Налогообложение субъектов малого предпринимательства: общий испециальные налоговые режимы

Пример готовой дипломной работы по предмету: Налоги, налогообложение и налоговое планирование

ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 3

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 5

1.1. Сущность, функции, классификация налогов 5

1.2. Современное состояние малого бизнеса в Российской Федерации 8

1.3. Методики налогообложения субъектов малого бизнеса: ОСНО и специальные налоговые режимы 15

2. ДЕЙСТВУЮЩАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ ООО «НОВАЯ МОСКВА» 27

2.1. Краткая характеристика предприятия 27

2.2. Анализ действующей системы налогообложения на предприятии ООО «Новая Москва» 34

2.3. Оценка налоговой нагрузки и факторов на нее влияющих 50

3. ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО СНИЖЕНИЮ НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ ЗА СЧЕТ ПРИМЕНЕНИЯ СПЕЦИАЛЬНЫХ НАЛОГОВЫХ РЕЖИМОВ 55

3.1. Налоговая нагрузка при применении специальных налоговых режимов 55

3.2. Оценка эффективности перехода на специальный налоговый режим налогообложения 58

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 62

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 66

ПРИЛОЖЕНИЯ 69

Приложение 1 69

Приложение 2 70

Приложение 3 71

Приложение 4 72

Содержание

Выдержка из текста

Теоретическую основу исследования составляют концептуальные положения экономической теории, фундаментальные положения теории налогообложения, раскрывающие проблемы взимания налогов, а также научные концепции современных российских и зарубежных ученых-экономистов, занимающихся проблемами налогообложения.

Теоретическую основу исследования составляют концептуальные положения экономической теории, фундаментальные положения теории налогообложения, раскрывающие проблемы взимания налогов, а также научные концепции современных российских и зарубежных ученых-экономистов, занимающихся проблемами налогообложения.

Налогообложение субъектов малого предпринимательства в РФ

Практическая значимость работы заключается в системном теоретическом и практическом исследовании основных проблем, обусловленных темой. Результаты исследования могут быть использованы в научных, учебных и практических целях.

Важным аспектом совершенствования налогообложения субъектов малого предпринимательства является развитие правового регулирования налогового механизма для стимулирования малого бизнеса, а также предотвращение ситуации, когда отдельные его элементы могут сдерживать деловую активность и инициативу малых предприятий.

Эволюция налогообложения субъектов малого предпринимательства в России. Оценка использования специальных налоговых режимов субьектами малых предпринимательств.Способы оптимизации режима налогообложения субъектами малых предпринимательств.

Значение малого предпринимательства для развития современной экономики России трудно переоценить, поскольку именно оно призвано поддерживать здоровую конкурентную среду и препятствовать монополизации рынка. В связи с этим одним из приоритетных направлений государственной правовой и экономической политики России должно стать создание эффективной системы комплексной поддержки малого предпринимательства. На сегодняшний день в наиболее развитых странах Запада малые фирмы составляют 70-90% от общего числа предприятий.

В настоящее время в нашей стране активно развивается малый бизнес, без которого, как известно, невозможно развитие рыночной экономики. Процессы формирования и модернизации рыночного механизма хозяйствования в экономике неразрывно связаны с развитием малого предпринимательства как важнейшего стратегического ресурса, способного обеспечить экономический рост.

Актуальность темы работы определяется необходимостью активизации развития малого предпринимательства как одного из условий скорейшего завершения рыночной трансформации отечественной экономики.- проанализировать опыт налогообложения предприятий малого бизнеса в развитых стран;

• изучить налоги конкретного предприятия – субъекта малого бизнеса и выявить пути их оптимизации

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (ред. 30.12.2008)

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 04.11.2014)

3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 24.11.2014)

4. Федеральный закон «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» от 24.07.2007 года № 209-ФЗ (в ред. 28.12.2013)

5. Постановление от

2. июля 2008 г. N

55. «О предельных значениях выручки от реализации товаров (работ, услуг) для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства»

6. Приказ ФНС РФ «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок» от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ (ред. от 10.05.2012)

7. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов» (одобрено Правительством РФ 20.05.2011)

8. Алиев Б. Х. Налоги и налогообложение / Б. Х. Алиев. – М.: Финансы и статистика, 2010. – 416 с.

9. Бабич А. М., Павлова Л. Н. Государственные и муниципальные финансы: Учебник для ВУЗОВ / А. М. Бабич, Л. Н. Павлова. – М.: Финансы, 2011. – 685 с.

10. Брызгалин А. В. Комментарии к Налоговому Кодексу РФ / А. В. Брызгалин. – М.: Юрайт, 2012. – 1400 с.

11. Волкова Н. Д. Налоговая система в России: учеб. пособие / Н. Д. Волкова. – М.: ЮНИТИ, 2011. – 450 с.

12. Вылкова Е.С., Сердюков А.В., Тарасевич А.Л. Налоги и налогообложение / Е. С. Вылкова, А.В. Сердюков, А.Л. Тарасевич. — СПб.: Питер, 2012, 752 с.;

13. Глухов В. В. Налоги. Теория и практика: учеб. пособие / В. В. Глухов. – СПб.: Питер, 2011. – 150 с.

14. Евстигнеев Е. Н., . Налоги и налогообложение. краткий курс, 2-е издание / Е.Н. Евстигнеев. — СПб.: Издательский дом «Питер», 2010., — 288с.;

15. Иохин В. Я. Экономическая теория. Учебник / В. Я. Иохин. – М.: Юристъ, 2010. – 315 с.

16. Карпеко Е.Г. Бюджетная система Российской Федерации. Учебное пособие. – СПб.: 2012

17. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика. 2-е изд., перераб. и доп. / В.В. Ковалев. М.: Проспект, 2011 – 1024с.

18. Козырев В. М. Основы современной экономики / В. М. Козырев. — М.: Финансы и статистика, 2011. – 528 с.

19. Косарева Т. Е. Налогообложение юридических и физических лиц / Т. Е. Косарева. – СПб.: Бизнес – пресса, 2012. – 240 с.

20. Налоги и налогообложение. 6-е изд., доп. / Под ред. М. Романовского, О. Врублевской. – СПб.: Питер, 2011. – 528 с.

21. Нестеров В.В. и др. Налоги и налогообложение / В.В. Нестеров, Н. С. Желтов, Вл. В. Нестеров — М.: Финансы и статистика, 2011, 256с.

22. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. Учебник для вузов / В.Г. Пансков. – М.: МЦФЭР, 2012.529с.

23. Поляк Г.Б. Бюджетная система России. Учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям.- 3-е изд., перераб. и доп. — М.: Юнити, 2010.

24. Райзберг Б. А., Лозовский Л. Ш. Современный экономический словарь 5-е изд., перераб. и доп./ Б.А. Райзберг, Л.Ш. Лозовский. — М., 2009 // Электрон. дан. URL: http://slovari.yandex.ru/

25. Савицкая Г.В. Финансовый анализ: Учебник. 5-е изд., перераб. и доп./ Г.В. Савицкая. — М.: Инфра-М, 2012. — 536 с..

26. Современная экономика. Лекционный курс / гл. ред. А. И. Иванов. — Ростов н/Д.: Феникс, 2011. – 598 с.

27. Соловьева А.Г. Экономика предприятия в схемах / А.Г. Соловьева. – Н. Новгород: Издательство ВГОУ ВПО ВГАВТ, 2012. – 231 с.

28. Справочник директора предприятия. – М.: Инфра – М, 2012. – 493 с.

29. Горбань О.П. Роль малого бизнеса в рыночной экономике // Электрон. дан. URL: http://www.mstu.edu.ru/publish/conf/11ntk/section 8/section 8_24.html

30. ЕНВД или УСН? Сравнение спецрежимов // статья опубликована на сайте http://ecoplus-buh.ru/енвд-или-усн-сравнение-спецрежимов/

31. Иванова К., Профессиональное налоговое планирование: оптимизация налоговых выплат // Электрон. дан. URL: http://www.ippnou.ru/article.php?idarticle=003842;

32. Расчет ЕНВД // статья опубликована на сайте http://www.center-yf.ru/data/nalog/Raschet-ENVD.php

33. Проблемы малого бизнеса в России // Электрон. дан. URL: http://www.nisse.ru/

34. Сальников О.В. Проблемы и поддержка малого предпринимательства в России // Электрон. дан. URL: http://nbene.narod.ru/econom/feconom 12.htm

35. УСН и ЕНВД в 2012 году: впереди большие перемены // статья опубликована на сайте http://sambukh.ru/articles/usn-i-envd-v-2012-godu-vperedi-bolshie-peremeny/

36. www.minfin.ru – официальный сайт Министерства Финансов РФ;

• 37. www.consultant.ru – Справочно-правовая система.

список литературы