Пример готовой дипломной работы по предмету: Налоговое право
Оглавление
Введение 3
Глава
1. Правовые основы деятельности кредитных организаций 7
1.1. Кредитные организации: понятие, виды, общая характеристика 7
1.2. Банки как субъекты налогового права 10
1.3. Правовое регулирование налоговых правоотношений кредитных организаций 15
Глава
2. Специфика правового регулирования налогообложения банков 22
2.1. Основы налогообложения прибыли банков 22
2.2. Особенности начисления и уплаты НДС в кредитных организациях 47
2.3. Оптимизация налогообложения кредитных организаций 62
Заключение 71
Список использованных источников и литературы 76
Содержание
Выдержка из текста
В соответствии с названием темы работы и вышеизложенным обоснованием ее актуальности, целью работы является изучение налогов и налоговой системы Российской Федерации и выявление особенностей правового регулирования отношений по установлению, введению, взиманию налогов в банковском секторе.
К финансовой сфере относятся страховые организации, биржи, брокерские компании, банки и другие кредитные организации, инвестиционные фонды, пенсионные фонды и т. Специфическая деятельность организаций финансового сектора экономики вызвала необходимость отражения в Налоговом кодексе РФ особенностей налогообложения их доходов и финансовых операций. Особенности налогообложения финансовых организаций учитываются при исчислении налога на прибыль, НДФЛ и НДС.
Теоретической и методологической основой являются основные теоретические положения науки гражданского права. При проведении научного исследования применялись диалектический, исторический, логический, сравнительно-правовой и другие методы.
Методологическую основу исследования составляют современные общенаучные методы познания, в частности при написании работы были использованы формально-юридический, сравнительно-правовой, статистический, социологический и другие частно-научные методы исследования.
Данная тема наиболее актуальна именно сегодня, поскольку в настоящее время идет реформирование и реструктуризация банковской системы, а соответственно появляется большое количество кредитных организаций, которые необходимо регулировать.
Регулирование деятельности кредитных организаций
Объектом работы выступают общественные отношения, складывающиеся в процессе деятельности кредитных организаций в области противодействия легализации (отмыванию) доходов, которые получены преступным путем.
Череда кризисов ужесточила надзорные требования Банка России, усилила конкуренцию между кредитными организациями — все эти и многие другие факторы способствовали выдвижению вопроса финансовой устойчивости на первый план.Необходимость государственного регулирования банковской деятельности и надзора за банками объясняется тем, что, во-первых, для эффективной работы банковской системе необходимо доверие общества. Поддержание доверия к банкам обеспечивается путем разработки и установления минимальных стандартов, обеспечивающих безопасность и надежность деятельности банков.
Информационную базу исследованию составили статистические и аналитические материалы Банка России, касающиеся его контрольно-надзорной деятельности в банковской системе Российской Федерации.
В современной экономической зарубежной и отечественной литературе проблеме кредита как основной деятельности коммерческого банка уделяется много внимания. Данную тему рассматривают такие учёные как: О.И. Лаврушин, Е.П. Жарковская, Г.Н. Белоглазова, В.И. Колесников, Л.П. Кроливецкий, М.И. Когогина. Зарубежный опыт кредитной деятельности широко раскрыт в работах Питера С. Роуза, Эдварда И. Альтмана и других.
Список источников информации
Список использованных источников и литературы
I. Нормативно-правовые акты:
1. Гражданский кодекс РФ // Собрание законодательства РФ, 05.12.1994г., № 32, ст. 3301.
2) Кодекс РФ об административных правонарушениях от 30.12.2001г. № 195-ФЗ // Парламентская газета, № 2-5, 05.01.2002г.
3) Налоговый кодекс РФ // Парламентская газета, № 151-152, 10.08.2000г.
4) Трудовой кодекс РФ // Российская газета, № 256, 31.12.2001г.
5) Уголовный кодекс РФ // Собрание законодательства РФ, 17.06.1996г., № 25, ст. 2954.
6) Федеральный закон РФ «О банках и банковской деятельности» // Российская газета, № 27, 10.02.1996г.
7) Федеральный закон РФ «О бухгалтерском учете» // Российская газета, № 278, 09.12.2011г.
8) Федеральный закон РФ о Центробанке РФ // Российская газета, № 127, 13.07.2002г.
9) Федеральный закон РФ «О применении контрольно-кассовой техники…» // Российская газета, № 99, 27.05.2003г.
10) Федеральный закон РФ «О внесении изменений и дополнений в Закон Российской Федерации «О банках и банковской деятельности в РСФСР» // Российская газета, № 27, 10.02.1996г.
11) Постановление Правительства РФ от 08.02.2002г. №
9. «Об установлении норм расходов организаций на выплату компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов…».
12) Положение «Об особенностях определения налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль банками и другими кредитными учреждениями».
13) Приказ ЦБ РФ «О введении в действие Положения «О совершении кредитными организациями операций с драгоценными металлами на территории РФ и порядке проведения банковских операций с драгоценными металлами».
14) Информационное Письмо Президиума ВАС РФ от 22.12.2005г. № 98.
15) Инструкция Минфина СССР, Госкомтруда СССР и ВЦСПС от 07.04.1988г. №
6. «О служебных командировках в пределах СССР».
16) Письмо Минфина России от 21.01.2004г. № 04-02-05/3/1.
17) Письмо Минфина РФ от 06.05.2005г. № 03-02-07/1-116.
18) Письмо Минфина РФ от 07.11.2005г. № 03-11-04/2/109.
19) Письмо Минфина РФ от 31.10.2005г. № 03-03-02/121.
20) Письмо ФНС РФ от 18.11.2005г. №ММ-6-02/961.
21) Письмо Минфина РФ от 29.06.2007г. № 03-07-05/39.
22) Письмо Минфина РФ от 27.06.2007г. № 03-07-05/37.
23) Письмо Минфина РФ от 13.06.2007г. № 03-07-05/34.
24) Письмо Минфина РФ от 26.05.08г. № 03-03-06/2/61.
II. Материалы судебной практики:
1. Постановление ВАС РФ от 17.01.2012г. № 9898/11.
2) Постановление ФАС Восточносибирского округа от 06.10.2004г. по делу №А 19-2575/04-33-Ф 02-4074/04-С 1.
III. Книжные издания:
1. Беликов С.Ф. Налоги и налогообложение. – М: Альпина бизнес Букс, 2012.
2) Бондарь Н.С. Налоговое право России. – М.: Прогресс, 2012.
3) Галицкая С.В. Деньги. Кредит. Финансы. – М.: Эксмо, 2012.
4) Галанов В.А. Финансы, денежное обращение и кредит. – М.: Харвест, 2012.
5) Дадашев А.З. Налогообложение коммерческих банков в РФ. – М.: Велби, 2013.
6) Далакян А.Л. Применение МСФО в коммерческих банках. – М.: Бухгалтерия и банки, 2012.
7) Захарова Р.Ф. Правовое регулирование налогообложения в Российской Федерации. – М.: Проспект, 2013.
8) Зрелов А.П. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации. – М.: Проспект, 2012.
9) Лаврушин О.И. Деньги. Кредит. Банки. – М.: Кнорус, 2012.
10) Мотовилов О.В. Банковское дело. – СПБ: ИЭФ, 2013.
11) Муравлева Т.В. Налогообложение банков. – М.: Логос, 2012.
12) Налоги/ Под ред. Д.Г. Черника. – М.: Финансы и статистика, 2013.
13) Налоги и налоговое право/ Под ред. А.В. Брызгалина. – М.: Ростиздат, 2012.
14) Налоговое право / Под ред. Е.Ю. Грачевой, О.В. Болтиновой. – М.: Юнити-Дана, 2013. – 376 c.
15) Олейникова И.Н. Деньги. Кредит. Банки. – М.: Магистр, 2011.
16) Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. – М.: Книжный мир, 2012.
17) Пепеляев С.Г. Налоговое право. – М.: Территория будущего, 2012.
18)
7. Петров А.Ю., Петрова В.И. Комплексный анализ финансовой деятельности банка. – М.: Финансы и статистика, 2013.
19) Романова М.В. Банковская деятельность: налоговый аспект. – М.: Сирин, 2012.
20) Русакова И.Г., Кашин В.А., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение. – М.: Инфра-М, 2012.
21) Тагирбеков К.Р. Организация деятельности коммерческого банка. – М.: Буклайн, 2013.
22) Тедеев А.А., Парыгина В.А. Налоговое право. – М.: Речь, 2012.
23) Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение. – М.: Весь мир, 2013.
24) Химичева Н.И. Налоговое право. – М.: Новый мир, 2013.
IV. Периодические издания:
1. Грачев М.С. Налог, сбор и налоговая система: экономические, исторические правовые аспекты // Финансы и кредит. – 2012. – № 27. – С. 46-53.
2) Демин А.В. Пробелы в налоговом праве и методы их преодоления // Государство и право. – 2011. – № 3. -– С. 48-57.
3) Демин А.В. Основные правила формирования налогово-правовых дефиниций // Журнал российского права. – 2011. – № 4. – С. 48-56.
4) Красюков А.В. Правовые позиции Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации и налоговое обязательство // Российское правосудие. – 2011. – № 9. – С. 77-84.
5) Попов В.В. Правовой статус налоговых агентов // Правовая политика и правовая жизнь. – 2011. – № 2. – С. 40-44.
список литературы
