Пример готовой дипломной работы по предмету: Налоги
Содержание
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………..3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ ОРГАНИЗАЦИЙ………………………………………………………………….8
1.1. Экономическая сущность и функции налога на прибыль организаций….8
1.2. История развития налогообложения прибыли организаций…………….20
1.3. Значение налога на прибыль организаций в налоговой системе РФ…… 38
2. ПРАКТИКА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ ОРГАНИЗАЦИИ НА ПРИМЕРЕ ООО «Элитстрой»………………………………………………..50
2.1. Организационно-экономическая характеристика ООО «Элитстрой»…..50
2.2. Механизм определения налоговой базы по налогу на прибыль………….67
2.2.1. Порядок определения доходов организации при формировании налоговой базы по налогу на прибыль………………………………………… 69
2.2.2. Порядок определения расходов организации при формировании налоговой базы по налогу на прибыль………………………………………… 74
2.3. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль организаций…………77
3. МЕРОПРИЯТИЯ РЕФОРМИРОВАНИЯ МЕХАНИЗМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ ОРГАНИЗАЦИЙ…….……………….93
3.1 Особенности налогообложения прибыли в зарубежных странах…….….93
3.2. Проблемы введения налогового учета налога на прибыль организаций и предложения по его совершенствованию………………………….….……..99
3.3. Совершенствование действующего российского законодательства по налогообложению прибыли организаций……………………………………108
ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………..…….115
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ…………………………… 122
Выдержка из текста
Цель выпускной квалификационной работы – исследование механизма взимания налога на прибыль, определить место и роль налога в российской налоговой системе, предложить пути совершенствования по проблематике механизма взимания налога.
Для достижения поставленных целей необходимо решить ряд задач:
- рассмотреть историю развития налогообложения прибыли;
- изучить экономическую сущность налога на прибыль организаций, основных его элементов;
- раскрыть значение налога на прибыль организаций в налоговой системе Российской Федерации;
Список использованной литературы
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
Нормативно-правовая литература
1. Конституция РФ [Текст]
: офиц. текст М.:Юрид. лит., 2014.— 64 с.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 28.11.2015) [Текст]
: Собрание законодательства РФ, 07.08.2000, № 32, ст. 3340.
3. Жилищный кодекс Российской Федерации от 29.12.2004 № 188-ФЗ (ред. от 28.11.2015) [Текст]
: Собрание законодательства РФ, 03.01.2005, № 1 (часть 1), ст. 14.
4. Федеральный закон от 06.06.2005 № 58-ФЗ (ред. от 23.06.2014) «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах».Собрание законодательства РФ, 13.06.2005, № 24, ст. 2312.
5. Федеральный закон от 21.07.2013 № 185-ФЗ (ред. от 29.06.2015) «О Фонде содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйст-ва».Собрание законодательства РФ, 23.07.2013, № 30, ст. 3799.
6. Федеральный закон от 28.12.2013 № 420-ФЗ «О внесении изменений в статью 27.5-3 Федерального закона «О рынке ценных бумаг» и части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации».Собрание законодательства РФ, 30.12.2013, № 52 (часть I), ст. 6985.
7. Федеральный закон от 21.02.2014 № 17-ФЗ «О внесении изменений в статьи 251 и 270 части второй Налогового кодекса Российской Федера-ции».Собрание законодательства РФ, 24.02.2014, № 8, ст. 737.
8. Федеральный закон от 20.04.2014 № 81-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации».Собрание законодательства РФ, 21.04.2014, № 16, ст. 1838.
9. Федеральный закон от 23.06.2014 № 167-ФЗ (ред. от 24.11.2014) «О внесении изменений в главы 23 и 25 части второй Налогового кодекса Рос-сийской Федерации».Собрание законодательства РФ, 30.06.2014, № 26 (часть I), ст. 3373.
10. Федеральным законом от
2. декабря 2014 г. № 395-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации». СПС Консультант-Плюс.
11. Закон СССР «О налогах с предприятий, объединений и организаций». Документ утратил силу.
12. Закон РФ от
2. декабря 1991 г. № 2118-1 «Об основах налоговой системы в Российской Федерации». Документ утратил силу.
13. Закон РФ от 27.12.1991 № 2116-1 (ред. от 26.06.1995) «О налоге на прибыль предприятий и организаций». Документ утратил силу.
14. Приказ Минфина России от 19.11.2002 № 114н (ред. от 06.04.2015) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» ПБУ 18/02» (Зарегистрировано в Минюсте России 31.12.2002 № 4090) [Текст]
: Российская газета, № 4, 14.01.2003.
15. Положение Совет Министров России «Об установлении временного налога на прирост прибылей торгово-промышленных предприятий и вознаграждения личных промысловых занятий и о повышении размеров отчислений на погашение стоимости некоторых имуществ при исчислении прибылей, подлежащих обложению процентным сбором». Документ утратил силу.
Учебная литература
16. Абрамов А. П. Совершенствование налогообложения [Текст]
: Извес-тия Томского политехнического университета.- 2006.- Т. 309, № 5. – С. 175– 180.
17. Винницкий Д. В. Налоговое право : учебник для академического бакалавриата. – 2-е изд., [Текст]
: перераб. и доп. – М.: Юрайт, 2016. – 360 с.
18. Власенкова В. А. Роль налогообложения в развитии субъектов малого и среднего предпринимательства: проблемы и перспективы [Текст]
: Налоговый вестник — 2011. — № 2. — С.3-8.
19. Глущенко Я. С., Егорова М. С. Проблемы налогообложения на современном этапе развития РФ [Текст]
: Молодой ученый. – 2015. – № 11.4. – С. 72-74.
20. Глущенко Я. С., Егорова М. С. Сущность, функции и виды налогов [Текст]
: Молодой ученый. – 2015. – № 11.4. – С. 67-69.
21. Гончаренко Л. И.Налоги и налоговая система Российской Федерации : учебник и практикум для академического бакалавриата. [Текст]
: М.: Юрайт, 2014. – 541 с.
22. Гончаренко Л. И., Осетрова Н. И. «О новой дисциплине: современные тенденции в формировании налоговой культуры» [Текст]
: Налоги и налогообложение. – 2013.– № 11.– С.58.
23. Каракешишян В. С. Налогообложение организаций торговли в РФ и его совершенствование. [Текст]
: Молодой ученый. – 2014. – № 18. – С. 374-376.
24. Карташов А. В., Грачевой Е. Ю. Налоговое право : учебник для СПО. ред.– 5-е изд., [Текст]
: перераб. и доп. – М.: Юрайт, 2015. – 231 с.
25. Килинкарова Е. В. Налоговое право зарубежных стран : учебник для бакалавриата и магистратуры. [Текст]
: М.: Юрайт, 2015. – 354 с.
26. Крохина Ю. А. Налоговое право : учебник для академического бака-лавриата. – 8-е изд., [Текст]
: перераб. и доп. – М.: Юрайт, 2014. – 428 с.
27. Кругляк З. И., Калинская М. В. Налоговый учет и отчетность в современных условиях[Текст]
: учеб.пособие — М.: ИНФРА-М, 2013. — 352 с.
28. Кузнецова И. М. Налогообложение розничной торговли в рамках специальных налогов режимов Молодой ученый. – 2012. – № 5. – С. 171– 174.
29. Лыкова Л. Н. Налоги и налогообложение : учебник и практикум для СПО. [Текст]
: М.: Юрайт, 2015. – 353 с.
30. Мамаев И. В. Оптимизация налоговых отчислений хозяйствующих субъектов в бюджет государства: границы дозволенного [Текст]
: Законодательство и экономика. – 2005. – № 8. – С. 27– 31.
31. Маршавиной Л. Я., Чайковской Л. А.Налоги и налогообложение : учебник для прикладного бакалавриата. [Текст]
: М.: Юрайт, 2015. – 503 с.
32. Мижинский, М. Ю. Опыт государственно-правового регулирования предоставления налоговых льгот компаниям, осуществляющим НИОКР, в Германии [Текст]
: Финансовое право. – 2006. – № 10. – С. 32– 37.
33. Миляков Н. В. Налоги и налогообложение. [Текст]
: М.: Инфра-М, 2011.- 365 с.
34. Митрофанова И. А. Инструменты модернизации механизма налогообложения прибыли хозяйствующих субъектов [Текст]
: Финансы и кредит. – 2012. – № 1. – С. 42– 48.
35. Митрофанова И. А. Совершенствование налога на прибыль как условие привлечения дополнительных инвестиций в экономику региона [Текст]
: Региональная экономика: теория и практика. – 2014. – № 14. – С. 68– 70.
36. Митрофанова И. А., Эрентраут А. А. Налогообложение малого предпринимательства в России и за рубежом: реалии и прогнозы [Текст]
: Молодой ученый. – 2012. – № 1. – Т. 1. – С. 130– 135.
37. Митрофанова И. В., Чаркин С. А. Институциональное обеспечение стратегического планирования территориального развития в России [Текст]
: Известия Саратовского университета. Новая серия. Серия: Экономика. Управление. Право. – 2011. – Т. 11. – № 1. – С. 43– 51.
38. Митрофанова И.А. Предпринимательство и налог на прибыль: условия резонансности интересов [Текст]
: Экономический анализ: теория и практика. – 2011. – № 10. – С. 44– 47.
39. Митрофанова И. А., Эрентраут А. А. Налогообложение малого предпринимательства в России и за рубежом: реалии и прогнозы [Текст]
: Молодой ученый. – 2012. – № 1. Т.1. – С. 130-135.
40. Митрофанова И. А., Плешаков Г. Г. Актуальность применения зару-бежного опыта налогообложения предприятий в российских условиях [Текст]
: Молодой ученый. – 2013. – № 9. – С. 217-220.
41. Пансков В. Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. [Текст]
: МЦФЭР, 2010.- 427 с.
42. Пансков В. Г. Налоги и налогообложение : учебник для СПО. – 4-е изд., [Текст]
: перераб. и доп. – М.: Юрайт, 2015. – 392 с.
43. Пансков В. Г. Налоги и налогообложение : учебник и практикум для прикладного бакалавриата. – 5-е изд., [Текст]
: перераб. и доп. – М.: Юрайт, 2016. – 382 с.
44. Перов А. В., Толкушкин А. В.Налоги и налогообложение : учебник для бакалавров. – 12-е изд., [Текст]
: перераб. и доп. – М.: Юрайт, 2013. – 996 с.
45. Плотникова Л.А. Актуальные вопросы налогообложения экспортных операций [Текст]
: Казанский социально-гуманитарный вестник, 2013. — № 1.- С. 31-36.
46. Поляка Г. Б.Налоги и налогообложение : учебник и практикум для ака-демическогобакалавриата. – 2-е изд., [Текст]
: перераб. и доп. – М.: Юрайт, 2015. – 474 с.
47. Поляка Г. Б. Налоги и налогообложение : учебник и практикум для СПО. – 2-е изд., [Текст]
: перераб. и доп. – М.: Юрайт, 2015. – 474 с.
48. Ратушняк Е.С. Об унификации внешнеэкономической политики в сфере налогообложения в странах ЕЭП: проблемы и перспективы [Текст]
: Вестник МГИМО Университета, 2014. — № 1.- С. 72-79.
49. Романовского М. В., Ивановой Н. Г.Налоги и налогообложение : учебник для академического бакалавриата. [Текст]
: М.: Юрайт, 2015. – 441 с.
50. Сигидов Ю. И., Башкатов В. В. Налоговые расчеты в системе управ-ленческого учета: монография. [Текст]
: Краснодар: КубГАУ, 2013. — 265 с.
51. Смирнов С. В. Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение. [Текст]
:
- 2014 – № 4. – С. 35– 39.
52. Смогина И. А. Налогообложение малых предприятий [Текст]
: Право и экономика. — 2012. — № 11. — С.74-79.
53. Тедеев А. А. Парыгина В. А. Налоговое право России : учебник для академического бакалавриата,– 5-е изд., [Текст]
: перераб. и доп. – М.: Юрайт, 2015. – 499 с.
54. Тедеев А. А., Парыгина В. А. Налоговое право России : учебник для СПО. – 5-е изд., [Текст]
: перераб. и доп. – М.: Юрайт, 2016. – 499 с.
55. Филиппова А. В. Правовая природа налогового контроля в системе контрольно-надзорной деятельности государства [Текст]
: Актуальные во-просы публичного права. 2013. № 4 (16).
С. 79– 85.
56. Черника Д. Г., Шмелева Ю. Д. Налоги и налогообложение : учебник и практикум для академического бакалавриата. – 2-е изд., [Текст]
: перераб. и доп. – М.: Юрайт, 2015. – 495 с.
Интернет ресурсы
57. Библиотека бухгалтерских и налоговых документов[Электронный ре-сурс].
Режим доступа: http://www.naloglib.net, свободный. – Загл. с экрана.
58. Научный и образовательный портал«Налоговое и финансовое пра-во»[Электронный ресурс].
Режим доступа: http://www.taxfinancelaw.ru/, свободный. – Загл. с экрана.
59. Научная электронная библиотека [Электронный ресурс].
Режим доступа:http://www.knigafund.ru/, свободный. – Загл. с экрана.
60. Научная электронная библиотека [Электронный ресурс].
Режим доступа:http://elibrary.ru/defaultx.asp, свободный. – Загл. с экрана.
