Пример готовой дипломной работы по предмету: Экономика
Содержание
Содержание
Введение 3
1. Теоретические подходы к оценке налоговой нагрузки предприятия 6
1.1. Налоговая нагрузка предприятий в современных условиях 6
1.2. Налоговая политика предприятия и ее основные элементы 27
1.3. Методы управления процессом оптимизации налогообложения 33
2. Анализ и оценка налоговой нагрузки предприятия 38
2.1. Характеристика предприятия 38
2.2. Анализ налоговой нагрузки предприятия 40
3. Предложения по улучшению управления процессом налогообложения на предприятии 50
3.1. Разработка элементов учетной политики как метод оптимизации налогообложения 50
3.2. Способы усовершенствования управлением налогообложения предприятии 54
3.3. Анализ экономической эффективности предложений 59
Заключение 65
Список использованных источников и литературы 68
Приложения 73
Выдержка из текста
Введение
Актуальность работы. Государство может воздействовать на ход экономической жизни, лишь располагая определенными денежными средствами. Их должны предоставить все заинтересованные в выполнении функций государства стороны — граждане и юридические лица. Для этого и существует система налогов, т.е. обязательных платежей государству.
С помощью налоговой системы государство активно вмешивается в «работу» рынка, регулирует развитие производства, способствуя ускоренному росту одних отраслей или форм собственности и «ухудшению» других. Это означает, что дифференциация ставок налогов проводится по экономическим, социальным, региональным категориям плательщиков. Ставка налога может зависеть от категории, к которой относится плательщик, от того, к какой социальной группе относится гражданин или к какой по размерам группе относится предприятие, но она не зависит и не может зависеть от того, кто именно непосредственно платит налог.
Налоги, таким образом, являются необходимым звеном экономических отношений в обществе, развитие и изменение государственного устройства всегда сопровождаются преобразованием налоговой системы. В настоящее время в РФ выделяют федеральные, региональные и местные налоги, а также специальные налоговые режимы и взносы во внебюджетные фонды.
Правила начисления и уплаты конкретных налогов регламентируются частью второй Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ)[4].
Несмотря на то, что в настоящее время законодательство по налогам несовершенно, постоянно дорабатывается, в него вносятся изменения, в том числе и существенно меняющие порядок исчисления и учета тех или иных налогов, я хотела бы отметить, что совершенствование механизма правового регулирования налогообложения в целом достигается посредством развития конституционных основ налогообложения, установления все более четких условий взимания налогов и иных обязательных платежей, реализации правовых мер по осуществлению налогово-бюджетного федерализма.
Все вышесказанное определяет актуальность темы, круг раскрываемых в данной работе вопросов и логическую схему ее построения.
Целью исследования является анализ современных принципов налогообложения на примере конкретного предприятия и разработка рекомендаций по совершенствованию его налоговой политики.
Для достижения цели работы были сформулированы и решены следующие задачи:
дана характеристика налоговой системы РФ на современном этапе;
раскрыто понятие и сущность налоговой политики и ее основных элементов;
исследованы методы управления процессом оптимизации налогообложения;
дана характеристика предприятия – объекта исследования;
проведен анализ налоговой нагрузки и налоговой политики анализируемого предприятия;
разработаны практические рекомендации по совершенствованию налогообложения предприятия и снижения его налоговой нагрузки.
Объект исследования — ООО «Деловые линии». Основная сфера деятельности предприятия – грузовые перевозки.
Предметом исследования является совокупность экономических отношений, возникающих в процессе исчисления и уплаты налогов.
Теоретической и методологической основой проведения исследования явились законодательные акты, нормативные документы по теме работы. При этом были использованы источники учебной, монографической и периодической литературы, методические материалы по вопросам формирования и исчисления различных налогов. Широко использованы и проанализированы фактические материалы и доклады Министерства финансов РФ, МНС РФ.
Говоря об авторах, занимающихся этой проблемой, необходимо упомянуть таких экономистов, как Вальт Л.О, Демин А.В., Кучеров И.И., Кучерявенко Н.П., Марьяхин Г.Л., Окунева Л.П., Пепеляев С.Г., Соколов А.А. и другие. В их работах проанализированы основные аспекты формирования налоговой системы РФ и других государств, даны характеристики основных налогов, раскрыты существующие противоречия в действующей в нашей стране системе налогообложения и представлены основные направления ее совершенствования.
Список использованной литературы
Список использованных источников и литературы
Законодательные акты
1. Конституция Российской Федерации. // Российская газета. – 1993. – № 237 (25 декабря).
2. Гражданский Кодекс Российской Федерации». Ч. 1 от
2. октября 1994 г. № 51-ФЗ. / Российская газета. – № 238-239. – 8 декабря 1994.
3. Гражданский кодекс Российской Федерации. Ч. 2.
2. января 1996 года № 14-ФЗ (в ред. Федерального закона от 12.08.96 № 110-ФЗ).
/ СЗ РФ. 1996. – № 24. – Ст. 2314.
4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 23.11.2015) // Собрание законодательства РФ. – 2000. — № 32, ст. 3340.
5. Федеральный закон от 02.12.2013 N 334-ФЗ (ред. от 04.10.2014) "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 5 Закона Российской Федерации "О налогах на имущество физических лиц" // Собрание законодательства РФ. – 2013. — № 49 (часть I), ст. 6335.
6. Федеральный закон от 23.11.2015 № 320-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» // Российская газета, N 266, 25.11.2015.
7. Приказ Минфина РФ от 13.10.2003 N 91н (ред. от 24.12.2010) "Об утверждении Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 21.11.2003 N 5252) // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. – 2004. — № 4.
8. Приказ Минфина РФ от 30.03.2001 N 26н (ред. от 24.12.2010) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 28.04.2001 N 2689) // Российская газета. – 2001 — N 91-92.
Научная и учебная литература
9. «Необходимо использовать только законные методы оптимизации. Это все может стать защитой не только от банкротства, но и налоговых рейдеров» (интервью с С.В. Тищенко, генеральным директором ООО «Градиент-Альфа-Аудит» — «Горячая линия бухгалтера», № 19-20, октябрь 2009 г.
10. Агеева О.А. Налоговое планирование как способ снижения налоговой нагрузки – «Консультант бухгалтера», №
8. август 2009 г.
11. Антонов В.Ф. О разграничении налоговой оптимизации и противоправных действий налогоплательщика, обеспечивающих сокрытие прибыли от налогообложения – «Право и экономика», №
10. октябрь 2009 г.
12. Антошина О. Этапы налогового планирования – «Новая бухгалтерия», выпуск
11. ноябрь 2009 г.
13. Антошина О.А. Организация налогового учета и налогового планирования на предприятии – «Экономико-правовой бюллетень», №
11. ноябрь 2009 г.
14. Аронов А.В., Кашин В.А. Налоговая политика и налоговое администрирование. М.: Экономистъ, 2012. – С. 73
15. Артемьева А.Н. Оптимизация налогообложения – «Налоговый вестник», №
6. июнь 2009 г.
16. Барулин С.В. Теория и история налогообложения. М.: Экономистъ, 2011. – С. 19.
17. Барулин С.В., Барулина Е.В. Парадоксы российской системы налогообложения // Финансы и кредит. 2012. – № 12. – С. 28
18. Бельский К.С. Административная ответственность: генезис, основные признаки, структура // Государство и право. 1999. № 12.
19. Вальт Л.О. Соотношение структуры и элементов // Вопросы философии. 1963. – № 5. – С. 44-53.
20. Васецкий Н.А., Краснов Ю.К. Российское законодательство на современном этапе. Государственная Дума в формировании правового пространства России (1994-2009) — Издание Государственной Думы РФ, М., 2009
21. Давидовская И.Л. Налоговое планирование и учетная политика для целей налогообложения – «В курсе правового дела», №
1. январь 2010 г.
22. Демин А.В. Актуальные вопросы налогового права. Красноярск, 2011. – С. 53.
23. Зобова Е.П. Новые налоги и специальные налоговые режимы в 2013-2015 годах – «Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение», №
6. июнь 2012 г.
24. Иванов Ю.Б., Тищенко А.Н. Современные проблемы налоговой политики. Харьков: ИД "Инжэк", 2010. – С. 54
25. Карасева М.В. Финансовое правоотношение. Воронеж, 2011. – С. 126-127.
26. Климова М.А. Льготы для юридических лиц при налогообложении. — «Бератор», 2013 г.
27. Климова Н.В., Касьянова С.А. Оптимизация налоговой нагрузки на этапе планирования договора поставки – «Экономический анализ: теория и практика», №
32. ноябрь 2009 г.
28. Комментарий к части второй Налогового кодекса РФ (поглавный) (под общ. ред. доктора юридич. наук, проф. А.А. Ялбулганова) — Система ГАРАНТ, 2013 г.
29. Кучеров И.И. Налоговое право России. М., 2011. – С. 42-51.
30. Кучерявенко Н.П. Курс налогового права. Т.
2. Харьков, 2014. – С. 418.
31. Лермонтов Ю.М. Вопросы законности оптимизации налогообложения – «Налоговый вестник», №
10. октябрь 2009 г.
32. Лермонтов Ю.М. Практические рекомендации по представлению налоговой отчетности. — Система ГАРАНТ, 2013 г.
33. Локк Дж. Избранные философские произведения. М., 2010. – С. 80.
34. Мальцев В.А. Налоговое право. М., 2014. – С. 77-81.
35. Мамбеталиев Н.Т., Мамбеталиева А.Н. Налоги в Таможенном союзе и Едином экономическом пространстве. – «Налоговый вестник», 2012 г.
36. Марьяхин Г.Л. Налоговая система СССР. М., 1952.
37. Матинов А.С. Специальные налоговые режимы. Дисс. … канд. юрид. наук. М., 2005.
38. Налоги и сборы России в вопросах и ответах (под ред. А.А. Ялбулганова) — Система ГАРАНТ, 2013 г.
39. Налоговая политика. Теория и практика: Учеб. для магистрантов / Под ред. И.А. Майбурова. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – С. 73.
40. Налоговое право / Под ред. С.Г. Пепеляева. М., 2013. – С. 147.
41. Налоговое право. Особенная часть. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации. О.А.Борзунова, Н.А.Васецкий, Ю.К.Краснов. — Система ГАРАНТ, 2013 г.
42. Налоговые реформы. Теория и практика: Монография для магистрантов / Под ред. И.А. Майбурова, Ю.Б. Иванова. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – С. 36
43. Николаева К.С. Оптимизация налогообложения, или Как платить меньше налогов в бюджет – «Вмененка», №
12. декабрь 2009.
44. Окунева Л.П. Налоги и налогообложение в России. М., 2012.
45. Основы налогового права. Учебно-методическое пособие. Под ред. С.Пепеляева. — М.: Инвест Фонд, 2012 г.
46. Сверчкова Д. Безопасная оптимизация – «Расчет», №
1. январь 2010.
47. Свистунова Н. «В девяти из десяти организациях можно провести законную налоговую оптимизацию» (интервью с С. Джаарбековым, управляющим партнером ЗАО «Черник, Джаарбеков и партнеры») – «Налоговый учет для бухгалтера», №
6. июнь 2012.
48. Сергеева Т.Ю. Методы и схемы оптимизации налогообложения. Практическое пособие. — Система ГАРАНТ, 2013.
49. Соболев М. Наиболее перспективные юрисдикции для налогового планирования – «Консультант», №
1. январь 2010.
50. Соколов А.А. Теория налога. М., 2012. – С. 17.
51. Сорокин В.Д. О двух тенденциях, разрушающих целостность института административной ответственности // Правоведение. 1999. – № 1. – С. 46.
52. Тургенев Н.И. Опыт теории налогов. М., 2014.
53. Фадеев Д.Е. Экономика. Налоги. Бизнес. // Налоговый вестник. 2011. – № 4. – С. 16.
54. Финансово-кредитный словарь. Т. 3. М., 2009.
55. Шестакова Е.В. Налоговая оптимизация. – «Гросс-Медиа»: РОСБУХ, 2012 г.
56. Шогенов А.А. Некоторые актуальные проблемы налоговой системы России // Региональная экономика и управление, 2012. – № 2 (30).
– С. 66.
57. Официальный сайт МНС РФ — www.nalog.ru
58. Официальный сайт Русского экономического общества — www.ress.ru
