Пример готовой дипломной работы по предмету: Налоги
Содержание
Введение. …………………………………………………………………………………………….4
Глава 1.Теоретические основы налогообложения Латвии………………………..7
1.1. Особенности Налоговой системы Латвии ……………………………………….7
1.2. Сравнительный анализ налогообложения России и Латвии………….16
Глава
2. Анализ налогообложения банков на примере Baltikums Bank AS………………………………………………………………………………………………………………..27
2.1. Объекты налогообложения в Baltikums Bank AS ………………………..27
2.2. Анализ структуры и динамики налоговых платежей банка 2013-2015 гг. ……………………………………….……………………………………………………………………..33
2.3. Расчет налоговой нагрузки банка за 2015 год (планируемый результат).
…………………………………………………………………………………………………….39
Глава
3. Пути развития системы налогообложения Латвии……………………46
3.1. Проблемы налогообложения банков в Латвии…………………………………46
3.2. Перспективы развития налогообложения Латвии…………………………50
3.3 Совершенствование норм правового регулирования налогообложения банковской деятельности министерством финансов……………………………..57
Заключение………………………………………………………………………………………….62
Список использованных источников…………………………………………………….64
Приложение…………………………………………………………………………………………68
Выдержка из текста
Введение
Российская налоговая система подвержена частым изменениям. В связи с нестабильностью российской налоговой системы и частым внесениям изменения в Налоговый кодекс РФ, тема ее совершенствования для российской науки и практики до сих пор весьма актуальна. Для того, чтобы стабилизировать и усовершенствовать нашу налоговую систему необходимо учитывать опыт других более стабильный в этом плане стран. В ходе работы мы ориентировались на Латвию, т.к. преддипломная практика проходила в латвийском банке Baltikums Bank AS (представительство в Москве).
В последнее время одной из тенденций в международном налоговом планировании является перенос акцентов в использовании нерезидентных структур в пользу не оффшорных юрисдикций. Компании, зарегистрированные в таких странах, как Кипр, Мальта, Нидерланды, Ирландия и др., могут пользоваться не только благоприятным налоговым режимом, предусмотренным местным законодательством или правилами ЕС, но и нормами международных соглашений об избежании двойного налогообложения.
В этом ряду не является исключением и Латвия, новейшее налоговое законодательство которой делает латвийские компании весьма удобным инструментом для ведения международного бизнеса. В ходе написания дипломной работы будут рассмотрены преимущества Латвии как новой и перспективной юрисдикции для налогового планирования.
Актуальность выбранной темы характеризуется тем, что одним из важнейших условий стабилизации финансовой системы любого государства является обеспечение устойчивого сбора налогов, надлежавшей дисциплины налогоплательщиков.
Кроме того, актуальность темы подчеркивает подписание президентом РФ в октябре 2012 года закона «О ратификации Соглашение между Правительством РФ и Правительством Латвийской Республики об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал».
Целью данной работы является анализ налоговых систем Латвии и России, в котором можно будет увидеть, как отличаются налоговые системы этих стран.
Поставленная цель способствует развитию и накоплению навыков и умений по анализу финансовой деятельности организации, его налогообложения и определения путей развития.
Поставленная цель достигается с решением поставленных задач:
• изучить особенности налоговой системы Латвии;
• провести сравнительный анализ налоговых систем России и Латвии;
• рассмотреть объекты налогообложения в банке Baltikums;
• проанализировать структуру и динамику налоговых поступлений банка 2013-2015 гг.;
• провести расчет налоговые платежи банка за 2015 год (планируемый результат);
• изучить проблемы в сфере налогообложения банков и предложить пути их решения.
Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложений.
Первая глава носит теоретические характер и содержит описание особенностей налоговой системы Латвии, а также в данной главе был проведен сравнительный анализ налоговых систем России и Латвии.
Вторая глава практическая и посвящена анализу налогообложения банков. Для анализа нами был выбран латвийский банк Baltikums Bank AS, имеющий представительство в России. В данной главе проанализированы объекты налогообложения в банке, а также структура и динамика налоговых платежей Baltikums Bank AS 2013-2015 гг. и рассчитана налоговая нагрузка банка за 2015 год.
Последняя глава носит рекомендательный характер и освящает проблемы налогообложения банков в Латвии и пути их решения.
В заключении сделаны выводы по работе.
В работе использовались литература по финансам и налогам, информация из порталов www.likumi.lv, www.nais.lv. и www.fm.gov.lv, а так же материалы российских налоговых интернет источников.
Список использованной литературы
Список использованных источников
1. Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 13.07.2015) "О банках и банковской деятельности" (с изм. и доп., вступ. в силу с 12.10.2015).
2. Приказ ФНС России «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок» от 30.05.2007 № ММ-3-06/[email protected] (изм. 10.05.2012 № ММВ-7-2/[email protected]).
3. Письмо ФНС России «О работе комиссий налоговых органов по легализации налоговой базы» от 17.07.2013 № АС-4-2/12722.
4. Инструкция Банка России от 16.01.2004 N 110-И (ред. от 28.04.2012) "Об обязательных нормативах банков" (вместе с "Методикой расчета кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера", "Методикой расчета кредитного риска по срочным сделкам", "Методикой определения синдицированных кредитов", "Методикой определения уровня риска по синдицированным кредитам") (Зарегистрировано в Минюсте России 06.02.2004 N 5529).
5. Бабичева Ю.А. Банковское дело. – М.: Экономика, 2014.– 397 с.
6. Банковское дело: Учебник / под ред. доктора экон. наук, проф. Г.Г. Коробовой. – М.: Экономистъ, 2015.
7. Банковский надзор. Европейский опыт и российская практика». Под редакцией Микаэла Олсена. — М., 2015 С. 135.
8. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. – М.: Прогресс, 2013. – 423 с.
9. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. – М.: Прогресс, 2013. – 423 с.
10. Батыршина А. Ф. Особенности системы налогообложения [Текст]
/ А. Ф. Батыршина // Молодой ученый. — 2015. — № 11. — С. 755-759.
11. Вишневский А.А. Банковское право Европейского Союза: учебное пособие. -М.: Статут, 2014.
12. Вознесенский А.Э. Актуальные вопросы общей теории налогов // Известия Санкт-Петербургского университета экономики и финансов, 2015. — № 5. — С.7-16
13. Головин Ю.В. Банки и банковские услуги в России: вопросы теории и практики. — М.: Финансы и статистика, 2014.
14. Голубев С.А. Государственное управление банковской системой (на примере России, Франции, Италии, Испании).
- М., Юстицинформ, 2014.
15. Голубев С.А. Правовое регулирование государственного управления банковской системой в Российской Федерации и в зарубежных странах.(Сравнительно-правовое исследование).
М., Юстицинформ, 2014.
16. Жарковская Е.П., Арендс И.О. Банковское дело: Курс лекций. – М.: Омега-Л, 2014. – 399 с.
17. Жуков Е.Ф. Банки и банковские операции: учебник / под ред– М: ЮНИТИ. Банки и биржи, 2015. – 388 с.
18. Захарьин В.Р. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / В.Р. Захарьин. — 2-e изд., перераб. и доп. — М.: ИД ФОРУМ: НИЦ Инфра-М, 2013. — 320 с.
19. Капустин А.Я. Европейский союз: интеграция и право. — М: Изд-во Университета дружбы народов, 2013.
20. Литвин М.И. Налоговая нагрузка и экономические интересы предприятий // Финансы, 2014. — № 10. — С. 8-27.
21. Лукашина О. «Налогообложение в Латвии – анализ и практические рекомендации», Рига, Merkūrs .
22. Тагирбеков К.Р. Основы банковской деятельности (Банковское дело).
– М.: ИД ИНФРА-М, 2015. – 715с.
23. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш. Экономика и управление.-М., 2015.
24. Современный экономический словарь. Москва, «ИНФРА-М», 2011 год.
25. Сушкевич А.Н. Учётная политика организации. Налоговый и бухгалтерский учёт: Учебное пособие. — М.: Промышленно-торговое право, 2013. — 390 с.
26. Тосунян Г.А. Опыт построения и правового регулирования банковских систем: Россия, Германия, Франция, США. — М: ДЕЛО Лтд, 2014.
27. Тосунян Г. Теория банковского права: В 2 т. — М: Юристь, 2013.
28. Тосунян Г.А. Банковское право Российской Федерации. Общая часть: учебник / под общ. ред. Б.Н. Топорнина. — М.: Юристь, 2015.
29. Федосимов Б.А. Оценка налоговой нагрузки предприятий Налоги. 2014.
30. Шеремет А.Д., Щербакова Г.Н. Финансовый анализ в коммерческом банке – М: Финансы и статистика, 2013. – 455 с.
31. Ширинская Е.Б. Операции коммерческих банков: российский и зарубежный опыт. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Финансы и статистика, 2014. — 160с.
32. Официальный сайт банка Интернет-источник: http://www.baltikums.eu.
33. Налогообложение компаний в Латвии. Интернет-источник: http://www.gestion-law.com/
34. Ассоциация банков Латвии. Интернет-источник: http://bankasoc.lv/ru/ statistika/banki.html
35. Сайт ФНС РФ. Интернет-источник: https://www.nalog.ru/rn 77/taxation/ reference_work/conception_vnp/
36. Издание Совета независимых экспертов Балтии. Интернет-источник: http://www.baltexpert.com/
37. Налоги в Латвии. Интернет-источник: http://bizlaw.lv/latviantaxrates/
38. International magazine. The Baltic course. Интернет-источник: http://www.baltic-course.com/
39. Региональная политика по странам ЕС. Интернет-источник: http: // ec.europa.eu/regional_policy/funds
40. Линников А.С. Некоторые аспекты правового регулирования банковской деятельности в Европейском Союзе. Интернет источник: http://eulaw.edu.ru/documents/articles/bank_regul.htm
41. Изменения налогообложения в Латвии с 01.01.2015. Интернет-источник: http://bizlaw.lv/ izmeneniya-nalogooblozheniya-v-latvii-s-01. Дата обращения: 06.02.2016г.
42. Изменения налогообложения в Латвии с 01.01.2016. Интернет-источник: http://bizlaw.lv/izmeneniya-nalogov-v-latvii-na-2016-j-god/. Дата обращения: 06.02.2016г.
43. Журнал «Балтийский курс». Интернет-источник: http://www.baltic-course.com/rus/finansi/?doc=115925
44. Министерство экономики Латвии. Интернет-источник: www.lem.gov.lv
45. Государственная служба налогов. Интернет-источник:www.vid.gov.lv
46. Генеральный директорат Европейской Комиссии по вопросам налоговой политики и таможенного союза. Интернет-источник: http://www.europa.eu.int/comm/dgs/ taxation_customs/index_en.htm
47. Политика Европейского Союза. Интернет-источник: http://www.europa.eu.int/scadplus/leg/en/s 10000.htm
48. Общее законодательство в сфере налоговой политики. Интернет-источник: http://europa.eu.int/eur-lex/en/index.html
49. Информационный материал Европейского Парламента. Интернет-источник: http://www.europarl.eu.int/factsheets/default_en.htm
50. Ведущий корпоративный портал оффшорной индустрии. Интернет-источник: https://offshore wealth.info/agreements/c 2-agreements/what-brings-dta-russia-latvia/
