Пример готовой дипломной работы по предмету: Налоги
Содержание
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА
1. ОСНОВНЫЕ ЭТАПЫ СТАНОВЛЕНИЯ СИСТЕМЫ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В РОССИИ 6
1.1. Этапы развития системы коммерческих банков в России 6
1.2. Прибыль как основной результат банковской деятельности 17
1.3. Краткий обзор зарубежного опыта налогообложения прибыли банков 22
ГЛАВА
2. НОРМАТИВНО-ПРАВОВАЯ ОСНОВА И ПРИНЦИПЫ ОРГАНИЗАЦИИ НАЛОГОВОГО УЧЕТА ПРИ ФОРМИРОВАНИИ ПРИБЫЛИ БАНКА 26
2.1. Особенности учета банком операций, приносящих доходы 26
2.2. Категоризация операций по произведенным расходам при формировании налоговой базы по прибыли банка. 42
2.3. Основные налоги, уплачиваемые банком ООО «ПромТрансБанк». Расчет налога на прибыль. 52
2.4. Финансовые показатели ООО «ПромТрансБанк» в период 2012-2014 гг. 66
ГЛАВА
3. ИЗМЕНЕНИЕ МЕХАНИЗМА И СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ БАНКОВ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 66
3.1. Направления изменений системы регулирования деятельности коммерческих банков в Российской Федерации 72
3.2. Необходимость изменений механизма налогообложения прибыли банков 74
3.3. Пути совершенствования налогообложения прибыли банков в Российской федерации 76
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 82
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 85
ПРИЛОЖЕНИЕ 91
Выдержка из текста
Актуальность темы обусловлена тем, что налоги затрагивают самые важные стороны человека и общества, а сам процесс разработки налогового законодательства и его применение неразрывно связаны с острыми противоречиями и компромиссами. С одной стороны, государство должно иметь достаточно средств для осуществления своих неотъемлемых функций, а с другой — налоговое бремя организаций и граждан не должно быть слишком тяжелым, чтобы не снижать стимулы к труду и не сдерживать экономический рост. Налоги относятся к числу ключевых инструментов государственной экономической политики. А в связи со сложившейся ситуацией на данном этапе развития экономики – это является еще более актуальным.
Одну из важнейших ролей в рыночной экономике играет банковская система. Основное назначение банка заключается в денежном посредничестве в продвижении продукции (работ, услуг) от продавцов к покупателям, и денег от кредиторов к заемщикам. Однако помимо этого, банки, выступая в качестве посредников в перераспределении капиталов, в значительной степени улучшают эффективность производства всех секторов экономики. Привлекая денежные средства юридических лиц, населения и другой капитал, который образуется в процессе хозяйственно-производственной деятельности, банки передают эти средства во временное пользование экономическим агентам, которым необходим дополнительный капитал. Банк является организацией, которая создана в целях привлечения денежных средств и их размещения на условиях платности, возвратности и срочности от своего имени. Отсюда, необходимо сформировать такую систему налогообложения, которая способствовала бы увеличению объема кредитных ресурсов и инвестиций, направляемому банками в реальный сектор экономики, и росту собственных средств кредитных организаци
Список использованной литературы
Нормативно- правовые документы
1. Конституция РФ (принята на всенародном голосовании
1. декабря 1993 г., с изменениями и дополнениями по состоянию на 01.01.2016 г.) // Российская газета. — 1993. —
2. декабря; Справочно-правовая система «Гарант».
2. Налоговый кодекс РФ (НК РФ) часть 2 от 05.08.2000 № 117-ФЗ (по состоянию на 01.01.2016 г.) // Справочно-правовая система «Гарант».
3. Гражданский Кодекс РФ. Части 1-4 (по состоянию на 01.01.2016 г.) // Справочно-правовая система «Гарант».
4. Федеральный Закон РФ от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)» (по состоянию на 01.01.2016 г.) // Справочно-правовая система «Гарант».
5. Федеральный закон РФ «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 № 395-1 (по состоянию на 01.01.2016 г.) // Справочно-правовая система «Гарант».
6. Указания ЦБ РФ от 30.04.2008 № 2005-У «Об оценке экономического положения банков»
7. Указании от 16.01.2004 № 1379-У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов» в ред. от
2. марта 2012 г. № 2793-У.
8. Инструкция ЦБРФ № 139-И от 03.12.2012г. «Об обязательных нормативах банков»
Литература
9. Аксаков, А. Г. Консолидация в банковском секторе: финансовый кризис и новое финансовое законодательство: (из доклада на банковской конференции в Лондоне 3 и 4 декабря 2011 г.) / А. Г. Аксаков / / Финансы и кредит. — 2011. — № 48. — С. 2-9
10. Алескеров, Ф. Т. Анализ эффективности конкурсного управления при банкротстве банков / Ф. Т. Алескеров, И. В. Шерман, Р. М. Энтов / / Банковское дело. — 2013. — № 12. — С. 70-76
11. Базель III — проблемы для российских банков и мировой опыт: [статьи]
// Банковское дело. — 2014. — № 11. — С. 38-55
12. Банковский менеджмент : учебник / под ред. О.И. Лаврушина. — М. : КноРус. 2014-678c.
13. Банковское дело // Бизнес и банки. — 2013. — № 3. — С. 88-90
14. Бауэр, В. П. Экономическая безопасность и международные резервы Банка России / В. П. Бауэр, Е. М. Литвинова // ЭКО: Экономика и организация промышленного производства. — 2013. — № 9. — С. 141-149
15. Белоглазова, Г.Н. Банковское дело / Г.Н. Белоглазова. – М. : Финансы и статистика, 2015. — 228 с.
16. Велиева, И. С. Основные проблемы развития банковской системы / И. С. Велиева, П. А. Самиев // Аудитор. — 2013. — № 10. — С. 41-43
17. Виноградов, А. В. Об анализе деятельности банковского сектора / А. В. Виноградов // Деньги и кредит. — 2015. — № 12. — С. 42-45
18. Гафарова О.В. Пути совершенствования механизма налогообложения прибыли организаций // Научно-практический журнал «Перспективы науки» № 8(23) — Тамбов: Издательский дом «ТМБпринт»,- 2014.-С. 153-159.
19. Гончаренко Л.И. Налогообложение организаций финансового сектора экономики: учебник. Рид Групп, 2012. — 403 с.
20. Евстигнеев Е.Н., Викторова Н.Г. Налоги и налогообложение. Теория и практикум: учебное пособие/ – Москва: Проспект, 2015. – 520 с.
21. Жарковская, Е.П. Банковское дело : Курс лекций / Е.П. Жарковская. – М. : Омега-Л, 2014. – 242 с.
22. Жуков, Е.Ф. Деньги. Кредит. Банки: Учебник для вузов / Е.Ф. Жуков. – М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2013. – 338 с.
23. Казакова, Н. А. Управленческий анализ в кредитных организациях: учебник / Н.А. Казакова. – М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2014 – 288 с.
24. Картуесов, А. И. Банковский риск-менеджмент в новой системе координат / А. И. Картуесов, И. С. Велиева // Банковское дело. — 2013. — № 11. — С. 29-31
25. Колчин С.П. Налоги в Российской Федерации: учебное пособие. -Юнити-Дана, 2014 г. – 271 с.
26. Кроливецкая, Л. П. Банковское дело. учебное пособие для вузов / Л. П. Кроливецкая, Е. В. Тихомирова. — М. : КноРус, 2013. — 278 с.
27. Лаврушин, О.И. Банковское дело / О.И. Лаврушин. – М. : КноРус, 2014. – 458 с.
28. Майбуров И. А., Ушак Н.В., Косов М.Е. Теория и история налогообложения. – М.: Юнити-Дана, 2014.
29. Маслов, С. В. Современные тенденции развития банковской системы в России / С. В. Маслов // Аудит и финансовый анализ. — 2012. — № 4. — С. 421-424
30. Матовников, М. Ю. Как уполномочивать рейтинговые агентства для оценки кредитоспособности банков / М. Ю. Матовников // Деньги и кредит. — 2013. — № 12. — С. 26-33
31. Мешкова Д.А., Топчи Ю.А.; под ред. А.З. Дадашева. Налогообложение организаций в Российской Федерации: Учебник для бакалавров. – Дашков и К, 2015 г. – 160 с.
32. Миронова, А. П. Современные тенденции формирования и развития банковских групп в России / А. П. Миронова / / Банковские услуги. — 2013. — № 11. — С. 12-18
33. Налоги и налогообложение / Под ред. Д. Г. Черника. –Юнити-Дана, 2014.Под ред. Б.Х. Алиева, Х.М. Мусаевой. – М.: Юнити-Дана 2014 г. 439 с.
34. Налоги и налогообложение. — 7-е изд. / Под ред. М.В. Романовского, О. В. Врублевской. — СПб: Питер, 2014. — (Серия «Учебник для вузов»).
35. Налоги и налогообложение. Палитра современных проблем. Под ред. И.А. Майбурова, Ю.Б. Иванова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2014 г. — 375 с.
36. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие. – 4-е изд., перераб. И доп. – М.: ИНФРА-М, 2013. – 510 с. – (Высшее образование)
37. Налоги и налогообложение: учебник для студентов вузовов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», «Мировая экономика» / [И. А. Майбуров и др.]; под ред. И.А. Майбурова. – 4-е изд., перераб. и доп.;
- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2014. – 559 с.
38. Налоги и налогообложение: учебное пособие. Под ред. А.Е. Суглобова, Н.М. Бобошко. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015 г. — 543 с.
39. Овчинникова, О. П. Формирование системы критериев оценки деятельности кредитной организации и составление рейтинга филиалов / О. П. Овчинникова, В. Ю. Чеснокова // Финансы и кредит. 2014. — № 35.- С. 12-18
40. Павлов, П. В. Законодательство в области финансов, банков и бухгалтерского учета: учебное пособие / П. В. Павлов. — М. : Магистр, 2013. — 239 с.
41. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение. Теория и практика. — М.: Юрайт-издат, 2014 г. – 680 с.
42. Пансков В.М. Российская система налогообложения: проблемы развития. — М.: Проспект, -2014.
43. Пещанская, И. В. Организация деятельности коммерческого банка: Учебное пособие. – М. : ИНФРА-М, 2014 г.
44. Пронская, И. С. Нормативы Н 1.1 и Н 6.1 — результат адаптации Базеля II при управлении кредитными рисками // Банковское дело. 2015.- № 6. – С. 45-48
45. Смирнова Е.Е. О контрольной работе налоговых органов.//Налоговый вестник.- 2013.-№ 11.
46. Состояние банковского сектора России в январе — сентябре 2014 г. / / БИКИ: Бюллетень иностранной коммерческой информации. – 5. – 2. -2014. — № 14. — С. 2-3
47. Управление деятельностью коммерческого банка (Банковский менеджмент) : Учебное пособие / Под ред. О.И.Лаврушина.- М. : Юристъ, 2015.- 687 с.
48. Хорошев, С. С. Банки и нефинансовый сектор экономики: Россия в контексте мирового опыта / С. С. Хорошев / / Банковское дело. — 2014. — № 10. — С. 96-99
49. Черняк, В. З. Финансовый анализ : учебник / В. З. Черняк. — М. : Экзамен, 2010. — 414 с. — (Учебник для вузов)
50. Шаров В.Ф., Ахмадеев Р.Г., Косов М.Е. Региональные и местные налоги: учебное пособие для студентов вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015 г. -227 с.
51. Шевчук, Д. Кредитование бизнеса в условиях финансовой нестабильности / Д. Шевчук / / Финансовая газета. – 12. – 2013. — № 1. — С. 7-8
52. Шеремет, А. Д. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности банка: учебник для вузов / А. Д. Шеремет. — М. : ИНФРА-М, 2014. — 366 с.
53. Шувалова Е.Б., Климовицкий В.В., Пузин А.М. Налоговые системы зарубежных стран: Учебное пособие. — Дашков и К, 2014 г.
54. Щегорцов, В. А. Деньги, кредит, банки: учебник для вузов / В. А. Щегорцов, В. А. Таран. — М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2014. — 415 с.
Интернет-ресурсы
55. Национальное рейтинговое агентство «Русь Рейтинг»: Официальный сайт [Электронный ресурс]
/ Национальное рейтинговое агентство «Русь Рейтинг». -2015. – Электрон. дан. – Режим доступа: www.rusrаting.ru.
56. Национальное рейтинговое агентство: Официальный сайт [Электронный ресурс]
/ Национальное рейтинговое агентство. -2015. – Электрон. дан. – Режим доступа: www.rа-nаtionаl.ru .
57. ООО «ПромТрансБанк»: Официальный сайт [Электронный ресурс]
/ Режим доступа: http://www.promtransbank.ru/
58. Поисковая система «Гарант»: Официальный сайт [Электронный ресурс]
/ Поисковая система «Гарант». -2016. – Электрон. дан. – Режим доступа: www.gаrаnt.ru www.gаrаnt.ru — Официальный сайт «Гарант».
59. Поисковая система «Консультант +»: Официальный сайт [Электронный ресурс]
/ Поисковая система «Консультант +». -2016. – Электрон. дан. – Режим доступа: www.consultаnt.ru.
60. Рейтинговое агентство «РА Эксперт»: Официальный сайт [Электронный ресурс]
/ Рейтинговое агентство «РА Эксперт». -2016. – Электрон. дан. – Режим доступа: www.rаexpert.ru.
61. Стандарты качества банковской деятельности. Основные положения и требования (версия от 01.07.2007).
Режим доступа: http:// www.аrb. m/site/comitets/?comcode=32&pаge=4.
62. Федеральная служба государственной статистики: Официальный сайт [Электронный ресурс]
/ Федеральная служба государственной статистики. – 1995-2016. – Электрон. дан. – Режим доступа: http://www.gks.ru.
63. Центральный банк РФ: Официальный сайт [Электронный ресурс]
/ Центральный банк РФ. -2016. – Электрон. дан. – Режим доступа: www.cbr.ru
