Пример готовой дипломной работы по предмету: Налоги, налогообложение и налоговое планирование
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
1. Теоретические аспекты налогообложения доходов физических лиц в РФ
1.1. История возникновения налогов с физических лиц
1.2. Виды налогов с физических лиц
1.3. Общие условия и порядок налогообложения доходов физических лиц
2. Порядок налогообложения доходов физических лиц в ООО «Спар-Трейд»
2.1. Краткая организационно-экономическая характеристика деятельности ООО «Спар-Трейд»
2.2. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц в ООО «Спар-Трейд»
2.3. Налоговый учет доходов физических лиц и отчетность по налогу на доходы физических лиц в ООО «Спар-Трейд»
3. Совершенствование налогообложения доходов физических лиц в РФ
3.1. Оценка зарубежного опыта налогообложения доходов физических лиц (США и Великобритания)
3.2. Анализ судебной практики по налогообложению физических лиц в РФ
3.3. Изменения законодательства по налогообложению физических лиц в РФ
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
ПРИЛОЖЕНИЕ
Содержание
Выдержка из текста
Теоретической и методологической базой исследования послужили законодательные и нормативные акты, инструкции и комментарии, материалы периодической печати, электронные источники, учебная литература, справочно-правовые системы.
Объектом исследования выступает система налогообложения доходов физических лиц ООО «Матигорское» Предметом исследования является совокупность теоретических и практических проблем эффективности применения законодательных норм системы налогообложения доходов физических лиц.
Первая глава – «Теоретические аспекты исчисления налога на доходы физических лиц в России», определяет особенности понятия налога на доходы физических лиц, выявляет современную практику уплаты НДФЛ в современной России.
Первая глава – «Теоретические аспекты исчисления налога на доходы физических лиц в России», определяет особенности понятия налога на доходы физических лиц, выявляет современную практику уплаты НДФЛ в современной России.
Методологической основой исследования являются законодательные акты, постановления правительства России и Ханты-Мансийского автономного округа — Югры, указы Президента, инструкции, труды современных и отечественных экономистов.
Налогообложение доходов физических лиц
Методологической основой исследования являются законодательные акты, постановления правительства России и Ханты-Мансийского автономного округа — Югры, указы Президента, инструкции, труды современных и отечественных экономистов.
Методологической основой исследования являются законодательные акты, постановления правительства России и Ханты-Мансийского автономного округа — Югры, указы Президента, инструкции, труды современных и отечественных экономистов.
Руководство не выплачивало и задерживало заработную плату, с целью снижения расходов, что в свою очередь вело к снижению поступлений доходов в бюджет, так как налог на доходы физических лиц является федеральным налогом, на его долю приходится более
10. всех налоговых доходов.Необходимость глубокого изучения и анализа налогообложения доходов физических лиц возникла не только у работодателей – налоговых агентов, но и у работников, а также частных предпринимателей, так как налоговое законодательство предусматривает значительное количество льгот. Исследовать теоретические и методические вопросы налоговых льгот в системе налогообложения доходов физических лиц;
Налoгoвые pезиденты неcут пoлную налoгoвую oбязаннocть пеpед гocудаpcтвoм cвoегo pезидентcтва. Oни oбязаны платить налoг c дoхoдoв, пoлученных, где бы тo ни былo, как из иcтoчникoв на теppитopии гocудаpcтва cвoегo pезидентcтва, так и на теppитopии любoй дpугoй cтpаны.
В исследование теоретических и практических основ формирования системы налогообложения физических лиц существенный вклад внесли отечественные авторы: С.Ю. Алехин, Н.Г. Апресова, В.А. Арсеньева, И.Т. Балабанов, М.Ю. Березин, В.П. Дьяченко, И.А. Дрожжина, И.А. Маслова, Л.В. Попова, О.В. Скворцов, Д.А. Смирнов и другие.
Причинами такого положения являются имеющиеся недостатки в налоговом законодательстве, а также во всей системе администрирования этого налога.Всё это создает большие возможности для ухода от уплаты налога на имущество физических лиц, в том числе благодаря неполному учету объектов обложения, заниженной оценки объектов, многочисленных и не лимитированных льгот, местные органы власти используют свои права для установления более низких ставок этого налога, увеличение льгот.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1.Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от
3. июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ (С изменениями и дополнениями от 4 марта 2013) // Собрание законодательства Российской Федерации от 3 августа 1998 г. N 31 ст. 3824.
2.Актуальные проблемы регионального налогообложения: право, экономика, политика. Интервью с Аркадием Викторовичем Брызгалиным — руководителем группы компаний «Налоги и финансовое право» // Налоги и финансовое право, 2011 г., N 10. – С. 7-9.
3.Акулинин Д.Ю. Правовые аспекты налогового планирования // Налоговый вестник. — 2010. — N 10. — С. 131.
4.Баймакова И.А. Очередные изменения в Налоговом кодексе // БУХ.1С, N
1. январь 2012 г. – С. 7-8.
5.Брызгалин А.В. Региональные налоги и законодательство субъектов РФ о налогах. – М.: Налоги и финансовое право, 2011. – 442 с.
6.Веденина Е.Л. Выплаты физическим лицам по гражданско-правовому договору // Экономист лечебного учреждения, N
8. август 2011 г. – С. 17-18.
7.Викторова Н.Г. Анализ налоговых рисков на макро- и микроуровне. Научное издание / Н.Г. Викторова; СПбТЭИ. СПб.: ТЭИ, 2010. — 128 с.
8.Вишневская Н.Г. Налогообложение прибыли организаций в Российской Федерации в условиях реформирования налоговой системы: диссертация кандидата экономических наук: 08.00.10. – М.: 2011. — 182 с.
9.Вылкова Е.С. Налоговое планирование: учебник / Е.С. Вылкова. М.: издательство Юрайт, 2011. — 639 с.
10.Дурново Д.В. Ближайшее налоговое будущее // Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение, N
3. май-июнь 2012 г. – С. 7-8.
11.Жигачев А.В. О некоторых вопросах налогового планирования // Справочник экономиста. — 2009. — N 8. – С. 15-18.
12.Еремина О.Ю. Налоги и налогообложение. – Н. Новгород: Издательство ВГОУ ВПО ВГАВТ, 2011. – 483 с.
13.Колесень Е.В. Взаимосвязь процесса налоговой оптимизации с уровнем налоговой нагрузки и налоговыми рисками // Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации, N 9, сентябрь 2010 г. – С. 11-13.
14.Колосова И.Ю. Налоговая политика: основные направления на ближайшую перспективу // Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение, N
7. июль 2012 г. – С. 7-9.
15.Кратенко М.В. Налоговые споры в практике судов общей юрисдикции // Законы России: опыт, анализ, практика, N
4. апрель 2011 г. – С. 22-29.
16.Крутякова Т.Л. Расходы и налоги. — М.: АйСи Групп, 2011. – 488 с.
17.Ксенофонтов А.А. Структура основных налогов и сборов России. Монография. – М.: Палеотип, 2012. – 124 с.
18.Кузнецов Л.Д. Правовое регулирование налоговой системы России: монография. – М.: АЭБ МВД России, 2011. – 148 с.
19.Кузьмин И.Ю. Некоторые особенности налогообложения за рубежом: история и современность // Аудиторские ведомости, N
1. январь 2010 г. – С. 19-20.
20.Лермонтов Ю.М. Основные тенденции развития налогового законодательства Российской Федерации // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях, N 17, 18, сентябрь 2012 г.
21.Мамыкина Н.Н. Приоритеты региональной налоговой политики в условиях реформирования российской налоговой системы: диссертация кандидата экономических наук: 08.00.10. – М.: 2011. — 134 с.
22.Макрушин А.В. Формирование и развитие налоговой политики в России: диссертация кандидата экономических наук: 08.00.10. – М.: 2010. — 187 с.
23.Масленникова Л.А. Экономить на взносах можно. Главное — понять как // Упрощенка, N
12. декабрь 2010 г. – С. 15-18.
24.Новое в налогообложении в 2012 году / Под редакцией А.В. Брызгалина. – М.: Налоги и финансовое право, 2012. – 314 с.
25.Парыгина В.А. Краткая история налогов и налогообложения в России. Монография. – М.: МГУ, 2012. – 122 с.
26.Пузин А.М. Особенности влияния налоговой конкуренции на податный состав налоговой системы: диссертация кандидата экономических наук: 08.00.10. – М.: 2012. — 137 с.
27.Пыльцина М.В., Казьмин А.Г., Оробинская И.В. Минимизация налога на доходы физических лиц с использованием вспомогательного способа // Международный бухгалтерский учет, N
27. июль 2012 г. – С. 8-11.
28.Региональные налоги и налогообложение / Под редакцией А.В. Брызгалина. – М.: Налоги и финансовое право, 2011. – 648 с.
29.Рюмин С.М. Налоговое планирование: общие принципы и проблемы // Налоговый вестник. — 2010. — N 2. — С. 123.
30.Собакина М.Г. Влияние налоговой системы на экономическое развитие региона: На примере Республики Саха (Якутия): диссертация кандидата экономических наук: 08.00.05. – М.: 2011. — 189 с.
31.Телегус А.В. Об изменениях в порядке налогообложения доходов физических лиц // Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения, N
1. январь 2013 г. – С. 11-14.
32.Тютин Д.В. Налоговое право. Курс лекций (издание второе, дополненное).
– М.: Система ГАРАНТ, 2012. – 548 с.
33.Шапкова Е.Ю. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие Е. — М.: ИТК Дашков и К, 2011. – 612 с.
34.Шацилло М.К., Петров Ю.А., Захаров В.Н. История налогов в России: IX — начало XX вв.: Монография. – М.: РОССПЭН, 2010. – 296 с.
35.Шестакова Е.В. Налоговое планирование. Теория и практические рекомендации с материалами судебной практики. — М.: Юстицинформ, 2010. – 398 с.
36.Шипунов В.А. Экономическое содержание налоговой системы и его особенности в современной России: диссертация кандидата экономических наук: 08.00.01. – М.: 2010. — 159 с.
37.Шмелев Ю.Д. Концепция реформирования налоговой системы Российской Федерации, основанная на реализации принципа справедливости и социальной функции налогов: диссертация доктора экономических наук: 08.00.10 – М.: 2012. — 256 с.
38.Ядрихинский С.А. Теоретические и прикладные аспекты налогового планирования // Законы России: опыт, анализ, практика. — 2011. — N 3. – С. 26-27.
39.Налоговые системы зарубежных стран // статья опубликована на сайте http://dit.perm.ru/articles/nalog/data/031207.htm
40.Справочно-информационный сайт. Доступ: http://econom.nsc.ru/eco/arhiv/ReadStatiy/2012_10/Bukina.htm.
41.Электронная энциклопедия Википедия. Доступ: http://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%A0%D0%BE%D1%81%D1%81%D0%B8%D1%8F
список литературы
