Пример готовой дипломной работы по предмету: Налоги, налогообложение и налоговое планирование
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 4
Глава
1. ТЕОРИТИЧЕСКАЯ ОСНОВА НАЛОГОВОГО АДМИНИСТРИРОВАНИЯ КРУПНЕЙШИХ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 7
1.1 Сущность, объект и методы налогового администрирования. Особенности налогового администрирования крупнейших налогоплательщиков. 7
1.2 Законодательная и нормативная база налогового администрирования 12
1.3 Задачи налоговой системы и налогового администрирования на современном этапе экономического и социального развития 14
Глава
2. АНАЛИЗ ОРГАНИЗАЦИИ И ЭФФЕКТИВНОСТИ НАЛОГОВОГО АДМИНИСТРИРОВАНИЯ КРУПНЕЙШИХ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 19
2.1 Порядок организации работы по налоговому администрированию крупнейших налогоплательщиков в Российской Федерации 19
2.2. Эффективность налогового администрирования крупнейших налогоплательщиков 23
2.3. Анализ проблем связанных с несовершенством нормативной и законодательной базы налогового администрирования крупнейших налогоплательщиков 27
Глава
3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ НАЛОГОВОГО АДМИНИСТРИРОВАНИЯ КРУПНЕЙШИХ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 37
3.1. Правовая регламентация и регулирование налогового планирования 37
3.2.Уклонение от уплаты и обход налогов в рамках деятельности по минимизации налоговых платежей 43
3.3. Трансфертное ценообразование как механизм оптимизации налогообложения (с примером) 57
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 69
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 71
Содержание
Выдержка из текста
Отдельная категория, установленная п.1 ст.83 Налогового кодекса Российской Федерации, Приказом МНС России от 16.04.2004 САЭ-3-30/290 «Об организации работы по налоговому администрированию крупнейших налогоплательщиков и утверждении критериев отнесения российских организаций — юридических лиц к крупнейшим налогоплательщикам, подлежащим налоговому администрированию на федеральном и региональном уровнях» с изменениями, внесенными Приказом ФНС России от 16.05.2007 ММ-3-06/[email protected], подлежит налоговому администрированию в межрегиональных (межрайонных) инспекциях ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам. Правовой статус крупнейших налогоплательщиков определяется через особенности их налогового администрирования.
Объектом исследования выступает процесс налогового администрирования налогоплательщиков. Предметом исследования является совокупность теоретических и практических проблем, связанных с несовершенством нормативной и законодательной базы налогового администрирования налогоплательщиков.
Объектом исследования выступает процесс налогового администрирования налогоплательщиков. Предметом исследования является совокупность теоретических и практических проблем, связанных с несовершенством нормативной и законодательной базы налогового администрирования налогоплательщиков.
Теоретическую и методическую базу исследования составили труды ученых: Т. Усковой, Т. В. Щукиной, А. И. Рофе, В.Г. Панскова, И.М. Андреева, а так же нормативно-правовые акты российского законодательства в области регулирования деятельности налоговых органинов и интернет-ресурсы.
Теоретическими и информационными источниками работы являются нормативно-правовые акты РФ, базовая учебная литература, статьи и обзоры в специализированных и периодических изданиях, в которых освящены вопросы налогового администрирования.
Теоретические выводы и практические рекомендации в сфере налогового администрирования сформулированы на основе основополагающих положений таких ученых-административистов России, как: А.П. Алехин, И.А. Галаган, Н.И. Глазунова, Ю.М. Козлов, Н.М. Конин, Б.М. Лазарев, Н.И. Лазаревский, В.В. Лобанов, С.Н. Махина, Ю.И. Мигачев, В.Д. Сорокин, Ю.Н. Старилов, А.П. Панкрухин, Л.Л. Попов, Б.В. Россинский, В.С. Основин, Ю.А. Тихомиров, А.Ю. Якимов.
Поэтому особенно сейчас очень важна продуманная, взвешенная налоговая политика государства по крупнейшим налогоплательщикам, т. в условиях мирового экономического кризиса, затронувшего и Российскую Федерацию, важно иметь баланс и не допускать диспропорций между полноценным обеспечением поступлений в государственный бюджет, социальной поддержкой граждан страны, поддержанием экономического роста и дальнейшим совершенствованием и развитием системы налогообложения.Предметом исследования выступает порядок постановки на учет крупнейших налогоплательщиков и их контроль со стороны налоговых органов.
Сᅜ однойᅜ стороны, сᅜ ихᅜ помощьюᅜ достигаетсяᅜ формированиеᅜ доходныхᅜ статейᅜ бюджетовᅜ всехᅜ уровней, сᅜ другой, снижаютсяᅜ стимулыᅜ налогоплательщикаᅜ кᅜ осуществлениюᅜ предпринимательскойᅜ деятельностиᅜ иᅜ вместеᅜ сᅜ темᅜ происходитᅜ постоянныйᅜ поискᅜ путейᅜ увеличенияᅜ результатовᅜ хозяйствования.Представляяᅜ собойᅜ одноᅜ изᅜ наиважнейшихᅜ внешнихᅜ ограниченийᅜ собственныхᅜ финансовыхᅜ средствᅜ крупногоᅜ предприятия, налогиᅜ вносятᅜ «смущение» вᅜ реализациюᅜ ихᅜ экономическихᅜ отношенийᅜ иᅜ принятиеᅜ решений.
Правовой статус налогоплательщика и плательщика сбора
Научная гипотеза — реализация регулирующего потенциала налоговой политики в области инноваций должна осуществляться в направлении повышения результативности инновационного процесса в целях улучшения функционирования национальной инновационной системы России.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Конституция Российской Федерации [электронный ресурс]/ http://www.consultant.ru/popular/cons/
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая), принят Государственной Думой РФ 16.07.1998 и утв. Федеральным законом N 146-ФЗ от 31.07.1998.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), принят Государственной Думой РФ 19.07.2000 и утв. Федеральным законом N 117-ФЗ от 05.08.2000.
4.
19. Шевелев Н.А. Налоговое право России: Особенная часть/ Под ред. Н.А. Шевелева.- М.: Юристъ, 2011.- 670 с.
5. Акжигитова А.Н. Налоги и налоговое планирование: Учебное пособие.// Пенза: Пензенский гос. ун-т, 2008. — 138 с.;
6. Барулин С.В. Налоговый менеджмент. Учебник — Дашков и К° — 2013г. – 332с.
7. Букина Г. Н. Корпоративный налоговый менеджмент как неотъемлемая составляющая стратегии управления бизнесом // ЭКО.2007. № 1.
8. Вишневский В.П., Веткин А.С. Уход от уплаты налогов: теория и практика. – Донецк: ИЭП НАН Украины, 2013. – 228 с.;
9. Горлов В. В. Проблемы организации работы налоговых органов с крупнейшими налогоплательщиками / В. В. Горлов // Все о налогах. − 2013. − № 2. − С. 31-34.
10. Горулько И. А. К вопросу о налоговом администрировании крупнейших налогоплательщиков / И. А. Горулько // Налоги. − 2012. − № 4. − С. 20-24.
11. Ефимова С.А. Краткий курс по налогам и налогообложению. Учебное пособие. 2-е изд., Окей-книга, 2011г. – 159с.;
12. Красноперова О. А. НДФЛ: спорные вопросы налогообложения (в двух частях) / «Гражданин и право», 2010, № 2. С. 59-64; № 5. С. 69-76. ;
13. Крохина Ю.А. Налоговое право: Учебник.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006.- 383 с.
14. Кучеров И.И. Налоговое право России: Курс лекций.- 2-е изд., перераб. и доп..- М.: Центр ЮрИнфоР, 2012.- 448 с.
15. Марчева И.А. Налоги и налогообложение: Учебно-методическое пособие. — Нижний Новгород: Нижегородский госуниверситет, 2012. — 122 с.
16. Молчанов С.С. Налоги.Расчет и оптимизация.5-е изд, Питер, 2013г. – 544с.;
17. Налоги и налоговая система Российской Федерации: учеб.пособие для бакалавров / Кол. авторов; под ред. Л.И. Гончаренко. – М.;ИНФРА-М, 2009.
18. Налоги и налогообложение / Под ред. М.В. Романовского и О.В. Врублевской – СПб.: Питер, 2012.
19. Налоги и налогообложение в схемах и таблицах. Вылкова Е.С. и др. СПб.: СПбГУЭФ; 2012. — 80 с.
20. Налоги и налогообложение. Практикум. Аксенов С., Заугольников С., Крылов А., Ласкина И. Курск: РФЭИ; 2011. — 216 с.
21. Налоги и налогообложение: учебник под ред. Г.Б. Поляка, А.Н. Романова Издательство: Юнити-Дана, 2012 г.- 400 с
22. Налоги: Учебник / Под ред. Д.Г. Черника и др. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013.
23. Налоговое администрирование: учебное пособие./ Кол.авторов; под ред. Л.И. Гончаренко. – М.; КНОРУС, 2009.
24. Налоговое планирование. Теория и практика : учебник для вузов / 2-е изд., перераб и доп., Вылкова Е.С., Юрайт, 2014г. – 660с.;
25. Налоговые системы зарубежных стран : учеб . пособие / Н. А. Филиппова , Н. Н. Семенова , Г. В. Морозова ; под ред . Н. А. Филипповой .– Саранск : Изд-во Мордов . ун -та , 2008. – 324 с.;
26. Налоговый менеджмент. С.В.Барулин,Е.А. Ермакова,В.В.Степаненко. Издательство: Омега-Л Год: 2007 – С 272
27. Новая философия налогового администрирования / «Налоговая политика и практика», № 6 2011, с. 7.
28. Павленко С. П. Правовой статус налогового агента: общее и особенное при исчис-лении и уплате налога на доходы физических лиц / Налоги и налогообложение – 2010. – № 3// [Электронный ресурс]: http: // consultant.ru
29. Палий. В.Ф. Международные стандарты учета и финансовой отчетности: учебник Изд. 5-е, доп. и испр. – ИНФРА-М, 2012 – 512с.;
30. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение. Теория и практика. Учебник Серия Университеты России / М.: Юрайт-2010.
31. Поленова С.Н., Миславская Н.А Международные стандарты учета и финансовой отчетности. – М.: Дашков и К, 2011 – 372с.;
32. Практикум по анализу финансовой отчетности : учеб . пособие / Т.А. Пожидаева , Н.Ф. Щербакова , Л.С. Коробейникова . — М. : КноРус , 2011. — 230 с.;
33. Разговор на высшем налоговом уровне / «Налоговая политика и практика», № 2 2012, с.4.
34. Разумовская Е. А. Налоговое администрирование крупнейших налогоплательщиков / Е. А. Разумовская // Бухгалтерский учет. − 2012. –№ 4. − С. 35-38.
35. Сапрыкина Т.В., Владыка М.В., Тарасова В.Ф. Налоги и налогообложение: учебник// Издательство: Кнорус, 2012г. – 488с.;
36. Селезнева Н. Н. Налоговый менеджмент: администрирование, планирование, учет. – М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2007. – 224 с.
37. Семенов В. О выборе способа налогообложения // Экономика и жизнь. 2004. № 40.
38. Сидорова Е. Ю. Налоговое планирование. – М.: Издательство «Экзамен», 2006. – 221 с.
39. Скворцов О.В. Налоги и налогообложение: учебник / О.В. Скворцов, Н.О. Скворцова. – М.: Издательский центр «Академия»
40. Соколов Я.В. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: учебное пособие//Издательство: Магистр – 2009г., с.479.;
41. Соколова Е.С. Международные стандарты учета и финансовой отчетности: Учебно-методический комплекс. – М.: Изд. центр ЕАОИ, 2008. – 186 с.;
42. Теория и история налогообложения. Майбуров И.А. и др. 2-е изд., перераб. и доп. — М.: 2011 — 422 с.
43. Теория налогообложения. Продвинутый курс. Майбуров И.А., Соколовская А.М. М.: 2011. — 591 с.
44. Томшинская И.Н. Бухгалтерский и налоговый учет в коммерческих организациях: Учебное пособие для бакалавров и специалистов.- СПб.: Питер, 2013.;
45. Феоктистов И.А., Нечипорчук Н.А., Красноперова О.А. Комментарий к последним изменениям в Налоговый кодекс РФ. — М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2009. — 192 с.;
46. Финансовый учет /под ред. Менгниева А.Х., Шобекова М.Ш., Садыкова С.И. – Душанбе: Общественный институт профессиональных бухгалтеров и аудиторов, 2010. – 327 с.;
47. Финансы, налоги и кредит: Учебник / Общ.ред. Емельянов А.М. и др. – М.: РАГС, 2004. – 546 с.;
48. Фонова И. В. Актуальные проблемы налогового администрирования крупнейших налогоплательщиков в российской федерации / И. В. Фонова // Юридический вестник Ростовского государственного экономического университета. – 2012. − № 44. −С. 21-23.
49. Чайковская Л.А. Налоги и налогообложение (схемы и примеры): учебное пособие// Издательство: Экономика, 2012г. – 301 с.;
- 50. Шепенко Р.А. Налоговое право: конституционные нормы.- М.: Статут, 2011.- 302 с.
51. Шестакова Е.В. Оптимизация налогов., Феникс, 2013г. – 331с.
список литературы
