ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПОСТРОЕНИЯ СОВРЕМЕННОЙ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ РОССИИ 5
1.1. Развитие теории о социально-экономической природе налогов 5
1.2. Социально-экономическая сущность и функции налоговой системы России 17
1.3. Законодательная база в сфере налогообложения 21
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ПОСТРОЕНИЯ СОВРЕМЕННОЙ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ НА ПРИМЕРЕ ОАО «ТЕПЛОКОНТРОЛЬ» 26
2.1. Финансово-экономическая характеристика ОАО «Теплоконтроль» 26
2.2. Практика налогообложения в ОАО «Теплоконтроль» 31
2.3. Оценка налоговой нагрузки ОАО «Теплоконтроль» 47
ГЛАВА 3. НАПРАВЛЕНИЯ И МЕТОДЫ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ РОССИИ 52
3.1. Анализ проблем становления и реформирования системы налогообложения 52
3.2. Основные направления совершенствования налоговой системы 59
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 65
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 68
ПРИЛОЖЕНИЯ 72
Содержание
Выдержка из текста
Задачи исследования: Проанализировать правовое регулирование налогообложения в РФ. Рассмотреть виды налогов и полномочия органов власти различных уровней в области налогообложения. Проанализировать налоговые системы в зарубежных странах и направления повышения эффективности налогообложения. Выявить тенденции развития системы налогообложения в условиях рыночной экономики.
Теоретическую и методологическую основу исследования составляют: Гражданский кодекс Российской Федерации (часть третья), Налоговый кодекс Российской Федерации, Бюджетный кодекс РФ, Постановления Правительства РФ, Федеральные Законы, а также региональные Законы, касающиеся налогов и налогообложения, отраслевые инструкции и письма Федеральной налоговой службы РФ. В работе так же использованы специализированная учебная литература и периодические издания в области налогов и бюджетной системы.
Целью работы является изучить действующую налоговую систему в Российской Федерации, ее структуру, принципы, механизмы, реформирование и пути совершенствования.В данной работе предпринята попытка разобраться в действующей налоговой системе России, выделить её основные направления реформирования.Во второй главе рассмотрена налоговая система России и пути совершенствования налоговой системы.
Оттуда они расходуются на содержание государственного аппарата, обеспечение обороноспособности страны и поддержание правопорядка, финансирование государственных программ, выплату заработной платы работникам бюджетной сферы, включая учителей, врачей, работников культуры.
Современный этап реформирования налогообложения в РФ осуществляется в условиях динамичного изменения важнейших параметров экономического, социального и политического устройства страны, которые пока не нашли в силу качественной новизны и неординарности должного отражения в законодательных нормах и положениях. Во многочисленных разъяснениях налоговой службы, в профессиональной литературе одни и те же налоговые термины и процессы получают различное определение, порой прямо противоположенную трактовку внутреннего содержания.
Тема курсовой работы крайне актуальна, поскольку в настоящее время налоги и налоговая система – это не только исто ч ники бюджетных поступлений, но и важнейшие структурные элементы эк о номики рыночного типа. Целью исследования в курсовой работе является раскрытие сущности налоговой системы Росс ии и ее состояние в современном периоде. Д ля достижения поставленной цели в курсовой работе необходимо решить ряд задач: — раскрыть теоретические аспекты понятия налогов и их классификации; — рассмотреть особеннос ти налоговой системы в России на современном этапе ; — раскрыть основные проблемы современной налоговой системы России; — рассмотреть опыт зарубежных стран в построении налоговых систем.
В работе были применены теоретические и методологические методы, с использованием материала таких авторов как Брызгалин А.В. Майбуров И.А., Ковалева Т.М., Поляк Г.Б., Пансков В.Г. и других….
Налоговая система России и особенности налогового регулирования
В качестве объектов налогообложения выступают дохо¬ды (подоходный налог), имущество (земля, капитал, недви¬жимость, предметы роскоши), передача имущества (наследо¬вание и дарение, сделки купли-продажи, передачи на хране¬ние и т.п.), стоимость потребленных товаров, услуг, добавленная стоимость, отдельные виды деятельности, ввоз и вывоз това¬ров за границу.
Степень изученности. В разработке данной темы были использованы работы таких авторов как: Лыкова Л. Н., Букина И. С., Князева В. Г., Черника Д. Г., Попова Л.В. и др, а так же были использованы Налоговый кодекс Российской Федерации и Интернет-ресурс.
Налоги представляют собой обязательные и безвозмездные сборы (изъятие средств), взимаемые государственными органами всех уровней с физических и юридических лиц по ставкам, установленным в законодательном порядке, с целью финансирования общественных расходов.
Это обстоятельство и определяет актуальность темы данного исследования, которая также обусловлена необходимостью своевременного внесения изменений в налоговую систему, адекватных требованиям инновационного характера развития современной экономики, кадрового обеспечения научно-технического прогресса, коренных изменений в материальной базе производства.
Список источников информации
1. Конституция Российской Федерации (принята на всенародном голосовании 12 декабря 1993 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации от 26 января 2009 г. N 4 ст. 445.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации часть первая от 30 ноября 1994 г. N 51-ФЗ, часть вторая от 26 января 1996 г. N 14-ФЗ, часть третья от 26 ноября 2001 г. N 146-ФЗ и часть четвертая от 18 декабря 2006 г. N 230-ФЗ (с изменениями от 7 февраля, 6 апреля, 18, 19 июля, 19 октября 2011 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации от 5 декабря 1994 г. N 32 ст. 3301.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ (с изменениями от 28 сентября, 3, 8, 15, 27, 29 ноября 2010 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации от 3 августа 1998 г. N 31 ст. 3824.
4. Акимова Е.В. Налоговые льготы. — М.: ИД «Гросс-Медиа»: РОСБУХ, 2011. – 314 с.
5. Беспалов М.В., Филина Ф.Н. Рискованные схемы минимизации налогообложения / Под редакцией Д.В. Соловьевой. — РОСБУХ, Система ГАРАНТ, 2010. – 214 с.
6. Букач Е. «Курс на реформирование, упрощение, стимулирование» (интервью с С.Д. Шаталовым, статс-секретарем — заместителем министра финансов РФ, доктором экономических наук) // Налоговый вестник, N 5, май 2010 г. — с. 5-7.
7. Винокуров В.А. Организация стратегического управления на предприятии. — М.: Банки и биржи, 2005. – 367 с.
8. Ветров А.А. Операционный аудит-анализ. — М.: Перспектива, 2009. – 412с.
9. Динамика развития малого предпринимательства в регионах России в январе-марте 2010 года. Ежеквартальный информационно-аналитический доклад / А.М. Шестоперов. — М., 2010. — 38 с.
10. Зобова Е.П. Налоговая политика: планы на ближайшие три года // Страховые организации: бухгалтерский учет и налогообложение, N 5, сентябрь-октябрь 2011 г.
11. Карасев А.В. Новые организационные формы управления предприятием в рыночных условиях. — М.: ЮНИТИ, 2009. – 364 с.
12. Колесень Е.В. Взаимосвязь процесса налоговой оптимизации с уровнем налоговой нагрузки и налоговыми рисками // Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации, N 9, сентябрь 2010 г. – С. 11-13.
13. Крутякова Т.Л., Карсетская Е.В. Годовой отчет 2010. — М.: АйСи Групп, 2011. – 429 с.
14. Крутякова Т.Л. Расходы и налоги. — М.: АйСи Групп, 2011. – 344 с.
15. Крутякова Т.Л., Мошкович М.Г. Упрощенка: переход, применение, возврат — М.: АйСи Групп, 2011. – 286 с.
16. Латышев В.И. Налоговые правонарушения: поиск и выявление. — М.: Финансы и статистика, 2010. – 96 с.
17. Невешкина Е.В. Управление финансовыми потоками. – М.: Проспект, 2010. – 515 с.
18. Опасные схемы минимизации налогов: необоснованная налоговая выгода (налоговый практикум) / Под ред. И.А. Феоктистова. – М.: ГроссМедиа, 2008. – 411 с.
19. Практическая налоговая энциклопедия (под ред. Брызгалина А.В.) Том 20 Упрощённая система налогообложения. Исчисление и уплата налога (актуально по состоянию законодательства на ноябрь 2012 г.) // СПС «Гарант».
20. Рюмин С.Н. Индивидуальный предприниматель. Как платить налоги? – М.: Проспект, 2010. – 403 с.
21. Справочник финансиста предприятия. — М.: ИНФРА-М, 2011. – 544 с.
22. Управленческое консультирование в 2-х т. — М.: П. Интерэксперт, 2010. – 644 с.
23. Феоктистов И.А. Способ перейти на «упрощенку» // Главбух, N 16, август 2009 г. – с. 7-10.
24. Филобокова Л., Финансовый анализ в малом бизнесе // Финансовая газета. Региональный выпуск, N 28, июль 2011. – с. 9-11.
25. Фролова М. Непростой путь к «упрощенке» // Расчет, N 10, октябрь 2009 г. – с. 9-14.
26. Шапкова Е.Ю. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие Е. — М.: ИТК Дашков и К, 2011. – 386 с.
27. Шестакова Е.В. Налоговое планирование. Теория и практические рекомендации с материалами судебной практики. — М.: Юстицинформ, 2010. – 342 с.
28. Иванова К. Профессиональное налоговое планирование: оптимизация налоговых выплат. Доступ: http://www.ippnou.ru/article.php?idarticle=003842.
29. Налоговая политика РФ в 2011-2013 гг. направлена на противодействие негативным эффектам кризиса и создание условий для восстановления экономического роста. Доступ: http://www.prime-tass.ru/news/0/{EED84D06-5EC3-483C-AA0F-BEF57290B859}.uif
30. Обзор динамики рынка услуг России. Доступ: http://www.astera.ru/rusnews/?id=73794.
31. Обзор налогового бремени малого бизнеса. Доступ: http://www.nta-nn.ru, http://www.rcsme.ru.
32. Официальный сайт ФНС. Доступ: http://www.nalog.ru.
33. Официальный сайт Министерства Финансов РФ. Доступ: www.minfin.ru.
34. Понятие и основные принципы налоговой оптимизации. Доступ: http://www.klerk.ru/buh/articles/1569.
35. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш. Современный экономический словарь. Доступ: http://slovari.yandex.ru.
36. Справочно-информационный сайт. Доступ: http://www.strana-oz.ru/?numid=5&article=254.
37. Справочно-информационный сайт. Доступ: http://econom.nsc.ru/eco/arhiv/ReadStatiy/2012_10/Bukina.htm.
38. Энциклопедия налогов. Доступ: www.tax-nalog.km.ru.
список литературы