Пример готовой дипломной работы по предмету: Налоги, налогообложение и налоговое планирование
ВВЕДЕНИЕ 2
1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ 4
1.1. Эволюция налогообложения физических лиц в России. 4
1.2. Действующий порядок налогообложения физических лиц в РФ. 10
1.3. Зарубежный опыт налогообложения доходов физических лиц в странах запада и возможности применения в Российской Федерации. 16
2. АНАЛИЗ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ НА ПРИМЕРЕ ИП КОНОРЕВ В.Н. 23
2.1. Краткая характеристика организации 23
2.2. Анализ налоговых поступлений физических лиц в бюджет Шатурского района 28
2.3. Состав и порядок составления и представления отчетности по НДФЛ ИП Конорев В.Н. 32
2.3.1.Порядок и сроки составления и представления отчетности по форме 2-НДФЛ 34
2.3.2.Порядок и сроки составления и представления отчетности по форме 3-НДФЛ 38
3. ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ НА ПРИМЕРЕ ИП КОНОРЕВ В.Н. 44
3.1. Проблемы взимания налогов с физических лиц 44
3.2.Мероприятия по повышению эффективности налогообложения физических лиц 47
3.3.Оценка эффективности предлагаемых мероприятий. 50
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 54
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 57
ПРИЛОЖЕНИЕ 1 62
ПРИЛОЖЕНИЕ 2 63
Содержание
Выдержка из текста
Объектом исследования выступает система налогообложения доходов физических лиц ИП Конорев В.Н. Предметом исследования является совокупность теоретических и практических проблем эффективности применения законодательных норм системы налогообложения доходов физических лиц.
Целью дипломной работы является обоснование предложений по изменению механизма налогообложения доходов физических лиц в Российской Федерации в направлении усиления его социально-экономической значимости.
Предметом исследования являются денежные отношения, складывающиеся у государства с физическими лицами по поводу внесения в бюджет части полученных ими доходов в определенных законом размерах и в установленные сроки.
Первая глава – «Теоретические аспекты государственной политики налогообложения физических лиц в России и за рубежом», содержит информацию о сущности и истории развития системы налогообложения доходов и имущества физических лиц, в частности представлен зарубежный опыт.
Несомненно, что важнейшим шагом регулирования налоговых правоотношений явилось принятие в 1998 г. первой части «Налогового кодекса РФ», и в 2000 г. второй части этого кодекса. С тех пор в «Налоговый кодекс» вносились многочисленные изменения и поправки, которые в значительной мере меняли и меняют налоговую систему. В частности меняются ставки налогообложения, были отменены некоторые налоги, например налог на имущество переходящее в порядке наследования и дарения, была установлена твердая ставка налога на доходы с физических лиц в размере
13. от совокупного дохода. С 1 января 2003 года был введен транспортный налог, заменивший налог с владельцев транспортных средств (автомототранспортных средств) и налог на имущество (водно — воздушные транспортные средства), в 2005 г. в Налоговый кодекс была введена глава о Земельном налоге и т. д.
Проблем в сфере налогообложения накопилось слишком много, чтобы их можно было решить в том порядке, в котором они решались, отдельными указами и поправками. Наша налоговая система в настоящее время практически не способна выполнять те функции, которые на нее возложены, что в свою очередь, будет препятствовать экономическому развитию страны.
Актуальность данной темы обусловлена тем, что хотя, о налогообложении физических лиц кажется все сказано в налоговом кодексе, но на практике у бухгалтеров, у самих физических лиц периодически возникают вопросы: облагается ли данный доход налогом? По какой ставке? Как правильно заполнить отчетности по налогу? И многое другое.
Физические лица (далее — граждане) могут заниматься предпринимательством путем оформления индивидуальной предпринимательской деятельности. В установленных законом случаях (п. 1 ст.
6. ГК РФ) гражданин может самостоятельно, один создать также юридическое лицо, и тогда на него будет распространяться режим последнего.
Методологическую основу исследования составили системный подход, приемы логического, экономико-статистического, структурно-функционального анализа, экспертных оценок количественных и качественных показателей и др.
В процессе выполнения дипломной работы применялись следующие методы научного познания: методы сравнения, исторический и системный анализ, приемы индуктивного и дедуктивного методов познания. Так же были использованы законы, указы Президента Российской Федерации, постановления Правительства Российской Федерации, Налоговый Кодекс, инструктивно-методические документы Министерства финансов Российской Федерации, Министерства Российской Федерации по налогам и сборам. Были применены материалы периодической печати, специальная литература по данной теме, статистические данные на примере конкретного предприятия.
Перечень указанных объектов обычно ограничивается различными видами доходов юридических и физических лиц, а также имуществом, которым они владеют. Указанный налог является одним из наиболее прозрачных и понятных для налогоплательщиков, поскольку объектом налогообложения являются доходы, реально полученные физическим лицом за определенный календарный период.Цель курсовой работы – изучить особенности подоходного налогообложения физических лиц за рубежом.
В связи с поставленными задачами структура работы включает 2 главы по 2 параграфа. В первой главе рассматриваются теоретические основы пропорциональный системы налогообложения: понятие, способы исчисления, налоговая база и пр., а также анализируются статистические показатели применения пропорциональной системы налогообложения. Здесь же раскрывается сущность «справедливости» в экономической системам и системе налогообложения и оценивается справедливость действующей системы налогообложения.
1. Налоговый кодекс Российской Федерации;
2. Гражданский кодекс Российской Федерации;
3. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011г. № 402-ФЗ;
4. Федеральный закон РФ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» N 209-ФЗ от 24.07.2007 принят Государственной Думой РФ 06.07.2007.;
5. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008), утв. приказом Минфина РФ № 106н от 06.10.2008.;
6. Положение по бухгалтерскому учету № 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации», Утверждено Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 06.07.1999г. № 43н (в ред. Приказов Минфина РФ от 18.09.2006 № 115н, от 08.11.2010 № 142н);
7. Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» (ПБУ 5/2001), утв. приказом Минфина РФ № 44н от 09.06.2001.;
8. Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» (ПБУ 6/2001), утв. приказом Минфина РФ № 26н от 30.03.2001.;
9. ПБУ № 9/99 «Доходы организации» (в ред. Приказов Минфина России от 30.12.1999 N 107н, от 30.03.2001 N 27н, от 18.09.2006 N 116н, от 27.11.2006 N 156н, от 25.10.2010 N 132н, от 08.11.2010 N 144н, от 27.04.2012 N 55н);
10. ПБУ № 10/99 «Расходы организации» (в ред. Приказов Минфина России от 30.12.1999 N 107н, от 30.03.2001 N 27н, от 18.09.2006 N 116н, от 27.11.2006 N 156н, от 25.10.2010 N 132н, от 08.11.2010 N 144н, от 27.04.2012 N 55н);
11. Акжигитова А.Н. Налоги и налоговое планирование: Учебное пособие.// Пенза: Пензенский гос. ун-т, 2008. — 138 с.;
12. Акимова В. М. Сложные вопросы исчисления НДФЛ // [Электронный ресурс]
:http://www.rnk.ru/journal/archives/2006/24/nalogovoe_administrirovanie/nalog_na_dohody_fizicheskih_lic/69873.phtml
13. Анализ бухгалтерской (финансовой ) отчетности : учебно -методический комплекс : учеб . пособие / под ред . Л.М. Полковского . — М. : Финансы и статистика , 2008. — 383 с.;
14. Анискин Ю.П. Организация и управление малым бизнесом: Учеб. пособие. – М., Финансы и статистика, 2006. – 160 с.
15. Бухгалтерский учет и анализ : учеб . пособие / М.Л. Пятов , Н.А. Соколова . — М. : Бухгалтерский учет , 2011. — 352 с;
16. Бухгалтерский учет и анализ : учеб . пособие / Т.А. Пожидаева . — 3-е изд., стер . — М. : КноРус , 2010. — 320 с.
20. Бухгалтерский учет и анализ : учебник / Н.Н. Илышева , С.И. Крылов . — М. : Финансы и кредит , 2011. — 480 с.;
17. Бухгалтерский финансовый учет: учебник / И.И. Бочкарева, Г.Г. Левина; под ред. Проф. Я.В. Соколова. – М.: Магистр, 2011;
18. Васильева Л.С. Бухгалтерский управленческий учет: учебное пособие. / Васильева Л.С., Ряховский Д.И., Петровская М.В. – М., Эксмо, 2007. – 368 с.;
19. Вахрушина М.А. Международные стандарты финансовой отчетности: Учебник /ВЗФЭИ.- 4-е изд.; перераб и доп. – М.: Рид Групп, 2011. – 656с.;
20. Вахрушина М.А. Бухгалтерский управленческий учет: Учебник для вузов.- 6-е изд., испр.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. – 456 с.;
21. Домбровская Е.Н. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: учебное пособие — ИНФРА-М, 2008 – 340 с.;
22. Зернова И. Практические вопросы исчисления налога на доходы физических лиц// [Электронный ресурс]: http://www.rusconsult.ru/cms-news.php?mode=view_news&id=480
23. Зонова А.В. Бухгалтерский финансовый учет: Учебное пособие/ А.В.Зонова, И.Н.Бачуринская, С.П.Горячих.- М.: Питер, 2011.- 480 с.;
24. Ивашкевич В.Б. Бухгалтерский управленческий учет: Учебник.- М.: Экономистъ, 2008 – 618 с.;
25. Каморджанова Н.А. Бухгалтерский учет : деловые игры : учеб.пособие. — М.: Эксмо, 2010. – 192 с.;
26. Каморджанова Н.А., Карташова И.В. Бухгалтерский учет. Краткий курс: 6 –е издание: Учебное пособие: СПб.:Питер, 2011;
27. Карпова Т.П. Управленческий учет: Учебник. — М.: ЮНИТИ, 2009. – 364 с.;
28. Кондраков Н.П. Бухгалтерский управленческий учет: Учебное пособие/Н.П. Кондраков, М.А.Иванова.-М.: ИНФРА-М, 2009.-368 с.;
29. Красноперова О. А. НДФЛ: спорные вопросы налогообложения (в двух частях) / «Гражданин и право», 2010, № 2. С. 59-64; № 5. С. 69-76.
30. Красноперова О. А. Спорные вопросы исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц / «Гражданин и право», 2011, № 4. С. 40-55.
31. Международные стандарты финансовой отчетности : учеб. пособие для вузов/ под ред. Н.Г. Сапожниковой. – М.: КНОРУС, 2012. – 368 с.;
32. Налоговые системы зарубежных стран : учеб . пособие / Н. А. Филиппова , Н. Н. Семенова , Г. В. Морозова ; под ред . Н. А. Филипповой .– Саранск : Изд -во Мордов . ун -та , 2008. – 324 с.;
33. Налогообложение физических лиц : учеб . пособие / Н. А. Филиппова , Г. В. Морозова , Н. Н. Семенова , О. В. Дерина ; под ред . Н. А. Филипповой . – Саранск : Изд -во Мордов . ун -та , 2007. – 200 с.;
34. Нечитайло А.И., Фомина Л.Ф. Бухгалтерская финансовая отчетность. – М.:Феникс, 2012 – 633с.;
35. Николаева Г.А., Блицау Л.П. Бухгалтерский учет в торговле. – М., Приор–издат, 2007. – 352 с.;
36. Николаева О.Е., Шишкова Т.В. Управленческий учет: Учебник для вузов. — М.: КНОРУС, 2008. – 406 с.;
37. Павленко С. П. Правовой статус налогового агента: общее и особенное при исчис-лении и уплате налога на доходы физических лиц / Налоги и налогообложение – 2010. – № 3// [Электронный ресурс]: http: // consultant.ru
38. Палий. В.Ф. Международные стандарты учета и финансовой отчетности: учебник Изд. 5-е, доп. и испр. – ИНФРА-М, 2012 – 512с.;
39. Поленова С.Н., Миславская Н.А Международные стандарты учета и финансовой отчетности. – М.: Дашков и К, 2011 – 372с.;
40. Практикум по анализу финансовой отчетности : учеб . пособие / Т.А. Пожидаева , Н.Ф. Щербакова , Л.С. Коробейникова . — М. : КноРус , 2011. — 230 с.;
41. Ремизова Е.Ю., Султанова Е.С. МСФО. Учет и отчетность. – М.: Омега-Л, 2010 – 136с.;
42. Сапрыкина Т.В., Владыка М.В., Тарасова В.Ф. Налоги и налогообложение: учебник// Издательство: Кнорус, 2012г. – 488с.;
43. Скворцов О.В. Налоги и налогообложение: учебник / О.В. Скворцов, Н.О. Скворцова. – М.: Издательский центр «Академия»
44. Соколов Я.В. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: учебное пособие// Издательство: Магистр – 2009г., с.479.;
45. Соколова Е.С. Международные стандарты учета и финансовой отчетности: Учебно-методический комплекс. – М.: Изд. центр ЕАОИ, 2008. – 186 с.;
46. Томшинская И.Н. Бухгалтерский и налоговый учет в коммерческих организациях: Учебное пособие для бакалавров и специалистов.- СПб.: Питер, 2013.;
47. Феоктистов И.А., Нечипорчук Н.А., Красноперова О.А. Комментарий к последним изменениям в Налоговый кодекс РФ. — М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2009. — 192 с.;
48. Финансовый учет /под ред. Менгниева А.Х., Шобекова М.Ш., Садыкова С.И. – Душанбе: Общественный институт профессиональных бухгалтеров и аудиторов, 2010. – 327 с.;
49. Финансы, налоги и кредит: Учебник / Общ. ред. Емельянов А.М. и др. – М.: РАГС, 2004. – 546 с.;
50. Чайковская Л.А. Налоги и налогообложение (схемы и примеры): учебное пособие// Издательство: Экономика, 2012г. – 301 с.
список литературы
