Введение
1. Теоретические основы налогообложения предприятий
1.1. Система налогообложения
1.2. Классификация налогов и методика налогообложения предприятий
1.2. Методика определения налоговой нагрузки
1.3. Зарубежный опыт налогообложения
2. Анализ и расчет налоговой нагрузки
2.1. Общая характеристика деятельности
2.2. Анализ налогообложения организации
2.3. Расчет налоговой нагрузки
3. Пути оптимизации налоговых выплат на предприятии ООО «Рост-Строй» и их эффективность
3.1. Предложения по совершенствованию налогообложения на предприятии и снижению его налоговой нагрузки
3.2. Оценка эффективности сделанных предложений
Заключение
Список литературы
Приложения
Содержание
Выдержка из текста
Налоговая нагрузка и ее воздействие на финансово-хозяйственную деятельность предприятия
Теоретической и методической основой дипломной работы послужили фундаментальные положения налогового регулирования в условиях рынка. Исследование основывалось на соблюдении принципа системного подхода. В процессе выполнения работы использованы общенаучные и специальные методы познания: анализа и синтеза для детализации предмета исследования и взаимосвязанного изучения его составляющих; расчетно-аналитический — для выполнения аналитических расчетов и оценки эффективности налогообложения; сравнение — для сопоставления тенденций развития налогообложения в разных странах; экспертных оценок – для изучения взглядов ученых на отдельные проблемы налогообложения, предвидения реакции плательщиков на законодательные и управленческие решения государства; графический и табличный – для обеспечения выполнения расчетной части исследования и представления его результатов.
Это объясняется тем, что всё больше предприятия переходят от производства товаров к оказанию услуг. При этом как, показывает практика, одной из проблем, по-прежнему, является налогообложения предприятий малого бизнеса. Повышение производительной деятельности малых предприятий — это реальный способ на пути образования рыночной среды, гарантирования условий для роста экономики и повышения обеспеченности россиян.
Решение основных экономических и социальных задач, как для каждого экономического субъекта, так и для народного хозяйства в целом, неразрывно связано с повышением эффективности производства, которое непосредственно связано с результатами финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
результаты деятельности предприятия
финaнсово-хозяйственной деятельности любого коммерческого предприятия является удовлетворение потребностей потребителей путем оказания каких либо услуг или производства каких либо товаров и прибыли позволяет грaмотно сформировaннaя учетнaя политикa, которaя дaет возможность зa счет выборa методологических приемов предстaвить в опреде݀ле݀н݀но݀м с݀вете ф݀и݀нa݀нсо݀вое по݀ло݀же݀н݀ие хо݀з݀я݀йст݀вую݀ще݀го суб݀ъе݀ктa и е݀го ф݀и݀нa݀нсо݀в݀ы݀й ре݀зу݀л݀ьтaт.݀ност݀ь дa݀н݀но݀й те݀м݀ы зa݀к݀лючaетс݀я в то݀м, что в со݀в݀ре݀ме݀н݀н݀ых э݀ко݀но݀м݀ичес݀к݀их ус݀ло݀в݀и݀ях п݀ро݀исхо݀д݀ит о݀р݀ие݀нтa݀ц݀и݀я бух݀гa݀лте݀рс݀ко݀го учетa нa ме݀ж݀ду݀нa݀ро݀д݀н݀ые стa݀н݀дa݀рт݀ы учетa и отчет݀ност݀и, в то в݀ре݀м݀я кa݀к учет݀нa݀я по݀л݀ит݀и݀кa п݀ре݀достa݀в݀л݀яет во݀з݀мо݀ж݀ност݀ь зa݀к݀ре݀п݀ит݀ь все с݀по݀р݀н݀ые мо݀ме݀нт݀ы.
Новизна исследования состоит в проведении анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия транспортной отрасли в условиях законодательного реформирования бухгалтерской отчетности в России.
Структура работы: глава первая будет посвящена общему представлению объекта и предмета исследования в виде анализа производственно-технологической деятельности, для выявления показателей, которые станут в основе расчёта себестоимости продукции, для контроля её влияния на финансовые результаты деятельности организации. Структурируем главу из обследования общего менеджмента на предприятии , с дальнейшей оценкой инновационной активности.
1.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 28.12.2010)
2.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 07.03.2011) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.04.2011)
3.Федеральный закон «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» № 212 от 24.07.09 (ред. от 28.12.2010) (с изм. и доп., вступающими в силу с 07.01.2011)
4.Федеральный закон «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» от 24.07.2007 года № 209-ФЗ (в ред. 05.07.2010)
5.Закон Республики Татарстан от 17.06.2009 № 19-ЗРТ (ред. от 17.06.2009 г.)
6.Постановление от 22 июля 2008 г. N 556 «О предельных значениях выручки от реализации товаров (работ, услуг) для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства»
7.Приказ ФНС РФ «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок» от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ (ред. от 08.04.2011)
8.Постановление Пленума ВАС РФ от 12 октября 2006 г. N 53 Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды»
9.Налоговая политика РФ в 2011-2013 гг направлена на противодействие негативным эффектам кризиса и создание условий для восстановления экономического роста. Электрон. дан. URL: http://www.prime-tass.ru/news/0/{EED84D06-5EC3-483C-AA0F-BEF57290B859}.uif
10.Алиев Б. Х. Налоги и налогообложение / Б. Х. Алиев. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 416 с.
11.Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ / В.Г. Артеменко, М.В. Беллендир. — М.: ДИС, 2005.- 385с.
12.Бабич А. М., Павлова Л. Н. Государственные и муниципальные финансы: Учебник для ВУЗОВ / А. М. Бабич, Л. Н. Павлова. – М.: Финансы, 2007. – 685 с.
13.Баканов М. И., Шеремет А. Д. Теория экономического анализа: Учебник / М.И. Баканов, А.Д. Шеремет. — М.: Финансы и статистика, 2004. – 416с.
14.Басовский Л.Е. Финансовый менеджмент: Учебник / Л.Е. Басовский. — М.: ИНФРА-М, 2002.-240с.
15.Брызгалин А. В. Комментарии к Налоговому Кодексу РФ / А. В. Брызгалин. – М.: Юрайт, 2008. – 1400 с.
16.Булатов А. Экономика / А. Булатов. – М.: Юристъ, 2008. – 654 с.
17.Бюджетная система России: Учебник / Под ред. Г. Б. Поляка. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2006. – 689 с.
18.Волкова Н. Д. Налоговая система в России: учеб. пособие / Н. Д. Волкова. – М.: ЮНИТИ, 2008. – 450 с.
19.Вылкова Е.С., Сердюков А.В., Тарасевич А.Л. Налоги и налогообложение / Е. С. Вылкова, А.В. Сердюков, А.Л. Тарасевич. — СПб.: Питер, 2005, 752 с.;
20.Государственные и муниципальные финансы: Учебник / Под ред. И. Д. Мацкуляка. – М.: Изд-во РАГС, 2008. – 780 с.
21.Глухов В. В. Налоги. Теория и практика: учеб. пособие / В. В. Глухов. – СПб.: Питер, 2007. – 150 с.
22.Евстигнеев Е. Н., . Налоги и налогообложение. краткий курс, 2-е издание / Е.Н. Евстигнеев. — СПб.: Издательский дом «Питер», 2005 год, 288с.;
23.Еремина О.Ю. Налоги и налогообложение / О.Ю. Еремина – Н. Новгород: Издательство ВГОУ ВПО ВГАВТ, 2006. – 279с.;
24.Жидкова Е. Ю. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / Е. Ю. Жидкова. — 2-е изд., перераб. и доп. — М. : Эксмо, 2009. — 480 с.
25.Иохин В. Я. Экономическая теория. Учебник / В. Я. Иохин. – М.: Юристъ, 2007. – 315 с.
26.Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика. 2-е изд., перераб. и доп. / В.В. Ковалев. М.: Проспект, 2011 – 1024с.
27.Ковалев В.В., Волкова О. Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. / В.В. Ковалев, О.Н. Волкова – М.: Проспект, 2010 – 424с.
28.Козырев В. М. Основы современной экономики / В. М. Козырев. — М.: Финансы и статистика, 2008. – 528 с.
29.Косарева Т. Е. Налогообложение юридических и физических лиц / Т. Е. Косарева. – СПб.: Бизнес – пресса, 2008. – 240 с.
30.Косарева Т. Е., Юринова Л. А., Баранова Л. Г. Налогообложение организаций и физических лиц / Т. Е. Косарева, Л. А. Юринова, Л. Г. Баранова. – СПб.: Бизнес – пресса, 2006. – 256 с.
31.Купрешин Г. Л., Соловьев А. И. Государственное управление / Г. Л. Купрешин, А. И. Соловьев. – М.: ЮНИТИ, 2003. – 458 с.
32.Лунев А. Е. Теоретические проблемы государственного управления / А. Е. Лунев. – М.: ЮНИТИ, 2003. – 398 с.
33.Лыкова Л. Н. Налоги и налогообложение в России: Учебник / Л.Н. Лыкова. – М.: Дело, 2004, 368с.
34.Мамедов О. Ю. Современная экономика / О. Ю. Мамедов. — М.: Инфра — М, 2007. – 544 с.
35.Налоги и налогообложение. 6-е изд., доп. / Под ред. М. Романовского, О. Врублевской. – СПб.: Питер, 2009. – 528 с.
36.Налоги и налогообложение: Учебник / Под ред. И.А. Майбурова. – М.: ЮНИТИ, 2006. – 329с.
37.Нестеров В.В. и др. Налоги и налогообложение / В.В. Нестеров, Н. С. Желтов, Вл. В. Нестеров — М.: Финансы и статистика, 2006, 256с.
38.Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. Учебник для вузов / В.Г. Пансков. – М.: МЦФЭР, 2006.529с.
39.Райзберг Б. А. Основы экономики: учеб. пособие / Б. А. Райзберг. – М.: Инфра — М, 2009. — 408 с.
40.Райзберг Б. А., Лозовский Л. Ш. Современный экономический словарь 5-е изд., перераб. и доп./ Б.А. Райзберг, Л.Ш. Лозовский. — М., 2007 // Электрон. дан. URL: http://slovari.yandex.ru/
41.Савицкая Г.В. Финансовый анализ: Учебник. 5-е изд., перераб. и доп./ Г.В. Савицкая. — М.: Инфра-М, 2009. — 536 с..
42.Современная экономика. Лекционный курс / гл. ред. А. И. Иванов. — Ростов н/Д.: Феникс, 2007. – 598 с.
43.Соловьева А.Г. Экономика предприятия в схемах / А.Г. Соловьева. – Н. Новгород: Издательство ВГОУ ВПО ВГАВТ, 2007. – 231 с.
44.Справочник директора предприятия. – М.: Инфра – М, 2007. – 493 с.
45.Уткин Э. А., Денисов А. Ф. Государственное и муниципальное управление / Э. А. Уткин, А. Ф. Денисов. – М.: Изд-во «ЭКМОС», 2006. – 461 с.
46.Финансовый менеджмент: Учебник. — М.: Инфра – М, 2006. — 240 с.
47.http://www.nalog.ru/ — официальный сайт ФНС;
48.www.minfin.ru – официальный сайт Министерства Финансов РФ;
49.Горбань О.П. Роль малого бизнеса в рыночной экономике. Web: http://www.mstu.edu.ru/publish/conf/11ntk/section8/section8_24.html
50.Иванова К., Профессиональное налоговое планирование: оптимизация налоговых выплат // Электрон. дан. URL: http://www.ippnou.ru/article.php?idarticle=003842;
51.Налоговые системы зарубежных стран // статья опубликована на сайте http://dit.perm.ru/articles/nalog/data/031207.htm
52.Понятие и основные принципы налоговой оптимизации // Электрон. дан. URL: http://www.klerk.ru/buh/articles/1569/;
53.Cправочно-информационный сайт // Электрон. дан. URL: http://econom.nsc.ru/eco/arhiv/ReadStatiy/2007_01/Bukina.htm;
54.Cправочно-информационный сайт // Электрон. дан. URL: http://www.strana-oz.ru/?numid=5&article=254;
55.Энциклопедия налогов // Электрон. дан. URL: www.tax-nalog.km.ru;
56.www.consultant.ru – Справочно-правовая система.
список литературы