Пример готовой дипломной работы по предмету: Налоги, налогообложение и налоговое планирование
ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 4
1 СУЩНОСТЬ И ЗНАЧЕНИЕ НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ 8
1.1 Значение налога на имущество физических лиц в системе имущественного налогообложения в Российской Федерации 8
1.2 Эволюция налогообложения имущества физических лиц в Российской Федерации 17
1.3 Зарубежный опыт налогообложения имущества физических лиц 22
2 СУЩЕСТВУЮЩЕЕ ИСЧИСЛЕНИЕ НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ 28
2.1 Характеристика основных элементов и существующие льготы по налогу на имущество физических лиц 28
2.2 Порядок исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц (на примере физических лиц, в налоговых органах (УФНС России по г. Москве) 33
2.3 Уплата и санкции при нарушении налогового законодательства по уплате налога на имущество физических лиц. Организация налогового контроля в системе налогообложения физических лиц 44
3 СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ МЕХАНИЗМА ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ 52
3.1 Направления государственной политики по совершенствованию исчисления и взимания налога на имущество физических лиц в России 52
3.2 Внедрение налога на недвижимость 58
3.3 Собственные рекомендации по совершенствованию налогообложения имущества физических лиц 60
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 69
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 73
ПРИЛОЖЕНИЯ 77
ПРИЛОЖЕНИЕ 1 77
ПРИЛОЖЕНИЕ 2 78
ПРИЛОЖЕНИЕ 3 79
Содержание
Выдержка из текста
Информационную базу данного исследования составляют законодательные документы, материалы периодических изданий, учебников, а также интернет-ресурсы, с помощью которых было рассмотрено понятие «имущество», изучены сущность и особенности налогообложения имущества, рассмотрен мировой опыт налогообложения имущества.
1) объектом налогообложения, как правило, выступают земля, здания и сооружения, поскольку в отличие от движимого имущества они могут быть относительно легко выявлены и идентифицированы. В большинстве стран налог уплачивается владельцами недвижимости; плательщиками имущественного налога могут быть также арендатор или оба вышеупомянутых лица;
В настоящее время вопросы оценки, учета и регулирования процессов налогообложения имущества поднимаются в той или иной степени в работах таких ученых как В.Б. Балкизов, М.Ю. Березин, А.Г. Гаджиев, А.Г. Грязнова, Б.В.Гусев, А.З. Дадашев, В.Р. Захарьин, Н.В. Калинина, Н.И. Малис, В.В. Остапенко, A.B. Сорокин, A.B. Ульянин, а также Дж. К. Эккерт, J. Dawnes, J. Goodman и других ученых и практиков.
В настоящее время вопросы оценки, учета и регулирования процессов налогообложения имущества поднимаются в той или иной степени в работах таких ученых как В.Б. Балкизов, М.Ю. Березин, А.Г. Гаджиев, А.Г. Грязнова, Б.В.Гусев, А.З. Дадашев, В.Р. Захарьин, Н.В. Калинина, Н.И. Малис, В.В. Остапенко, A.B. Сорокин, A.B. Ульянин, а также Дж. К. Эккерт, J. Dawnes, J. Goodman и других ученых и практиков.
Объектом исследования данной работы являются теоретические и практические проблемы, связанные c порядком имущественного налогообложения организаций в свете действующего налогового законодательства.
При подготовке исследования широко использовалась современная отечественная литература по теории и истории налогообложения, истории России. Это работы Артемьевой А.Н., Гавриловой Н.А, Дубровской В.П., Кашиной М.В., Кошкиной Т.Ю., Лермонтова Ю.М., Маргулис Р.Л., Мацкявичене Е.В., Орловой О.Е., Перцевой Е.М., Ходова Л.Г., Сердюкова А.Э., Толкушкиной А.В., Черник Д.Г., Юткиной Т.Ф. и др. В ходе работы использовались нормативно-правовые акты РФ.
Практически все граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства являются плательщиками налогов, в том числе и имущественных. Число налогоплательщиков, имеющих в собственности имущество, подлежащее налогообложению, постоянно увеличивается. В связи с этим недоработки в налоговом законодательстве напрямую связаны с нарушением прав и свобод граждан. Это приводит к возникновению противоречий между интересами государства и налогоплательщиков.
Однако российская практика показала недооценку роли и значения регулирующей и фискальной составляющей имущественных налогов. Это обусловлено относительно небольшой долей этих налогов в бюджетной системе страны, а также небольшим влиянием на налоговую нагрузку организаций и граждан по сравнению с такими налогами как налог на прибыль, налог на доходы физических лиц, налог на добавленную стоимость.
Теоретической и методологической основой исследования послужили труды, разработки и рекомендации отечественных и зарубежных ученых – экономистов, посвященные вопросам становления и развития налоговой системы, системы имущественного налогообложения, проблемам налогового контроля.
Предмет исследования — механизм налогообложения имущества организаций в Российской ФедерацииЦель данного исследования заключается в рассмотрении специфики налогообложения имущества организаций в Российской Федерации- провести анализ особенностей налогообложения имущества при реорганизаций в форме присоединения, разделения и преобразования.
В исследование теоретических и практических основ формирования системы налогообложения физических лиц существенный вклад внесли отечественные авторы: С.Ю. Алехин, Н.Г. Апресова, В.А. Арсеньева, И.Т. Балабанов, М.Ю. Березин, В.П. Дьяченко, И.А. Дрожжина, И.А. Маслова, Л.В. Попова, О.В. Скворцов, Д.А. Смирнов и другие.
Блок законов, регулирующих в России налогообложение имущества, был принят в ходе радикальной налоговой реформы конца 80-х – начала 90-х годов. Большинство установленных тогда имущественных налогов являлись новыми по своему содержанию. Они были ориентированы на развитие в стране рыночной экономики и соответствующих имущественных отношений. За время действия законодательства, регулирующего налогообложение имущества, в него вносилось множество поправок, которые привели к расширению сферы действия имущественных налогов, налогооблагаемой базы и перечня подлежащих обложению видов имущества.
Жизнедеятельность человека пронизана частым вступлением в различные правоотношения. Для участия в правоотношениях люди должны обладать определенными качествами (правоспособностью и дееспособностью), получившими в праве обобщающее понятие «правосубъектность». В соответствии со ст.17 ГК РФ правоспособностью гражданина является способность иметь гражданские права и нести обязанности. Правоспособностью обладают все граждане независимо от возраста. Правоспособность гражданина (читай физического лица) возникает в момент его рождения и прекращается смертью.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1. Налоговый Кодекс Российской Федерации (части первая и вторая) (ред. от 01.01.2014) (Статья 284.1 НК РФ)
2. Закон РФ от
2. декабря 1991 г. № 2118-1 «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» // Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации.- 1992.- № 11.- Ст. 527.
3. Федеральный закон от 3.12.2011 г. № 379-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам установления тарифов страховых взносов в государственные внебюджетные фонды» // СПС «Гарант»
4. Федеральный закон от
2. июля 2009 года № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный Фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный Фонд обязательного медицинского страхования и территориальные Фонды обязательного медицинского страхования» (ред. от 03.06.2011 г.)
5. Абакумова О.Я. Сравнительный обзор законодательной и правоприменительной практики специальных налоговых режимов для малого бизнеса в зарубежных странах и России // NISSE.- 2011.-
2. июня
6. Аширов Д. Основные направления налоговой политики РФ на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов // PravCons.-2011.- 28 сентября
7. Баканов М. И., Шеремет А. Д. Теория экономического анализа. – М.: Финансы и статистика, 2010. – 288 с.
8. Балакирев Н.Н., Литвиненко А.Н. Налоговое планирование на предприятии: Учебное пособие. – М.: Знание, ИВЭСЭП, 2013. – 59 с.
9. Беспалов М.В. Анализ основных приоритетов российской налоговой политики в современных экономических условиях // Налоги. 2010.- № 1
10. Вакуленко Т.Г. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений. – М.: Герда, 2012. – 160 с.
11. Владимирова Л. П. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Учебное пособие. – М.: Дашков и К, 2010. – 308 с.
12. Вылкова Е.С., Романовский, М.В. Налоговое планирование. — СПб.: Питер, 2011. — 634 с.
13. Горегляд В.П. Послание Президента РФ и социально-экономические параметры развития // Центр социально-консервативной политики.- 2009.-
2. августа
14. Гуреев В.И. Налоговое право. М.: АСТ, 2011.- 399 с.
15. Демина П.Ю. Налоги и налогообложение.- М.: Астрель-М, 2008.- 399 с.
16. Дорон О. Федеральная налоговая служба // Мир налогов.- 2011.- 4 февраля
17. Дуканич Л. В. Налоги и налогообложение Серия «Учебники и учебные пособия». – Ростов на Дону: Феникс, 2011. — 498 с.
18. Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. — М.: Инфра-М, 2012. — 366 с.
19. Жданов Г.Ю. Экономика. Книга 3.- М.: «Азимут», 2008.- 367 с.
20. Иванченко У. Основные направления налоговой политики РФ на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов // Русконсалт.- 2012
21. Князев В.Г., Черник, Д.Г. Налоговые системы зарубежных стран. – М.: Юнити, 2013. — 410 с.
22. Краснов Ю.К. Налоговая политика в отношении льгот. //Налоговая политика и практика.– № 1.-2008
23. Кучеров И.И. Налоговое право России: Курс лекций. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Центр ЮрИнформ, 2012.- 308 с.
24. Кучерявенко Н.П. Курс налогового права: В 2 Т. Т.
1. Общая часть / Под ред. к.ю.н. Д.И. Щекина. М.: Статут, 2009.-612 с.
25. Мазалов О.Г. Налоговые системы зарубежных стран.- М,: АСТ, 2012.- 348 с.
26. Машков С.А. Вопросы совершенствования налогового законодательства // Бухгалтер и закон.- 2012.- август.- № 8(92)
27. Назаров В.Н. О понятии «налоговая система» и его правовом содержании // Финансовое право.- 2009.- № 1
28. Налоги / под ред. Д.Г. Черника. — М.: Финансы и статистика, 2012. — 506 с.
29. Обухов Д.А. Налоги индивидуального предпринимателя // Бухгалтерия малого бизнеса.- 2011.- 4 июля.- № 73
30. Ортман Р. Налоги в 2011-2012 годах // Бюджет.- 2012.-
1. января
31. Палик О. Налоговая политика // В помощь бухгалтеру.- 2011
32. Панкратов О.М. Налоги и налогообложение.- М.: АСТ, 2011.- 501 с.
33. Пансков В.Г., Князев В.Г. Налоги и налогообложение.– М.: МЦФЭР, 2009. — 410 с.
34. Петрова Г.В. Налоговое право: учебник для вузов. – 2-ое изд. – М.: Норма. – 2009. – 328 с.
35. Результаты проверок соблюдения законодательства о налогах и сборах, проведенных налоговыми органами самостоятельно и с участием органов внутренних дел // Сводный отчет ФНС.- 2011.- ноябрь
36. Сахаров М. Ставки страховых взносов будут снижены с
3. до
3. процентов только на 2012 — 2013 года // Новости.- 2011.- 05 сентября
37. Селезень Т. Единый налог на вмененный доход. Современные тенденции // Налоговик.- 2011.- № 21
38. Соколов А.А. Теория налогов.- М.: ЮрИнфоР-Пресс, 2014. — 800 с.
39. Соколова Э.Д. К вопросу о понятии налоговой системы // Финансовое право.- 2011.- № 1
40. Титов А.С. Правовые ограничения контрольной деятельности в сфере налогообложения // Налоги (журнал).
- 2008.- № 1
41. Федеров С. А. Предложения по совершенствованию налоговой политики в условиях кризиса // Опора России.- 2009.-
1. мая
42. Федеров Д.Г. Статистика налоговых поступлений // Налоги.- 2014.- 1 февраля
43. Чайка С. Упрощенная система налогообложения // Надроф.- 2012.-
1. марта
44. Якунин Д.Г. Статистика налоговых поступлений // Налоги.- 2013.- 1 февраля
45. http://www.portal-law.ru/articles/nalog/nalogooblozhenie_nedvizhimosti_prinadlezhashhejj_fizicheskim_litsam/
46. http://www.azbukafinansov.ru/articles/index.php?article=275
47. http://info.minfin.ru/kons_doh_isp.php
48. http://www.nalog.ru/
49. http://www.roskazna.ru/konsolidirovannogo-byudzheta-rf/
50. http://www.№alog.ru/№al_statistik/№adzor_stat/№alco№t_sved/3955302/
51. http://www.r 77.№alog.ru/im№s/im№s 77_01/
52. http://www.roskazna.ru/konsolidirovannogo-byudzheta-rf/
список литературы
