Содержание
Введение………………………………………………………………………………3
Глава I. Налоговая отчетность………………………………………………….…..6
1.1. История развития налоговой отчетности……………………………………6
1.2. Сущность налоговой отчетности……………………………………………10
1.3. Порядок формирования налоговой отчетности
в организации……………………………………………………………………….12
Глава II. Налоговый контроль………………………………………………………18
2.1. Характеристика налогового контроля……………………………….……..18
2.2. Порядок проведения камеральной налоговой проверки и выездной налоговой проверки…………………………………………………………………30
2.2.1. Общая характеристика камеральной налоговой проверки.……………….30
2.2.2. Порядок проведения выездной налоговой проверки………………………33
Глава III. Современные тенденции развития налоговой отчетности и перспективы совершенствования налогового контроля…………………………48
3.1. Современные тенденции развития налоговой отчетности………………..48
3.2. Перспективы совершенствования налогового контроля………………….50
Заключение………………………………………………………………………….53
Список использованной литературы……………………………………………….55
Приложение № 1…………………………………………………………………….58
Приложение № 2……………………………………………………………………59
Приложение № 3…………………………………………………………………….60
Выдержка из текста
В последние годы основное внимание властей в рамках совершенствования налоговой системы отводится вопросам повышения качества налогового администрирования. С 2010 г. на практике реализуются существенные изменения, предусмотренные Федеральным законом «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового Кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов)» от 27 июля 2010 г. № 229.
Внесенные поправки были направлены на преодоление конфлик¬тов между налоговыми органами и налогоплательщиками, возникаю¬щих в процессе осуществления налогового контроля.
Тема курсовой работы весьма обширна. Необходимо рассмотреть, с одной стороны, налоговый контроль, который охватывает все сектора деловой активности общества путем проверки пра¬вильности исчисления законодательно установлен¬ных налогов и составления налоговых деклараций, при предоставлении субъектам хозяйствования и физическим лицам налоговых льгот, а с другой стороны, налоговую отчетность, которая является основным источником информации о финансово-хозяйственной деятельности организации.
Необходимость составления налоговой отчетности является не только бременем, вытекающим из законодательных норм, но и насущной потребностью функционирующей организации, менеджмент которого заинтересован в развитии, совершенствовании и оптимизации хозяйственного механизма в целях достижения финансового успеха фирмы, а государство заинтересовано в поднятии уровня собираемости налогов и совершенствования налогового администрирования.
Выбранная мною тема является весьма актуальной, так как налоговая отчетность служит «визитной карточкой», по которой судят о состоянии дел в организации, а налоговый контроль является одним из основных элементов суверенитета государства, так как является методом государственного принуждения, т.е. осуществляет деятельность за соблюдением законодательства посредством определенных способов и приемов.
Объектом исследования являются налоговая отчетность и налоговый контроль.
Предмет исследования – сущность налоговой отчетности и налогового контроля.
Исходя из вышесказанного, целью исследования является изучение сущности налоговой отчетности и современного состояния налогового контроля. Стоит отметить, что основной упор в изучении налогового контроля был сделан на теоретическую характеристику понятия «налоговый контроль».
Задачи исследования: изучить сущность налоговой отчетности; проследить эволюцию налоговых отчетных документов; определить современные тенденции развития отчетности; исследовать сущность, виды, методы и формы налогового контроля; установить основную характеристику налоговых проверок; выявить пути совершенствования налогового контроля.
В данной работе автор пытается, с одной стороны – критически рассмотреть предыдущую методологическую базу, а с другой стороны – обнаружить новые подходы к изучению данной темы. Для этого используются следующие методы: системный подход, сравнительный анализ, синтез и индукция, которые позволили изучить особенности природы налоговой отчетности и налогового контроля.
Курсовая работа «Налоговая отчетность и налоговый контроль» состоит из введения, трех глав, заключения, списка используемой литературы и приложения.
В первой главе отобразим некоторые исторические моменты возникновения и развития отчетности, проанализируем понятие «налоговая отчетность», представим мнения различных экономистов по данному вопросу и изучим основные аспекты формирования и предоставления налоговой отчетности организациями.
Во второй главе рассмотрим особенности осуществления налогового контроля в Российской Федерации на современном этапе. Также изучим основную форму налогового контроля – налоговую проверку, которая непосредственно включает в себя камеральную и выездную проверки.
В третьей главе выведем несколько основных тенденций развития налоговой отчетности и налогового контроля.
В заключении подводится итог работы, обобщается материал.
Исследования строится, главным образом, на основе книг: Дадашева А. З. «Налоговый контроль в Российской Федерации», Жидковой Е. Ю. «Налоги и налогообложение», Бодровой Т. В. «Налоговый учет и формирование учетной политики для целей налогообложения», Александрова И. М. «Налоги налогообложение» и т. д.; журналов: «Финансы и кредит», «Налоговая политика и практика», «Налоговый вестник» и т. д. Основными источниками курсовой работы стали нормативные документы – Налоговый кодекс РФ, Приказы ФНС России и др. Также была позаимствована информация с сайтов www.nalog.ru, www.minfin.ru.
Материалы исследования могут найти свое практическое применение при подготовке к семинарским занятиям по налоговому праву и налоговому администрированию.
Список использованной литературы
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 5.08.2000 г. № 117-ФЗ.
3. Федеральный зако¬н «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового Кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов)» от 27 июля 2010 г. № 229.
4. Приказ МНС России от 1 сентября 2003 г. БГ-3-06/[email protected]
5. Приказ ФНС России от 30 мая 2007 г. № ММ-3-06/[email protected] (с изменениями и дополнениями от 22.09.2010 № ММВ-7-2/[email protected]).
6. Отчет № 1-НМ УФНС по Ростовской области «о начислении и поступлении налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации».
7. Отчет № 4-НМ УФНС по Ростовской области «о задолженности по налогам и сборам, пеням и налоговым санкциям в бюджетную систему Российской Федерации».
8. Отчет № 2-НК УФНС по Ростовской области «о результатах контрольной работы налоговых органов».
9. Александров И. М. Налоги и налогообложение: учеб. для вузов. – М.: Дашков и К, 2008.
10. Бодрова Т. В., Силантьев Ю. В. Налоговый учет и формирование учетной политики для целей налогообложения. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2006.
11. Налогообложение: планирование, анализ, контроль: учеб. пособие: Рек. УМО / под общ. ред. Голищевой Л. Е. – М.: Кнорус, 2009.
12. Налоговое администрирование: учебное пособие для вузов: Рек. УМО / под науч. ред. Гончаренко Л. И. – М.: Кнорус, 2009.
13. Дадашев А. З. Налоговый контроль в Российской Федерации: учеб. пособие. – М.: КНОРУС, 2009.
14. Ерофеева В. А., Клушанцева Г. В. Бухгалтерская (финансовая) отчетность. – М.: Юрайт – Издат, 2005.
15. Жидкова Е. Ю. Налоги и налогообложение: учеб. пособие. – М.: Эксмо, 2009.
16. Малькова Т. Н. История бухгалтерского учета. – М.: Высшее образование, 2008.
17. Морковкин В. А. Совершенствование информационно-технологических аспектов современной налоговой системы России. – Р/н/Д.: Изд-во СКАГС, 2006.
18. Пономарев А. И., Игнатова Т. В., Богатырев М. А. Налоги и налоговое администрирование в Российской Федерации: учеб. пособие. – М.: Финансы и статистика, 2009.
19. Тарасова В. Ф. Налоги и налогообложение: учебник. – М.: КНОРУС, 2009.
20. Богданкевич Е. В. Совершенствование системы истребования документов в целях повышения эффективности налогового контроля // Финансы и кредит. – № 18. – 2010.
21. Бурцев Д. Об ответственности за неисполнение обязанности представить налоговые декларации и отчетность в электронном виде // Хозяйство и право. – № 1. – 2009 г.
22. Жукова Л. Е. Налоговая отчетность через сеть Интернет // Налоговый вестник. – №3. – 2007.
23. Морозенко О. В. Электронная бухгалтерская и налоговая отчетность стала обязательной // Делопроизводство и документооборот на предприятии. – № 2. – 2007 г.
24. Филон И. Л. Налоговый контроль как специфическое направление финансового контроля // Финансы и кредит. — № 8. – 2010.
25. Черник И. Д. Выездные налоговые проверки с участием органов внутренних дел // Налоговая политика и практика. – №1. – 2010.
26. www.minfin.ru
27. www.nalog.ru