Пример готовой дипломной работы по предмету: Налоги
Содержание
ВВЕДЕНИЕ 3
Глава
1. Теоретические основы налогообложения имущества организаций в Российской Федерации 6
1.1 История становления и развития налога на имущество организаций 6
1.2 Экономическая сущность налога на имущество организаций и его место в налоговой системе Российской Федерации 14
1.3 Основные элементы налога на имущество организаций 19
Глава
2. Анализ действующей системы налогообложения имущества (на примере бюджетной организации УФССП России по Москве) 29
2.1 Экономическая характеристика УФССП России по Москве 29
2.2 Учет имущества УФССП России по Москве и действующий порядок его налогообложения 35
2.3 Анализ проблем при исчислении и уплате налога на имущество в бюджетную систему Российской Федерации 46
Глава
3. Пути совершенствования налогообложения имущества организаций 51
3.1 Совершенствование учета имущества УФССП России по Москве и его налогообложение 51
3.2 Основные направления изменения налогообложения имущества организаций 55
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 56
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 56
ПРИЛОЖЕНИЕ № 1 56
Выдержка из текста
Налоговая система в любой стране является главным ресурсом, определяющим успех деятельности государственного управления и государства в целом. Налоги появились вместе c возникновением государства и разделением общества на классы. «В налогах воплощено экономически выраженное существование государства» — подчеркивал К.Маркс. В эпоху становления и развития капиталистических отношений значение налогов стало увеличиваться.
Появление налогов связано с необходимостью содержания государства, ведь государство не может существовать без налогов, поскольку они представляют собой главный метод мобилизации доходов во все звенья бюджетной системы Российской Федерации в условиях преобладания частной собственности и рыночных отношений. Налоговый механизм используется для экономического воздействия государства на общественное производство, его динамику и структуру, на состояние научно-технического прогресса.
Имущественное налогообложение является важной частью доходов регионального и местного бюджетов. К налоговым имущественным обязательствам предприятий относятся: налог на имущество организаций, транспортный налог, земельный налог.
Налог на имущество организаций занимает центральное место в системе имущественного налогообложения России. Этим налогом облагаются основные средства, нематериальные активы, запасы и затраты, находящиеся на балансе предприятия, а также движимое и недвижимое имущество.
Несомненно, сложность вызывает практическое применение порядка и правил налогообложения налогоплательщиками, которые осуществляют деятельность на территориях различных субъектов Российской Федерации, так как им необходимо учитывать региональные особенности налогообложения. При этом, произвольная трактовка терминологии закона приводит налогоплательщиков к грубым ошибкам и налоговым правонарушениям.
Самым главным достоинством имущественных налогов является степень стабильности налогооблагаемой базы: такие налоги менее всего подвержены колебаниям в течение налогооблагаемого периода и не зависят от результатов финансово-хозяйственной деятельности организаций, что позволяет рассматривать их в качестве стабильных доходных источников бюджетов соответствующих уровней.
Особую роль в познании закономерностей проявления и развития налогов, а также формулирование принципов налогообложения внесли экономисты: А.Смит и А. Вагнер. Большое значение для теоретического осмысления налогообложения в России имели труды М.М. Сперанского, Н.И. Тургенева, Н.К. Бржеского, С.Ю. Витте, В.О. Ключевского, Е.А. Преображенского и другие. Также хотелось бы отметить современных ученых внесших вклад в налоговую систему и науку: М.Ю. Березин, Н.И. Малис, А.В. Брызгалин, Д.Г. Черник и другие ученые и практики.
Актуальность выбранной темы заключается в формировании направлений действующего порядка исчисления и уплаты налога и пути совершенствования налогообложения имущества организаций в Российской Федерации, выступающих в качестве эффективного инструмента государственного управления и пополнения региональных бюджетов.
Целью работы является рассмотрение теоретических основ становления налога на имущество, исследование механизма исчисления и уплаты налога на имущество организаций в бюджет Российской Федерации, a также определения перспектив совершенствования системы налогообложения имущества организаций.
Задачи данной работы:
1. рассмотреть теоретические аспекты налогообложения имущества организаций;
2. провести анализ поступлений налога на имущество организаций в бюджетную систему Российской Федерации;
3. провести анализ налоговых обязательств по налогу на имущество УФССП России по Москве;
4. предложить пути совершенствования налогообложения имущества организаций.
Предмет исследования — порядок исчисления налога на имущества организаций и учет имущества организаций по нормам Налогового Кодекса Российской Федерации.
Объектом исследования данной работы являются теоретические и практические проблемы, связанные c порядком имущественного налогообложения организаций в свете действующего налогового законодательства.
Нормативно-правовой базой проведенного исследования являлись Гражданский Кодекс РФ, Налоговый Кодекс РФ, Бюджетный Кодекс РФ, Законы города Москвы, Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», Положение по бухгалтерскому учету от 30.03.2007 № 26н «Учет основных средств» (ПБУ 6/01), Постановление Правительства РФ от 05.06.2008 №
43. «О Федеральном агентстве по управлению государственным имуществом».
Источниками информации для проведения анализа налогообложения имущества являлась учетная политика Управления Федеральной службы судебных приставов по Москве.
Выводы и обобщения, полученные в ходе написания работы, объединены в ее заключительных положениях.
Список использованной литературы
I. Нормативно-правовые акты
1. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 145-ФЗ
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)
3. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)
4. Закон Российской Федерации от 27.12.1991 № 2118-1 «Об основах налоговой системы в Российской Федерации»
5. Закон города Москвы от 05.11.2003 №
6. «О налоге на имущество организаций»
6. Закон города Москвы от 09.07.2008 №
3. «О транспортном налоге»
7. Закон города Москвы от 23.11.2016 №
4. «О бюджете города Москвы на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов»
8. Конституция Российской Федерации от 12.12.1993
9. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)
10. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)
11. Постановление Правительства РФ от 05.06.2008 №
43. «О Федеральном агентстве по управлению государственным имуществом»
12. Приказ Минфина России от 30.03.2001 № 26н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01» (зарегистрировано в Минюсте России 28.04.2001 № 2689)
13. Приказ ФССП России от 29.05.2012 № 256 « Об утверждении Регламента Федеральной службы судебных приставов»
14. Приказ ФССП России от 07.10.2013 №
40. «Об утверждении Положения об Управлении Федеральной службы судебных приставов по Москве»
15. Указ Президента Российской Федерации от 13.10.2004 № 1316 «Вопросы Федеральной службы судебных приставов»
16. Федеральный закон Российской Федерации от 21.07.1997 № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним»
17. Федеральный закон Российской Федерации от 24.07.2002 № 110-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в часть вторую налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации»
18. Федеральный закон Российской Федерации от 11.11.2003 № 139-ФЗ «О внесении дополнения в часть вторую налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменения и дополнения в статью
2. закона Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации», а также о признании утратившими силу актов законодательства РФ в части налогов и сборов»
19. Федеральный закон Российской Федерации от 29.07.2004 № 95-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившим силу некоторых законодательных актов (положений о законодательных актов) Российской Федерации о налогах и сборах»
20. Федеральный закон Российской Федерации от 24.07.2007 № 221-ФЗ « О кадастровой деятельности»
21. Федеральный закон Российской Федерации от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»
22. Федеральный закон Российской Федерации от 02.11.2013 № 307-ФЗ «О внесении изменений в статью 12 части первой и главу 30 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»
II. Монографии, учебники, учебные пособия
23. Барулин С.В. Теория и история налогообложения: учебник/ С.В. Барулин, В.А. Динес. – М.: КНОРУС, 2016. – 406 с.
24. Гончаренко Л.И. Налогообложение организаций: учебник/ коллектив авторов: под науч. ред. Л.И. Гончаренко. – М.: КНОРУС, 2014. – 512 с. – (Бакалавриат)
25. Гончаренко Л.И. Налоги и налоговая система Российской Федерации: учебник и практикум для академического бакалавриата/ под науч. ред. Л.И. Гончаренко. – М.: Издательство Юрайт, 2014. – 541 с. – Серия: бакалавр. Академический курс.
26. Малис Н.И. Налоговая политика государства: учебник и практикум для академического бакалавриата/ под ред. Н.И. Малис. – М.: Издательство Юрайт, 2016. – с. 228-252.
27. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика: учебник и практикум для академического бакалавриата// под ред. В.Г. Панскова. – 5-е издание, перераб. и доп. в 2-х томах. – М.: Издательство Юрайт, 2016. – т. 1 – 336 с., т. 2 – 398 с.
28. Черник Д.Г. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для СПО/ под ред. Д.Г. Черника, Ю.Д. Шмелева. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2016. – 495 с. – Серия: Профессиональное образование.
29. Черник Д.Г. Теория и история налогообложения: учебник для академического бакалавриата/ Д.Г. Черник, Ю.Д. Шмелев. – М.: Издательство Юрайт, 2014. – 364 с. – Серия: Бакалавр. Академический курс.
III. Научные статьи
30. Гаврилова Н.А. Особенности исчисления и уплаты налога на имущество бюджетными организациями// Налоговый вестник. – 2004. — № 12.
31. Глущенко Я.С., Егорова М.С. Проблемы налогообложения на современном этапе развития Российской Федерации// Молодой ученый. – 2015. — № 11.4. – с. 72-74.
32. Гончаренко Л.И. Имущественное налогообложение в Российской Федерации: региональный опыт, проблемы и пути их решения// Экономика. Налоги. Право. – 2016. — № 1. – с. 163-166.
33. Климова М.А. Налоги на имущество: ставки и льготы// Российская газета. — 2015. — выпуск 16. — 160 c.
34. Корнева Е.В., Мхитарян Р.А. Налог на имущество организаций. Проблемы и пути решения// Международный журнал прикладных и фундаментальных исследований. – Владивосток, 2015. — № 2. – с. 138-141.
35. Крюк Г. Оптимизация налога на имущество путем оспаривания кадастровой стоимости объектов недвижимости // Жилищное право. — 2015. — N 4. — с. 69 — 76.
36. Крюк Г. Оптимизация налога на имущество путем оспаривания кадастровой стоимости объектов недвижимости. Часть 2 // Жилищное право. — 2015. — N 6. — с. 61 — 69.
37. Липатова И.В., Дудко М.А. Налоговая оптимизация в современных условиях// Высшая школа. – 2016. — № 1. – с. 14-16.
38. Мамедов Д.А., Бобошко В.И. Имущественные налоги – важнейшая статья доходов бюджета региона// Вектор науки ТГУ. – 2011. — № 4(18).
– с. 231 – 232.
39. Миллер Н.В. История налогообложения в России// Вестник Омского университета. серия «Экономика». – 2010. — № 1. – с. 16 – 21.
40. Моряк Е.Н. Налог на имущество по кадастровой стоимости с 01.01.2017 // Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение. — 2016. — N 11. — с. 71 — 73.
41. Семкина Т.И., Логинова Т.А. Налоговые льготы в свете нового порядка взимания налога на имущество физических лиц и налога на имущество организаций// Финансы. – 2016. — № 10. – с. 32-37.
42. Тихонова А.В. К вопросу о применении налоговой льготы по движимому имуществу// Налоги и финансовое право. – 2016. — № 4. – с. 114 – 120.
IV. Интернет-источники
43. Информационно-правовой портал «Гарант». URL: http://base.garant.ru
44. Казначейство России. URL: http://www.roskazna.ru
45. КонсультантПлюс. URL: http://www.consultant.ru
46. Министерство финансов Российской Федерации. URL: http://minfin.ru
47. Министерство юстиции Российской Федерации. URL: http://minjust.ru
48. Налоговый вестник. URL: http://www.nalvest.com
49. Открытый бюджет города Москвы. URL: http://www.budget.mos.ru
50. Федеральная служба судебных приставов. URL: http://fssprus.ru
51. Федеральная налоговая служба. URL: http://nalog.ru
52. Федеральное агентство по управлению государственным имуществом. URL: http://rosim.ru
53. Федеральная служба государственной статистики. URL: http://gks.ru
54. Электронно-библиотечная система. URL: http://www.znanium.com
55. Электронная библиотека Финансовый университет. URL: http://elib.fa.ru
