ко, 2010 — 392 с.
Периодические издания
29.Абрамов М.Д. Вопросы совершенствования налоговой системы России. / М.Д. Абрамов // Налоговые споры: теория и практика, 2007, N 9;
30.Аналитическая записка о проблемах налогового, таможенного и бюджетного законодательства Российской Федерации и предложениях по его совершенствованию // Бюллетень Счетной палаты РФ. 2004. N 8(80).;
31.Беспалов М.В. Анализ основных приоритетов российской налоговой политики в современных экономических условиях // Налоги. 2010. N 1. С. 28 — 32.;
32.Бушинская Т.В. Налоговая политика как фактор повышения инвестиционной привлекательности региона // Материалы Международной научно-практической конференции ""Инновации в качественной подготовке профессиональных кадров"" 8 — 9 апреля 2009 г. Тула: Изд-во ТулГУ, 2009.;
33. Волков А.А. Ориентация на стимулирующую (регулирующую) функцию как одно из приоритетных направлений развития системы налогообложения в России // Социальная политика и социальное партнерство. 2008. N 8.;
34.Гуров А.А. Анализ понятия «налоговая система Российской Федерации». / А.А. Гуров // Российский следователь, 2009, N 20;
35.Кашин В.А., Абрамов М.Д. Еще раз о путях совершенствования налоговой системы России. / В.А.Кашин, М.Д.Абрамов // Налоги и налогообложение, 2008, N 11;
36.Колдаева Н.П. Конституционные основы систематизации законодательства Российской Федерации // Государство и право. 2003. N 2. С. 13.;
37.Комисарова Е.Н. Совершенствование системы налогообложения в нефтяной отрасли России. / Е.Н. Комисарова // Финансовое право, 2009, N 3;
38.Конституция Бельгии от 7 февраля 1931 г. (в ред. от 17 февраля 1994 г. (консолидированный текст), с изм. от 16 мая 2000 г.) // Конституции государств Европы. М.: НОРМА, 2001.;
39.Конституция Швейцарской Конфедерации 1999 г. // Конституции зарубежных государств: Учеб. пособие / Сост. проф. В.В. Маклаков. 4-е изд., перераб. и доп. М.: Волтерс Клувер, 2003.;
40.Коровяковский Д.Г. Система принципов Административной юрисдикции налоговых органов в Российской Федерации. / Д.Г. Коровяковский // Бухгалтер и закон, 2008, N 2;
41.Лазарев В.И. Правовая природа, место и роль налоговых органов в системе регулирования налоговых отношений в Российской Федерации. / В.И. Лазарев // Налоги (журнал), 2009, N 6;
42.Основные элементы учетной политики стоматологической поликлиники для целей налогообложения. // Главбух. Приложение ""Учет в медицине"", 2005, N 1;
43.Памятка для налогоплательщиков // Налоговое планирование. 2011. N 1. С. 58 — 63.;
44.Позиция ТПП РФ по совершенствованию налоговой системы и анализ Основных направлений налоговой политики на 2009 год и на период до 2011 года. // Налоги и налогообложение, 2008, N 11;
45.Пугачева, Т.В. Налоги и сборы Российской Федерации в 2009 году. / Т.В. Пугачева. // Налоговый вестник, 2009, N 2;
46.Ручкина Г.Ф., Курков П.А. Аудит в системе налоговых органов Российской Федерации. / Г.Ф.Ручкина, П.А.Курков // Налоги (журнал), 2009, N 2;
47.Ручкина Г.Ф., Курков П.А. Аудит в системе налоговых органов Российской Федерации. / Г.Ф. Ручкина, П.А. Курков // Налоги (журнал), 2009, N 2;
48.Соколов Д.В. Принципы налогообложения, обеспечивающие реализацию конституционных принципов в налоговой системе РФ и информирование участников налоговых отношений об их правах и обязанностях. / Д.В. Соколов // Налоги (журнал), 2006, N 1;
49. Терешин А.В. Стимулирование предпринимательской активности посредством управления налоговым климатом территории // Сибирская финансовая школа. 2008. N 5;
50.Харисов И.Ф. Налоговая политика России в кризисный период. / И.Ф. Харисов // Финансовое право. 2009. N 9. С. 26 — 30.
51. Чабановская В.С. Особенности налоговой политики России в современных экономических условиях // Вестник Российской академии естественных наук. 2009. N 1.;
52.Юровицкий В.М. Россия в мировой финансовой системе. / В.М. Юровицкий // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет, 2008, N 10;
53.Ялбулганов А.А. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) в системе источников российского налогового права. / А.А. Ялбуганов // Финансовое право, 2006, N 10.;