Пример готовой дипломной работы по предмету: Экономика
Содержание
ВВЕДЕНИЕ
ГЛАВА
1. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ: ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ
1.1. Основные понятия и история развития налога на имущество физических лиц в России
1.2. Особенности налогообложения имущества физических лиц за рубежом
ГЛАВА
2. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В РФ: АНАЛИТИЧЕСКИЙ АСПЕКТ
2.1. Особенности налогообложения имущества физических лиц
2.2. Анализ динамики налога на имущество физических лиц и его роли в формировании налоговых доходов
ГЛАВА
3. ПРОБЛЕМЫ И НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ИМУЩЕСТВА ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 51
3.1. Основные проблемы налогообложения имущества физических лиц в России
3.2. Совершенствование налога на имущество физических лиц в РФ
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
Выдержка из текста
Специфика объекта налогообложения имущества, а также национальные традиции, направленность экономического регулирования позволяют говорить о том, что налогообложение имущества в РФ — это институт финансового права РФ, объединяющий в своей совокупности нормы, направленные на урегулирование общественных отношений по установлению, введению, взиманию, контролю за уплатой, ответственности в случае ненадлежащей реализации налогового обязательства таких видов налогов, как: налог на землю, налог на имущество организаций, налог на имущество физических лиц, транспортный налог, налог на имущество, переходящее в порядке наследования или дарения (то есть налогов, имеющих специфический объект).
Соотношение налогов, уплачиваемых юридическими и физическими лицами, в различных странах неодинаково. В России на современном этапе основная часть поступлений в бюджет обеспечивается налоговыми платежами юридических лиц. Удельный вес налогов с граждан еще недостаточно высок ввиду низких доходов большей части населения и отсутствия накопленного имущества. Но постепенно в налоговой системе России, как и большинства развитых стран, происходит перенос налогового бремени с организаций на физических лиц.
Граждане любого государства вносят в казну различные налоги, сборы и пошлины. Большинство граждан уплачивают одновременно несколько налогов: подоходный налог и ряд налогов на имущество, которые в большинстве стран рассматриваются как налоги на накопленное богатство.
Имущественные налоги: на имущество, земельный (иногда земельный и имущественный налог объединяются, образуя налог на недвижимость), транспортный, на наследство и дарение, — являясь неотъемлемой частью налоговой системы любого государства, как правило, служат основой доходной части местных бюджетов.
Роль имущественного налогообложения в последние годы возрастает, чему способствует и рост налоговых поступлений, и более справедливое их территориальное распределение. С 1998 года платежи по имущественным налогам стали поступать не только в бюджеты по месту расположения налогоплательщика, но и в региональные и местные бюджеты по месту нахождения его территориальных подразделений, не являвшихся по Закону плательщиками налога. Налог на имущество физических лиц является наиболее простым и действенным способом пополнения бюджетов муниципальных образований. Одновременно этот вид прямого налогообложения является наиболее защищенным от уклонения по уплате или сокрытию объектов налогообложения.
Земельный налог является местным налогом, устанавливаемым федеральным законом и взимаемым на всей территории РФ, кроме того, земельный налог — один из видов платы за землю (в соответствии с Законом РФ «О плате за землю» от
1. октября 1991 г.1 с последующими изменениями использование земли в РФ является платным).
Являясь разновидностью формы платы за землю, он установлен с целью стимулирования рационального использования, охраны и освоения земель, повышения плодородия почв, выравнивания социально — экономических условий хозяйствования на землях разного качества, обеспечения развития инфраструктуры в населенных пунктах, формирования специальных фондов
финансирования этих мероприятий. Все это только подчеркивает неоднозначность объекта обложения налога на землю
За время существования имущественных налогов этот вид налогообложения претерпел и продолжает претерпевать значительные трансформации.
Практически все граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства являются плательщиками налогов, в том числе и имущественных. Число налогоплательщиков, имеющих в собственности имущество, подлежащее налогообложению, постоянно увеличивается. В связи с этим недоработки в налоговом законодательстве напрямую связаны с нарушением прав и свобод граждан. Это приводит к возникновению противоречий между интересами государства и налогоплательщиков.
Таким образом, актуальность научного исследования проблем налогообложения имущества обусловлена проведением налоговых реформ в Российской Федерации в направлении налогообложения организаций и физических лиц, а также недостаточностью разработанности юридических аспектов данного вопроса.
Целью исследования является изучение налогообложения имущества физических лиц.
Задачами исследования являются:
описать историю имущественного налогообложения в России;
изучить элементы налога на имущество физических лиц;
охарактеризовать мировой опыт имущественного налогообложения;
проанализировать практику применения налога на имущество физических лиц;
выявить проблемы и пути совершенствования налогообложения имущества физических лиц в Российской Федерации.
Объектом исследования является система общественных отношений, складывающаяся при осуществлении государством функций установления, введения и взимания налога на имущество физических лиц.
Предмет исследования – налоговое законодательство, регулирующее общественные отношения в области имущественного налогообложения, теоретические и практические аспекты, направленные на урегулирование отношений между государством и налогоплательщиками по поводу установления и взимания имущественных налогов.
Эмпирической базой исследования стали нормативные документы, законодательные акты, публикации в периодических изданиях, работы отечественных и зарубежных авторов, отчетные данные об исполнении бюджетов, данные региональных финансовых и статистических органов.
Список использованной литературы
1. Аникин, Л.С. Становление местного самоуправления в России: проблемы, перспективы // Некоторые проблемы социально-политического развития современного российского общества. — Саратов, 2004. — 268 с.
2. Ашлей, П. Местное и центральное управление. Сравнительный обзор учреждений Англии, Франции, Пруссии и Соединенных Штатов. -СПб., Питер, 2004.
3. Аяцков, Д.Ф. Становление местного самоуправления в РФ в 90-х гг. ХХ века / Под ред. В.А. Динеса. -Саратов: Изд. Сарат. гос. экон. акад., 2004. – 165 с.
4. Банхаева, Ф.Х. Сравнительный анализ налоговых систем и его значение для совершенствования и реформирования налогового законодательства // Налоговый вестник.- № 2. -2001. – С. 12-17.
5. Бежаев, О. Резервы роста поступлений местных налогов и неналоговых доходов / Муниципальная власть. — № 005 ( Москва) — 31.10.2006.
6. Бондарь, Н.С. Налоговое право России. – М.: Норма, 2007. – 312 с.
7. Герасименко Н.С. Правовые проблемы установления и взимания местных налогов и сборов / Автореф. канд. юрид. наук. -М., 2002.
8. Главацкая, Н. Региональная экономика. – М., 2002. – 98 с.
9. Дмитриева, Н.Г., Дмитриев Д.Б. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. -М.: Феникс, 2004- 507 с.
10. Дуканич, Л. В. Налоги и налогообложение. – Ростов на Дону: Феникс, 2000. – 214 с.
11. Еналеева, И.Д., Сальникова, Л.В. Налоговое право России: Учебник. М., Юстицинформ, 2005. – 214 с.
12. Жук, И.Н., Киреева, Е.Ф., Кравченко, Е.Ф. Международные финансы. –М., 2001. – 209 с.
13. Закон РФ от 09.12.1991 N 2003-1 (ред. от 22.08.2004) «О налогах на имущество физических лиц» // Российская газета. -№ 36. — 14.02.1992
14. Закон РФ от 15.05.1991 N 1244-1 (ред. от 02.02.2006) "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" // "Ведомости СНД и ВС РСФСР", 1991, N 21, ст. 699.
15. Земельный кодекс Российской Федерации от
2. октября 2001 г. N 136-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации от
2. октября 2001 г..- № 44.- ст. 4147.
16. Конституция Российской Федерации (принята на всенародном голосовании
1. декабря 1993 г.) // Российская газета от
2. декабря 1993 г. N 237.
17. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации (часть первая), постатейный / Под ред. А.В. Брызгалина. -М., 2006.
18. Куксин, КН. Налоговая политика России. Дисс. д-ра юрид. наук. -СПб., 2004. — 152 с.
19. Курбатова, О.В. Налоговое право. – М.: Юнити, 2007. – 298 с.
20. Лексин, В.Н., Швецов, А.Н. Муниципальная Россия. Социально-экономическая ситуация, право, статистика. — М.:Эдиториал, 2003. – 215 с.
21. Лысов, Е.А. Особенности местного налогообложения в России
и пути его совершенствования / Бухгалтерский учет и налоги . — № 8. – 2004. – С.8-9.
22. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 03.07.2006)
23. Мамбеталиев, Н.Т. Робоев М.Р. Налогообложение в странах Евроазиатского экономического сообщества и проблемы его гармонизации // Налоговый вестник. -№ 4. — 2001. – С. 7-11.
24. Местные налоги: Правовое регулирование: Учебное пособие / Под ред. С.Г. Пепеляева.– М.: МЗ Пресс, 2006. – 265 с.
25. Мещерякова, О.В. Налоговые системы развитых стран мира: Справочник. -М., 2001.
26. Налоги и налоговое право: Учеб. пособие / Под ред. А.В. Брызгалина. -М.: Аналитика-Пресс, 2006. – 301 с.
27. Налоговый кодекс РФ (Часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 02.02.2006) // Собрание законодательства РФ. — № 31.- 1998.- Ст. 3824.
28. Налоговый кодекс РФ (Часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 30.06.2006) // Собрание законодательства РФ. – 2000.- № 32.- Ст. 3340.
29. Налоги и налогообложение в схемах и таблицах: Учеб. пособие для вузов / Н.Г. Иванова, Е.А. Вайс, И.А. Кацюба. — СПб.: Питер.2001. – 178 с.
30. Налоги: Учебник / под ред. Черника Д. Г. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 276 с.
31. Налоги. Словарь справочник. М.:ИНФРА-М, 2000. – 243 с.
32. Налоги и налогообложение // под ред. И. Русаковой. – М.: Финансы, Юнити, 2000. – 279 с.
33. Налоги и налогообложение: Учебник / Д.Г. Черник, Л.П. Павлова, А.З. Дадашев и др. — М.: ИНФРА-М, 2004. — 415 с.
34. Налоги и налогообложение: Учебник для вузов. / Под ред. М.В. Романовского и О.В. Врублевской. — СПб.: ПИТЕР, 2005. – 301 с.
35. Пансков, В.Г. Налоги налогообложение в Российской Федерации: Учебник. — М.: МЦФЭР, 2005. – 309 с.
36. Присягина, Г.Н. Новое в налогообложении имущества физических лиц // Бухгалтерский учет, N
1. январь 2004
37. Поздняков, Е.И., Титова, И.Н. Совершенствование системы имущественных налогов в части оценки стоимости имущества для определения налогооблагаемой базы// Налоговый вестник.- № 10. – C. 71.
38. Поляк, Г.Б. Налоги и налогообложение — М.: ЮНИТИ, 2006. – 219 с.
39. Постатейный комментарий к части второй Налогового кодекса Российской Федерации // под ред. Феоктистова И.А., ГроссМедиа, 2007. – 508 с.
40. ПСЗ Собрание первое t.XXVII. — № 20344
41. Решение Когалымской городской Думы от 12.09.2005 N 178-ГД (ред. от 30.11.2010) "Об установлении местных налогов на территории города Когалыма" (вместе с "Положением о земельном налоге на территории города Когалыма")// "Когалымский вестник", № 48, 03.12.2010
42. Решение думы города Когалыма от
2. декабря 2006 г. N 76-ГД «О бюджете города Когалыма на 2007 год»
43. Решение думы города Когалыма от
1. декабря 2007г. № 198-ГД «О бюджете города Когалыма на 2008 год»
44. Решение думы города Когалыма от
1. ноября 2008г. № 310-ГД «О бюджете города Когалыма на 2009 год»
45. Салов О.А. Местное самоуправление сегодня. — М., 2006. – 197 с.
46. Твердохлебов, В.Н. Местные финансы. – М.: Юрист, 2004. – 265 с.
47. Тедеев, А. Бюджетное право и процесс: Учебное пособие. – М.: Эксмо-Пресс, 2007. – 252 с.
48. Теория финансов: Учеб. пособие / Н.Е. Заяц, М.К. Фисенко и др. Мн.: Вышэйш. шк., 1998. – 304 с.
49. Федеральный закон от 6 октября 2003 г. N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" // Собрании законодательства Российской Федерации от 6 октября 2003 г. N 40 ст. 3822.
50. Федеральный закон от 21.07.1997 N 122-ФЗ (ред. от 30.06.2006) «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним»
51. Финансы // под ред. В.В. Ковалева, — М., Проспект, 2004. – 243 с.
52. Финансы: Учеб. для вузов / Под ред. Л.А. Дробозиной. М.: Финансы, ЮНИТИ, 2000. – 251 с.
53. Финансы: Учеб. для вузов / Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской, Б.М. Сабанти. М.: Перспектива; Юрайт, 2000. – 269 с.
54. Черник, Д.Г. Налоги Франции // Финансы.- № 3. — 2001. – С. 9.
55. Черник, Д. Г. Налоги. — М.: ЮНИТИ, 2006. – 209 с.
56. Шаталов, С.Д. Развитие налоговой системы России: проблемы, пути решения и перспективы.- М.: МЦФЭР, 2006. – 207 с.
57. Шинкарев, В.В., Солопов, А.С. Практика налогообложения // Налоговый вестник.- 2005.- № 2. – с. 4-9.
58. Юткина, Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник для вузов. — М.: ИНФРА-М, 2006.- 540 с.
