Пример готовой дипломной работы по предмету: Налоги, налогообложение и налоговое планирование
ВВЕДЕНИЕ
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ И ПРОГНОЗИРОВАНИЯ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
1.1 Понятие, сущность, значение и классификация налогов. История формирования налоговой системы в России
1.2 Налоговое планирование: сущность, принципы и инструменты
1.3 Налоговый потенциал: понятие, методика оценки
2 АНАЛИЗ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ ООО «СТИЛЬ»
2.1 Краткая характеристика деятельности предприятия
2.2 Анализ налогообложения предприятия и определение налоговой нагрузки
2.3 Налоговые риски организации
3 ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ
3.1 Применение специальных налоговых режимов, как способ оптимизации налогового бремени
3.2 Оценка эффективности предложенных мероприятий
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
ПРИЛОЖЕНИЯ
ВВЕДЕНИЕ
Содержание
Выдержка из текста
Практическая значимость темы заключается в возможности применения полученных знаний в области налогов и сборов, а также посредством изучения применения отечественного опыта налогового планирования на практике.
Практическая значимость темы заключается в возможности применения полученных знаний в области налогов и сборов, а также посредством изучения применения отечественного опыта налогового планирования на практике.
Естественно, для налогоплательщика наиболее безопасным вариантом ведения бизнеса является использование в рамках налогового планирования легальных схем минимизации налоговых платежей.В связи с этим представляется достаточно актуальным рассмотрение специфики налогового планирования и прогнозирования.Объект исследования — система налогообложения
Предсказуемость шагов налогового органа позволяет налогоплательщику сократить диапазон неожиданностей при налоговом контроле и быть более внимательным при соответствии ряду формальных критериев. Иными словами, наличие зафиксированной позиции налоговой инспекции позволяет представителю бизнес-сообщества заблаговременно мотивировать свои действия и подтверждать факт реальной экономической деятельности в спорном сегменте отношений.
Эффективность налогообложения является основным фактором качества проводимой налоговой политики. В свою очередь, выделить эталонные характеристики для оценки налогообложения, налоговой политики довольно сложно, поскольку состояние налоговой системы государства определяется во многом такими моментами, как национальные, исторические, экономические, организационные условия развития страны.
Проблемы, связанные с финансовым планированием, исследованы различными зарубежными учеными. Среди них: Бригхем Ю., Гапенски Л., Лафта Дж. К., Райзберг Б. А., Брейли Р., Майерс С., Ф. Ли Ченг, Д. И. Финнерти.
Планирование и прогнозирование – это центральное, определяющее звено организации любого дела. Применение данных инструментов позволяет выбрать самый рациональный способ достижения целей. Проработанный и согласованный план — это средство контроля и управления бизнесом. Не будет преувеличением утверждать то, что благодаря финансовому планированию можно свести к минимуму последствия влияния отрицательных внешних факторов, снизить издержки хозяйствующих субъектов.
Отметим, что внутрифирменное планирование всегда ориентируется на данные прошлого, но стремится определить и контролировать развитие предприятия в перспективе. Поэтому надежность планирования еще зависит от и точности фактических показателей прошлого…
Финансовое планирование и прогнозирование в компании
В первом разделе рассматриваются понятия и элементы системы планирования и прогнозирования в стратегическом менеджменте на предприятии. В ней изложены сущность, цель, методы, виды и роль планирования и прогнозирования в рыночной экономике.
Информационной базой исследования являются законодательные и нормативные документы, официальные статистические материалы ОАО "Казанская сельхозтехника", научные труды отечественных и заграничных экономистов.
«Планирование и прогнозирование в экономике», Структура и основные категории Системы национальных счетов (СНС).
Основные показатели СНС: выпуск товаров и услуг, промежуточное потребление, валовая добавленная стоимость, валовый внутренний продукт.
Список источников информации
1.Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 03.12.2012)
2.Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (ред. 30.12.2008)
3.Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 11.02.2013) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.03.2013)
4.Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 14.06.2012)
5.Гражданский кодекс Российской Федерации (часть третья) от 26.11.2001 N 146-ФЗ (ред. от 05.06.2012, с изм. от 02.10.2012)
6.Гражданский кодекс Российской Федерации (часть четвертая) от 18.12.2006 N 230-ФЗ (ред. от 08.12.2011)
7.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 04.03.2013)
8.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 30.12.2012) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.04.2013)
9.Федеральный закон «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» №
21. от 24.07.09 (ред. от 28.12.2010) (с изм. и доп., вступающими в силу с 07.01.2011)
10.Федеральный закон «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» от 24.07.2007 года № 209-ФЗ (в ред. 05.07.2010)
11.Постановление от
2. июля 2008 г. N
55. «О предельных значениях выручки от реализации товаров (работ, услуг) для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства»
12.Приказ ФНС РФ «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок» от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ (ред. от 08.04.2011)
13.Постановление Пленума ВАС РФ от
1. октября 2006 г. N
5. Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды»
14.Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов» (одобрено Правительством РФ 20.05.2010)
15.Алиев Б. Х. Налоги и налогообложение / Б. Х. Алиев. – М.: Финансы и статистика, 20089. – 416 с.
16.Бабич А. М., Павлова Л. Н. Государственные и муниципальные финансы: Учебник для ВУЗОВ / А. М. Бабич, Л. Н. Павлова. – М.: Финансы, 2009. – 685 с.
17.Брызгалин А. В. Комментарии к Налоговому Кодексу РФ / А. В. Брызгалин. – М.: Юрайт, 2009. – 1400 с.
18.Барулин С.В., Ермакова Е.А., Степаненко В.В. Налоговый менеджмент. Учебное пособие / С.В. Барулин – М.: Омега-Л, 2009, 272 с.
19.Волкова Н. Д. Налоговая система в России: учеб. пособие / Н. Д. Волкова. – М.: ЮНИТИ, 2009. – 450 с.
20.Вылкова Е.С., Сердюков А.В., Тарасевич А.Л. Налоги и налогообложение / Е. С. Вылкова, А.В. Сердюков, А.Л. Тарасевич. — СПб.: Питер, 2009, 752 с.;
- 21.Евстигнеев, Е.Н., Викторова, Н.Г. Налоги и налогообложение. Теория и практикум: учебное пособие / Е.Н. Евстигнеев, Н.Г. Викторова. – Москва: Проспект. 2012. – 520 с.
22.е издание / Е.Н. Евстигнеев. — СПб.: Издательский дом «Питер», 2009., — 288с.;
- 23.Еремина О.Ю. Налоги и налогообложение / О.Ю. Еремина – Н. Новгород: Издательство ВГОУ ВПО ВГАВТ, 2010. – 279с.;
- 24.Жидкова Е.
Ю. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / Е. Ю. Жидкова. — 2-е изд., перераб. и доп. — М. : Эксмо, 2009. — 480 с.
25.Иохин В. Я. Экономическая теория. Учебник / В. Я. Иохин. – М.: Юристъ, 2010. – 315 с.
26.Ковалев В.В. Финансы: Учебник. – М.: Проспект, 2009. – 512 с.
27.Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика. 2-е изд., перераб. и доп. / В.В. Ковалев. М.: Проспект, 2011 – 1024с.
28.Косарева Т. Е. Налогообложение юридических и физических лиц / Т. Е. Косарева. – СПб.: Бизнес – пресса, 2009. – 240 с.
29.Кузнецова, З.П. Современные проблемы реформирования российской налоговой системы / З.П. Кузнецова // Экономика и управление. — 2010.- № 10.- С.98-102.
30.Майбуров И.А. Теория и история налогообложения – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. – 514 с.
31.Налоги и налогообложение. 6-е изд., доп. / Под ред. М. Романовского, О. Врублевской. – СПб.: Питер, 2009. – 528 с.
32.Нестеров В.В. и др. Налоги и налогообложение / В.В. Нестеров, Н. С. Желтов, Вл. В. Нестеров — М.: Финансы и статистика, 2009, 256с.
33.Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. Учебник для вузов / В.Г. Пансков. – М.: МЦФЭР, 2009.529с.
34.Поляк Г.Б. Бюджетная система России. Учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям.- 3-е изд., перераб. и доп. — М.: Юнити, 2010.
35.Перов А.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение. Учебное пособие для бакалавров. – М.: Юрайт, 2012. – 899 с.
36.Райзберг Б. А., Лозовский Л. Ш. Современный экономический словарь 5-е изд., перераб. и доп./ Б.А. Райзберг, Л.Ш. Лозовский. — М., 2009 // Электрон. дан. URL: http://slovari.yandex.ru/
37.Рыманов А. Ю. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / А. Ю. Рыманов. – 2- е изд. – М.: ИНФРА-М, 2009. – 331 с.
38.Савицкая Г.В. Финансовый анализ: Учебник. 5-е изд., перераб. и доп./ Г.В. Савицкая. — М.: Инфра-М, 2009. — 536 с..
39.Соловьева А.Г. Экономика предприятия в схемах / А.Г. Соловьева. – Н. Новгород: Издательство ВГОУ ВПО ВГАВТ, 2009. – 231 с.
40.ЕНВД или УСН? Сравнение спецрежимов // Электрон. дан. URL: http://ecoplus-buh.ru/енвд-или-усн-сравнение-спецрежимов/
41.Иванова К., Профессиональное налоговое планирование: оптимизация налоговых выплат // Электрон. дан. URL: http://www.ippnou.ru/article.php?idarticle=003842;
- 42.Каратаев А.С. Инструментарий оценки налогового потенциала крупнейшего налогоплательщика. Вектор науки ТГУ. No 4(14), 2010
43.Расчет ЕНВД // Электрон. дан. URL: http://www.center-yf.ru/data/nalog/Raschet-ENVD.php
44.Павлова М.С., Краюшкина Т.В. Оценка факторов налогового риска организации. Российское предпринимательство, № 9 Вып. 2 (119) за 2008 год, cтр. 52-56
45.Проблемы малого бизнеса в России (Из материалов VI Всероссийской конференции представителей малых предприятий «Малый бизнес – экономическая основа развития местного самоуправления» // Электрон. дан. URL: http://www.nisse.ru/
46.Сальников О.В. Проблемы и поддержка малого предпринимательства в России // Электрон. дан. URL: http://nbene.narod.ru/econom/feconom 12.htm
47.УСН и ЕНВД в 2012 году: впереди большие перемены // Электрон. дан. URL: http://sambukh.ru/articles/usn-i-envd-v-2012-godu-vperedi-bolshie-peremeny/
48.Понятие и основные принципы налоговой оптимизации // Электрон. дан. URL: http://www.klerk.ru/buh/articles/1569/;
- 49.Справочно-информационный сайт // Электрон. дан. URL: http://econom.nsc.ru/eco/arhiv/ReadStatiy/2007_01/Bukina.htm;
- 50.Справочно-информационный сайт // Электрон.
дан. URL: http://www.strana-oz.ru/?numid=5&article=254;
- 51.Налоговое планирование // Электрон. дан. URL: http://www.grandars.ru/student/nalogi/nalogovoe-planirovanie.html
52.Налоговый потенциал: подходы к трактовке и структура// Российское предпринимательство. №
1. Вып. 1 (173) за 2010 г., cтр. 172-177 // Электрон. дан. URL: http://www.creativeconomy.ru/articles/11227/
53.Власова Е.В. Налоговый потенциал как объективная экономическая категория // Вектор науки ТГУ. Серия «Экономика и управление» № 1 (8), 2012 // Электрон. дан. URL: http://edu.tltsu.ru/sites/sites_content/site 1238/html/media 68604/02_vlasova.pdf
54.Ерко Н.С. Методика определения налогового потенциала региона // Электрон. дан. URL: http://elib.altstu.ru/elib/books/Files/pa 2009_1_appendix/pdf/031yerko.pdf
55.Энциклопедия налогов // Электрон. дан. URL: www.tax-nalog.km.ru;
- 56.www.minfin.ru – официальный сайт Министерства Финансов РФ;
- 57.www.consultant.ru – Справочно-правовая система.
список литературы
