Налогообложение физических лиц в России

Содержание

Введение3

Глава 1. Налоги с физических лиц. Их место в налоговой системе государства5

1.1.Экономическое содержание налогов с физических лиц5

1.2.Виды налогов с физических лиц, их характеристика8

1.2.1.Налог на доходы физических лиц8

1.2.2.Налоги на имущество физических лиц12

1.2.3.Прочие налоги с физических лиц (земельный налог, транспортный налог)16

1.3. Виды налогов, уплачиваемых физическими лицами индивидуальными предпринимателями33

Глава 2. Взаимодействие налогоплательщиков физических лиц и налоговых органов39

2.1. Порядок постановки на учет в налоговых органах39

2.2. Права, обязанности и ответственность физических лиц за исполнение налогового законодательства46

2.3. Контроль налоговых органов за исчислением и уплатой налогов54

Глава 3. Проблемы и пути совершенствования налогообложения физических лиц67

3.1. Опыт налогообложения физических лиц в экономически развитых странах и возможность его использования в РФ67

3.2. Проблемы налогообложения физических лиц83

3.3. Совершенствование налогового законодательства и практики взимания налогов с физических лиц88

Заключение106

Литература108

Выдержка из текста

Введение

В Российской Федерации, как и во всем мире, существует широко разветвленная система налогов с ее граждан, лиц без гражданства и иностранных граждан, именуемых в новом налоговом законодательстве 1990-х гг. обобщенным термином физические лица. Эта система существенно изменилась с принятием Налогового кодекса.

Налоги, взимаемые государством с населения, выполняют все функции, свойственные налогам вообще. Но при этом они служат и средством непосредственной связи гражданина, причем индивидуальной, с государством, отражают его индивидуальную причастность к государственным делам, позволяют ощущать себя активно действующим членом общества по отношению к этим делам, дают основание для контроля за ними.

Разумеется, в таком аспекте можно рассматривать взаимоотношения и с юридическими лицами, однако именно с гражданами эти особенности проявляются особенно четко.

Проблем в сфере налогообложения накопилось слишком много, чтобы их можно было решить в том порядке, в котором они решались, отдельными указами и поправками. Наша налоговая система в настоящее время практически не способна выполнять те функции, которые на нее возложены, что в свою очередь, будет препятствовать экономическому развитию страны.

Исходя из этих предпосылок и выбрана тема дипломной работы, ее цели и задачи.

Объектом изучения в работе выступает налоговая система Российской Федерации и, в частности, налогообложение физических лиц.

Предметом исследований является изучение специфики налогообложения с физических лиц.

Целью данной работы является выработка мероприятий по совершенствованию системы налогообложения физических лиц. Задачи, которые способствуют достижению данной цели, заключаются в рассмотрении сущности, видов и функции налогов, раскрытии механизмов функционирования налоговой системы и выявление альтернативных направлений развития Российской налоговой системы через сравнительный анализ налоговой системы, действующей в России в настоящее время, с налоговыми системами других стран.

С целью более детального понимания перспектив реформирования налоговой системы были рассмотрены механизмы, методы и способы налогообложения физических лиц развитых зарубежных стран.

В результате проведенных исследований предложена комплексная система мер по совершенствованию налогообложения физических лиц в Российской Федерации.

Список использованной литературы

Литература

1.Аналитические материалы и разработки Министерства по налогам и сборам РФ.

2.Бутаков Д.Д. Реформирование бюджетных систем: опыт Восточной Европы. // Финансы. -2008. -№9. -С. 55.

3.Вареха Ю.М.: Совершенствование системы налогообложения. // Аудит и финансовый анализ. 2009. -№1. -С. 25.

4.Галанина Е. Н. «Бухгалтер и налоги» Москва., Финансы и статистика., 2008г. 380 с.

5.Галищева Н.В. Прямое налогообложение в Индии. // Финансы. -2008. -№8. -С. 68.

6.Дубов В.В. Действующая налоговая система и пути её совершенствования. //Финансы. -2009. -№ 4. С. 6.

7.Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение: учебное пособие./ М.: Инфра-М, 2008. 325 с.

8.Евстигнеев Е.Н., Викторова Н.Г., Ткачева Е.Г. Основы налогообложения и налогового права: учебное пособие/ М.: Инфра М, 2008. 315 с.

9.Князев В. Г. Налоги в странах — членах ЕЭС. // Финансы. -2007.- №5. С. 36.

10.Материалы к коллегии Министерства Российской Федерации по налогам и сборам.

11.Мещерякова О. Налоговые системы развитых стран мира. Справочник. — М., 2005. 235 с.

12.Налоги и налоговое право в схемах. / Под ред. А.В. Брызгалина М.: Аналитика-Пресс,2003.

13.Налоги и налоговое право: Учебное пособие / Под ред. А.В. Брызгалина М.: Аналитика-Пресс,2004.

14.Налоги и налогообложение. Под ред. И. Русаковой. М.: Финансы, Юнити, 2008. 317 с.

15.Налоги: Учебное пособие / Под ред. Д.Г. Черника 4-ое изд. М.: Финансы и статистика, 2003.

16.Налоговые системы зарубежных стран: Учебник для вузов, под ред. В.Г. Князев, Д.Г. Черник. — М.: Закон и право, Юнити, 2007. — 250 с.

17.Налоговый кодекс Российской федерации (часть первая) Москва ЭКМОС — 2009г.

18.Налоговый Кодекс Российской Федерации часть II / «Томинформ». 2008.

19.Пихтин Е.К. Налогообложение физических лиц / М. Финансы. 2008 — 366 с.

20.Пономарев А. И. Налоги и налогообложение в Российской Федерации/ Ростов-на-Дону: Феникс, 2007. 295 с.

21.Попонова Н.А. Налоговый контроль во Франции. // Финансы. -2008. -№10. -С. 34.

22.Региональные финансы и кредит. / Под ред. Сергеева Л.И. Калининград, 2003.

23.Самсонов Н.Ф. Финансы на макроуровне: Учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям. М. Высшая школа, 2002.

24.Соколинский М.В. Эволюция налоговой политики: опыт Германии. // Финансы. -2007. -№5. -С. 62.

25.Социальные налоговые вычеты на лечение и обучение: Законы, инструкции, положения / «Томинформ». -2008.

26.Улыбышева Е.Н. Гармонизация в налоговой сфере ЕС: влияние на международные связи. // Мировая экономика и международные отношения. 2005. -№4. С. 20.

27.Черник Д. Г. Налоги: Учебное пособие 5-е изд., / под редакцией Д. Г. Черника.- М.: Финансы и статистика, 2008. 280 с.

28.Черник Д. Налоги в странах с развитой рыночной экономикой. // РЭЖ. 2008. -№7. С. 36.

29.Черник Д.Г. Налоги Швеции. // Финансы. -2007. -№3. -С. 24.

30.Черник Д.Г. Налогообложение фонда оплаты труда. // Финансы. -2008. -№10. -С. 22.

31.Черник Д.Г. Основы налоговой системы: Учебное пособие М.: Финансы ЮНИТИ, 2004.

32.Шульгин С.Н. Реформирование налоговой системы. //Российский налоговый курьер. 2009. -№1. С. 10.

33.Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение Учебник — М.: ИНФРА — М, 2009. 410 с.

Похожие записи