Налоговая система региона и ее совершенствование на примере Красноярского края, Государственное и муниципальное управление

Пример готовой дипломной работы по предмету: Государственное и муниципальное управление

Содержание

ВВЕДЕНИЕ

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ РЕГИОНА

1.1 Основные понятия, используемые при анализе налоговой системы регионов

1.2 Методики, используемые при анализе региональных налоговых систем

1.3 Сравнительная характеристика региональных налоговых систем России и зарубежных стран

1.4 Основные направления совершенствования региональных налоговых систем

2 АНАЛИЗ ДЕЙСТВУЮЩЕЙ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ РЕГИОНА (НА ПРИМЕРЕ КРАСНОЯРСКОГО КРАЯ)

2.1 Характеристика социально-экономического положения региона

2.2 Анализ основных элементов налоговой системы Красноярского края

2.3 Недостатки современной налоговой системы региона

3 РАЗРАБОТКА ПРЕДЛОЖЕНИЙ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ РЕГИОНАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ

3.1 Предложения по совершенствованию региональной налоговой системы

3.2 Оценка эффективности внедрения разработанных предложений

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

ПРИЛОЖЕНИ

Выдержка из текста

Налоги являются неотъемлемой частью истории Российской Федерации. Налоги прошли долгий и сложный путь, обусловленный ходом общественного и государственного развития. По мере сменяемости форм общественного устройства, а также развития, становления и укрепления государственности общество решало вопрос оптимального управления налоговой сферой.

Эффективность деятельности основных звеньев экономики, развития предпринимательской активности и удовлетворения основных потребностей государства целиком зависят от продуманности и адекватности налоговой системы в рамках государственной экономической политики. Это обуславливает закономерность установления в российских условиях налогов и налоговой политики как важнейшего объекта и направления рыночных реформ.

В трехлетней перспективе 2014 — 2016 годов приоритеты Правительства Российской Федерации в области налоговой политики остаются такими же, как и ранее — создание эффективной и стабильной налоговой системы, обеспечивающей устойчивость бюджетов всех уровней бюджетной системы. Налоговая система Российской Федерации должна сохранить свою конкурентоспособность по сравнению с налоговыми системами государств, ведущих на мировом рынке борьбу за привлечение инвестиций, а процедуры налогового администрирования должны стать максимально комфортными для добросовестных налогоплательщиков.

Цель выпускной квалификационной работы — на основе исследования функционирования налоговой системы Красноярского края и анализа ее элементов, выявить и обосновать пути совершенствования современной налоговой системы региона.

Предметом данной выпускной квалификационной работы является детальное рассмотрение как общих принципов налоговой системы, так и проведение экономического анализа налоговой системы региона, являющейся одним из составных элементов единой налоговой системы в РФ.

Объектом исследования является деятельность в сфере налогообложения на примере Красноярского края.

Для достижения поставленной цели были определены следующие задачи:

охарактеризовать основные понятия, используемые при анализе налоговой системы регионов;
проанализировать методики, используемые при анализе региональных налоговых систем;
дать сравнительную характеристику региональных налоговых систем России и зарубежных стран;
охарактеризовать основные направления совершенствования региональных налоговых систем;
провести анализ действующей налоговой системы региона и ее основных элементов (на примере Красноярского края);
определить недостатки и разработать предложения по совершенствованию региональной налоговой системы.

В первой главе рассмотрены теоретические основы налоговой системы РФ и зарубежных стран, показаны методики, используемые при анализе региональных налоговых систем.

Во второй главе проанализированы основные элементы налоговой системы региона на примере Красноярского края и определены недостатки региональной налоговой системы.

В третьей главе определены недостатки и разработаны предложения по совершенствованию региональной налоговой системы.

Теоретическую и методологическую основу исследования составляют: Гражданский кодекс Российской Федерации (часть третья), Налоговый кодекс Российской Федерации, Бюджетный кодекс РФ, Постановления Правительства РФ, Федеральные Законы, а также региональные Законы, касающиеся налогов и налогообложения, отраслевые инструкции и письма Федеральной налоговой службы РФ. В работе так же использованы специализированная учебная литература и периодические издания в области налогов и бюджетной системы.

Список использованной литературы

1. Российская Федерация. Законы. Бюджетный кодекс Российской Федерации [Текст]

: фед. зак. : [принят Гос. Думой

1. июля 1998 г. : одобрен Сов. Федерации

1. июля 1998 г. : в ред. федер. закона от 03.07.2016 № 346-ФЗ]

// Собрание законодательства РФ. – 1998. – № 31. – Ст. 3823.

2. Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) [Текст]

: фед. зак. : [принят Гос. Думой

1. июля 1998 г. : одобрен Сов. Федерации

1. июля 1998 г. : в ред. федер. закона от 03.07.2016 № 244-ФЗ]

// Собрание законодательства РФ. – 1998. – № 31. – Ст. 3824.

3. Российская Федерация. Законы. Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации [Текст]

: фед. зак. : [принят Гос. Думой 22 сентября 1999 г. : в ред. федер. закона от 03.07.2016 № 298-ФЗ]

// Собрание законодательства РФ. – 1999. – № 42. – Ст. 5005.

4. Российская Федерация. Законы. Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации [Текст]

: фед. зак. [принят Гос. Думой 16 сентября 2003 г. : одобрен Сов. Федерации 24 сентября 2003 г. : в ред. федер. закона от 03.07.2016 № 298-ФЗ]

// Собрание законодательства РФ. – 2003. – № 40. – Ст. 3822.

5. Российская Федерация. Указы. О Стратегии национальной безопасности Российской Федерации [Текст]

: указ Президента РФ : [от

3. декабря 2015 № 683]

// Собрание законодательства РФ. – 2016. – № 1 (часть II).

– Ст. 212.

6. Российская Федерация. Правительство. О Концепции долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2020 года [Текст]

: распоряжение Правительства РФ : [принят

1. ноября 2008 г. № 1662-р : в ред. Постановления Правительства РФ от 08.08.2009 № 172) // Собрание законодательства РФ. – 2008. – № 47. – Ст. 5489.

7. Российская Федерация. Правительство. Об утверждении Программы повышения эффективности управления общественными (государственными и муниципальными) финансами на период до 2018 года [Текст]

: Распоряжение Правительства РФ : [принят

3. декабря 2013 г. № 2593-р]

// Собрание законодательства РФ. – 2014. – № 5. – Ст. 1281.

8. Российская Федерация. Правительство. Об утверждении государственной программы Российской Федерации «Создание условий для эффективного и ответственного управления региональными и муниципальными финансами, повышения устойчивости бюджетов субъектов Российской Федерации [Текст]

: Постановление Правительства РФ : [от

1. апреля 2014 г. № 310]

// Собрание законодательства РФ. – 2014. – № 38. – Ст. 4221.

9. Российская Федерация. Правительство. Об утверждении государственной программы Российской Федерации «Развитие федеративных отношений и создание условий для эффективного и ответственного управления региональными финансами [Текст]

: Постановление Правительства РФ : [от

1. мая 2016 г. № 445]

// Собрание законодательства РФ. – 2016. – № 22. – Ст. 3224.

10. Бабич, А. М. Государственные и муниципальные финансы [Текст]

: учебник / А. М. Бабич, Л. Н. Павлова. – М. : Юнити, 2014. – 247 с.

11. Золотарева, Г. И. Бюджетная система Российской Федерации [Текст]

: учебник / под ред. Г. И. Золотаревой. – М. : КНОРУС, 2014. – 232 с.

12. Комягин, Д. Л. Бюджетное право России [Текст]

: учебное пособие / Под общ. ред. А. Н. Козырина. – М. : Институт публично-правовых исследований, 2013. – 240 с.

13. Крохина, Ю. А. Бюджетное Право России [Текст]

: учебник для магистров / Ю. А. Крохина. – 3-е изд., перераб. и доп. – М. : Издательство Юрайт; ИД Юрайт, 2013. – 483 с.

14. Маршавина, Л. И. Налоги и налогообложение [Текст]

: учебник / Л.И. Маршавина. – М. : Издательство ЮРАЙТ, 2014. – 325 с.

15. Акиндинова, Н. В. Региональные бюджеты в условиях кризиса: можно ли достичь сбалансированности? [Текст]

/ Н. В. Акиндинова, А. В. Чернявский, А. А. Чепель // Вопросы экономики. – 2016. – № 10. – С. 31-48.

16. Гринкевич, Л. С. Система показателей для первичного анализа выполнения налоговой системой ее контрольной функции [Текст]

/ Л. С. Гринкевич, К. С. Григорьева // Сибирская финансовая школа – 2015. – № 4 (111).

– С. 41-45.

17. Денисова, Х. М. Эффективность управления налоговой системой [Текст]

/ Х. М. Денисова, Н. Б. Пушкина // Экономика и предпринимательство. – 2014. – № 12-3 (53-3).

– С. 170-174.

18. Занин, К. Р. Реформирование региональных налогов на современном этапе [Текст]

/ К. Р. Занин // Апробация. – 2015. – № 8(35).

– С.103.

19. Ильин, А. Ю. Налоговый контроль: тенденция эффективности и дальнейшего развития [Текст]

/ А. Ю. Ильин // Финансовое право. – 2014. – № 7. – С. 17-18.

20. Кривоносова, Н. Я. Теория и практика сбалансированности бюджетов субфедерального уровня [Текст]

/ Н. Я. Кривоносова // Региональная экономика. Теория и практика. – 2016. – № 3. – С. 88-90.

21. Кузнецова, Е. В. Методологические основы и особенности обеспечения сбалансированности бюджетов субъектов Российской Федерации [Текст]

/ Е. В. Кузнецова // Региональная экономика. Теория и практика. – 2013. – № 12. – С. 15-20.

22. Мельникова, Е. А. К вопросу об оценке сбалансированности и устойчивости бюджетов территорий [Текст]

/ Е. А. Мельникова // Актуальные проблемы гуманитарных и естественных наук. – 2016. – № 5-2. – С. 86-88.

23. Пиканина, Г. Т. Исследование систем налогообложения развитых стран с целью выявления возможности совершенствования налоговой системы России [Текст]

/ Г. Т. Пиканина, С. О. Сухорукова // XXI век: итоги прошлого и проблемы настоящего плюс. – 2015. – № 6 (28).

– С. 335-340.

24. Покровская, Н. В. Распределение поступлений по налогу на прибыль организаций по регионам Российской Федерации: последствия создания консолидированных групп налогоплательщиков [Текст]

/ Н. В. Покровская, К. А. Баннова // Экономика. Налоги. Право. – 2016. – С. 78-92.

25. Пугачев, А. А. Совершенствование налогового администрирования как элемент развития налогового потенциала региона [Текст]

/ А. А. Пугачев // Социальные и гуманитарные знания. – 2015. – Т. 1. – № 3 (3).

– С. 180-189.

26. Скрипкина, Е. В. Современные подходы к качественной и количественной оценке сбалансированности регионального бюджета [Текст]

/ Е. В. Скрипкина // Инновационное развитие. – 2016. – № 3. – С. 23-27.

27. Ткачева, Т. Ю. Налоговый потенциал региона: подходы к оценке и перспективы развития [Текст]

/ Т. Ю. Ткачева // Известия Юго-Западного государственного университета. – 2015. – Т.1. – № 3 (60).

– С. 102-109.

28. Троянская, М. А. Консолидированная группа налогоплательщиков: сочетание интересов государства и налогоплательщиков [Текст]

/ М. А. Троянская, Е. А. Ермакова // Экономическое возрождение России. – 2016. – № 1. – С. 43.

29. Турбина, Н. М. Российская налоговая система: состояние. Проблемы и тенденции развития [Текст]

/ Н. М. Турбина, Ю. Ю. Косенкова // Социально-экономические явления и процессы. – 2014. – № 4(62).

– С. 106-110.

30. Шахбазан, Г. А. Сбалансированность бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, пути ее достижения [Текст]

/ Г. А. Шахбазан // Экономика и бизнес: теория и практика. – 2016. – № 7. – С.79-82.

31. Брагина, Е. А. Определение, оценка и структура налогового потенциала регионов [Текст]

/ Е. А. Брагина // в сборнике: Основные направления развития научного потенциала в свете современных исследований: теория и практика материалы девятой Международной заочной научной конференции. 2015. – С. 215-2019.

32. Еловацкая, Т. А. Налоговый контроль как элемент управления налоговой системой [Текст]

/ Т. А. Еловацкая // В сборнике: Экономический рост и финансовые рынки: глобальные перспективы сборник научных трудов по материалам I Международной научно-практической конференции. НОО «Профессиональная наука». – Санкт-Петербург, 2016. – С. 79-95.

33. Чернявская, Н. В. Налоговое администрирование как элемент управления налоговой системой [Текст]

/ Н. В. Чернявская // В сборнике: Региональные проблемы конкурентоспособности экономики и образования: Материалы и доклады Международной научно-практической конференци. – 2016. – С. 201-206.

34. Российская Федерация. Законы. О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в целях повышения ответственности налоговых агентов за несоблюдение требований законодательства о налогах и сборах [Текст]

: фед. зак. : [принят Гос. Думой

2. апреля 2015 г. : одобрен Сов. Федерации

2. апреля 2015 г.]

– СПС «КонсультантПлюс» (15.12.2016).

35. Российская Федерация. ФНС. Об утверждении концепции системы планирования налоговых проверок [Текст]

: Приказ ФНС России : [от

3. мая 2007 г. №ММ-3-06/[email protected] : в ред. Приказов ФНС России от 10.05.2012 №ММВ-7-2/297»@]

– СПС «КонсультантПлюс» (17.12.2016).

36. Красноярский край. Законы. О межбюджетных отношениях в Красноярском крае [Электронный ресурс]