Пример готовой дипломной работы по предмету: Налоги
Содержание
ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ 6
1.1 История развития налоговой системы Российской Федерации 6
1.2 Понятие системы налогов и сборов Российской Федерации 10
1.3 Влияние финансового кризиса на развитие налоговой системы РФ 23
ГЛАВА
2. АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ РОССИИ 30
2.1 Налоговое администрирование как эффективный инструмент налоговой политики 30
2.2 Результаты деятельности ФНС России в разрезе основных администрируемых в бюджет налогов 50
ГЛАВА
3. ПЕРСПЕКТИВЫ И ОГРАНИЧЕНИЯ РАЗВИТИЯ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ В СУЩЕСТВУЮЩИХ УСЛОВИЯХ ЭКОНОМИКИ 55
3.1 Анализ реформирования налоговой системы Российской Федерации в современных условиях 55
3.2 Проблемы и перспективы развития налоговой системы Российской Федерации в современных условиях 67
3.3 Пути совершенствования системы налогового администрирования в условиях посткризисной экономики 85
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 89
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 93
ПРИЛОЖЕНИЯ 97
Выдержка из текста
ВВЕДЕНИЕ
В данной выпускной квалифицированной работе будут рассмотрены теоретические и практические аспекты сущности налоговой системы России направлений ее совершенствования.
В каждом государстве для нормального функционирования налогов формируется налоговая система, которая представляет собой совокупность законодательно предусмотренных налогов и сборов, принципов, форм и методов их установления, изменения, отмены, уплаты и взимания, а также ответственности за уклонение от налогов .
В налоговой системе устанавливаются такие ее обязательные элементы, как :
- налоги (перечень взимаемых налогов),
- источники налогов,
- принципы и способы взыскания налогов,
- уровни изъятия налогов.
В мировой практике налогоплательщиком, как правило, признается лицо, которое удовлетворяет хотя бы одному из нижеперечисленных признаков:
- -является налоговым резидентом;
- -осуществляет экономическую деятельность на территории страны или получает доходы от источников в этой стране;
- -совершает на территории страны действия или операции, подлежащие налогообложению;
- -становится участником отношений, одним из условий которых является взимание государственных пошлин и сборов.
Практически во всех налоговых системах государств выделяют две категории плательщиков налогов и сборов: организации и физические лица.
В качестве объектов налогообложения выступают доходы (подоходный налог), имущество (земля, капитал, недвижимость, предметы роскоши), передача имущества (наследование и дарение, сделки купли-продажи, передачи на хранение и т.п.), стоимость потребленных товаров, услуг, добавленная стоимость, отдельные виды деятельности, ввоз и вывоз товаров за границу.
Изучение темы «Налоговая система РФ и основы ее направления и совершенствования» приобретает актуальность в настоящее время в связи с воздействием мирового финансово-экономического кризиса.
Актуальность выбранной темы исследования также обуславливается важностью и необходимостью реформирования налоговой системы, ликвидации одних налогов и замены других (например, упразднение ЕСН с 2010 года), выработки принципов и методов работы налоговых органов, которые бы отвечали современным условиям развития отечественной экономики и обеспечили реализацию социально-экономической политики и условия для экономического роста России.
Цель данной работы – изучение основ налоговой системы РФ, ее особенностей и направлений совершенствования.
Таким образом, к основным задачам работы следует отнести следующие:
- -изучение истории развития налоговой системы РФ;
- -выявление особенностей понятия системы налогов и сборов Российской Федерации;
- -рассмотрение особенностей влияния финансового кризиса на развитие налоговой системы РФ;
- -изучение особенностей налогового администрирования как эффективного инструмента налоговой политики;
- -рассмотрение результатов деятельности ФНС РФ в разрезе основных администрируемых в бюджет налогов;
- -проведение анализа реформирования налоговой системы РФ в условиях финансовой нестабильности;
- -изучение проблем и перспективы развития налоговой системы Российской Федерации в условиях финансового кризиса;
- -выявление путей совершенствования системы налогового администрирования в условиях посткризисной экономики.
Объектом исследования является налоговая система, предметом исследования – основные направления и основы совершенствования налоговой системы России.
Первая глава содержит информацию о сущности и истории развития налоговой системы страны, а также о ее особенностях в условиях современного мирового финансово-экономического кризиса.
Вторая глава содержит информацию об особенностях налогового администрирования как эффективного инструмента налоговой политики, а также результатах деятельности ФНС РФ в разрезе основных администрируемых в бюджет налогов.
Третья глава также посвящена изучению путей реформирования налогообложения в России.
Важно также определить степень разработанности темы. Так, в настоящее время существует много пособий и учебников по данному вопросу. В данной работе, например, использовались труды таких экономистов, как Глухов В.В., Дольде И.В., Дмитриева Н. Г., Петрова Г.В., Самоев Р.Г., которые исследовали как широкий спектр проблем налоговой системы и политики в целом, так и ее особенностей в условиях современного кризиса.
Для написания работы были использованы книги и учебники российских и зарубежных авторов, а также материалы статей и журналов. Также для написания работы немаловажное значение оказал Налоговый кодекс Российской Федерации.
Практическая значимость изучения данной темы заключается в том, что полученные в ходе написания результаты, выводы позволяют сделать общий вывод о сложившейся ситуации в области налогообложения в России, выявить наиболее перспективные и наиболее проблемные сферы, определить наиболее оптимальные пути решения сложившихся проблем.
Список использованной литературы
1.1Налоговый кодекс Российской Федерации: Части 1 и 2.- М.: «Омега-Л», 2010.- 694 с.
1.2Федеральный закон от
2. июля 2009 года № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный Фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный Фонд обязательного медицинского страхования и территориальные Фонды обязательного медицинского страхования» // СПС «Гарант»
1.3Приказ от
1. октября 2008 г. « ММ-3-2/467 «О внесении изменений в приказ ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333 «Об утверждении концепции системы планирования выездных налоговых проверок» // СПС «Гарант»
1.4Основные направления налоговой политики на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов // СПС «Гарант»
2Учебно-методическая литература
2.1Афонцев С. Присоединение России к ВТО: экономико-политические перспективы // Pro et Contra.- № 2.- 2007
2.2ВВП России начал снижаться // Время новостей.- 2009.-
2. ноября
2.3Белоусов Д. В 2008 году доля бюджетных доходов в ВВП уменьшилась, а расходов — увеличилась // Российская Бизнес-газета.- 2008.- 26 сентября.- № 573
2.4Вабанов С.Ю. Налоги.- М.: Парус, 2010.- 501 с.
2.5Вавилов Б. Инфляционные процессы в Росси за десятилетие // Экономическая правда.- 2009.- № 46
2.6Глухов В.В., Дольде И.В. Налоги: теория и практика. — СПб.: Питер, 2006.-418 с.
2.7Демидова Н. Налоговая политика в России в условиях глобализации // Citizenship.- 2009.- 7 июля
2.8Демина П.Ю. Налоги и налогообложение.- М.: Астрель-М, 2008.- 389 с.
2.9Дмитриева Н. Г. Налоги и налогообложение.- Ростов-на-Дону: Феникс, 2008. – 416 с.
2.10Кашин В.А. Налоговая политика России на современном этапе//Финансы.-2007.-№ 26
2.11Концепция долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2020 года // Российская нация.- 2009
2.12Краснов Ю.К. Налоговая политика в отношении льгот. //Налоговая политика и практика.– 2008.- № 1
2.13Кузяев К.А. Направления налоговой политики в РФ: позиция правительства, мнения представителей бизнеса // Cig-bc.- 2009.- январь
2.14Леванцов С.Ю. Налогообложение.- М.: ЮНИТИ, 2009.- 799 с.
2.15Малыгин П.В. Налоги и налогообложение.- М.: АСТ, 2008.- 406 с.
2.16Мамин С.Д. Экономический кризис // Перспектива.- 2009.- 5 марта.- № 26
2.17Маркина Е.В. Направления совершенствования налоговой политики РФ // Jour-club.- 2008.- май
2.18Мисюра Е. Расскажите о налоге на прибыль организаций для сельскохозяйственных товаропроизводителей // R-68.- 2010.-
2. марта
2.19Налоги в 2011-2012 годах // Бюджет.- 2011.-
1. января
2.20Налоги индивидуального предпринимателя // Бухгалтерия малого бизнеса.- 2008.- 4 июля.- № 73
2.21Налоговая политика // В помощь бухгалтеру.- 2011
2.22Налоговая система: итоги и перспективы // Полит.Ру.- 2008.-
1. января
2.23Овчинников В.В. Проблема вступления России в ВТО // Россия и глобальная экономика.- 2007.- № 1(10)
2.24Основные направления налоговой политики на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов // Бизнес – Э.- 2010.- № 56 (542)
2.25Основные направления налоговой политики на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов // NISSE.- 2010.- август
2.26Пансков В.Г., Князев В.Г. Налоги и налогообложение.– М.: МЦФЭР, 2009. – 540 с.
2.27Перспективы развития налоговой системы РФ // И.Н.С.Э.И.- 2011
2.28Петрова Г.В. Налоговое право: учебник для вузов. – 2-ое изд. – М.: Норма, 2009. – 272 с.
2.29Портнов А. На развалинах- бюджет России [о проблемах российской экономики]
/А.Портнов//Молодая гвардия.-2008.-№ 11/12
2.30Предложения по совершенствованию налоговой политики в условиях кризиса // Опора России 2009.-
1. мая
2.31Результаты проверок соблюдения законодательства о налогах и сборах, проведенных налоговыми органами самостоятельно и с участием органов внутренних дел // Сводный отчет ФНС.- 2011.- 1 февраля
2.32Реформа налога на добавленную стоимость// Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке.-2008.- № 3
2.33Самоев Р.Г. Общая теория налогов и налогообложения: Учебное пособие.- М.: Издательство ПРИОР, 2006.-376 с.
2.34Сведения о результатах контрольной работы налоговых органов по применению контрольно-кассовой техники // Сводный отчет ФНС.- 2011.- 1 февраля
2.35Сергеева Т.Ю. Методы и схемы оптимизации налогообложения: Практическое пособие. М.: Изд-во «Экзамен», 2008.-530 с.
2.36Скобелев П. Кабинет министров одобрил три сценария развития экономики на ближайшие три года // Российская газета — Центральный выпуск.- 2009.-
1. июля.- № 4951 (127)
2.37Соколов А.А. Теория налогов.– М.: ЮрИнфоР-Пресс, 2009. – 812 с.
2.38Сравнительный обзор законодательной и правоприменительной практики специальных налоговых режимов для малого бизнеса в зарубежных странах и России // NISSE.- 2008.-
2. июня
2.39Статистика налоговых поступлений // Налоги.- 2011.- 1 февраля
2.40Тургенев Н. Опыт теории налогов. 3 — е изд. — М.: ОПЕРА, 1937.- 239 с.
2.41Федеральная налоговая служба // Мир налогов.- 2011.- 4 февраля
2.42Формы и методы налогового контроля // Налоговый Вестник.- 2008.- январь
2.43Юткина Т. Ф. Налоговедение: от реформы к реформе. — М.: АльянС, 1999.- 309 с.
3Интернет-источники:
- 3.1 Официальный сайт ФНС: http://www.nalog.ru/index.php?topic=prav_obiaz (дата обращения 17.02.2011 г.)
