Пример готовой дипломной работы по предмету: Налоги
Содержание
Введение 3
Глава
1. Теоретические аспекты налогового планирования предприятий 6
1.1. Понятие, принципы и элементы налогового планирования и прогнозирования 6
1.2. Методы налогового планирования и оценка его эффективности 16
Глава
2. Налоговое планирование в ООО «Милс» 24
2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия 24
2.2. Финансовая политика предприятия в части налогообложения 32
2.3. Способы налогового планирования применяемые ООО «Милс»……………..37
Глава
3. Совершенствование системы налогового планирования на предприятии 42
3.1. Пути повышения эффективности налогового планирования ООО «Милс» 42
3.2. Расчет экономической эффективности предлагаемых мероприятий 52
Заключение 55
Список использованной литературы 59
Приложения 64
Выдержка из текста
Проблемы налогообложения и направленности его воздействия на эффективность финансово-хозяйственной деятельности предприятий являются одними из наиболее актуальных в рамках современного российского финансового менеджмента. С точки зрения налогообложения весь процесс деятельности хозяйствующих субъектов опосредуется возникновением и изменением налоговых отношений. Прогнозировать появление таких налоговых отношений, а также вытекающие из них налоговые базы, налоговые расходы необходимо до совершения соответствующих операций. Налоговое планирование сокращает неопределенность будущих налоговых расходов экономических субъектов и степень их адаптации к агрессивной внешней среде.
Эффективность налогового планирования оценивается с точки зрения уровня налоговой нагрузки предприятия. Процедура приведения налоговой ситуации хозяйствующего субъекта к наиболее оптимальному состоянию с позиции налоговой нагрузки получила название налоговой оптимизации. Для того, чтобы служить эффективным инструментом финансового и налогового менеджмента, инструменты и алгоритмы осуществления оптимизационных расчетов должны быть адекватны текущему состоянию налоговой системы государства.
Законодательство о налогах и сборах регулирует властные отношения по их установлению, введению и взиманию, а также отношения, возникающие в процессе налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налоговых нарушений. В связи с этим формирование налоговой политики со стороны органов государственной власти (на федеральном и региональном уровнях) позволяет не только обеспечивать полноценное формирование доходов бюджетной системы РФ, но и содействовать устойчивому развитию экономики, приоритетных отраслей и видов деятельности, отдельных территорий, малого предпринимательства. А также формировать налоговую политику и разумную оптимизацию налогообложения со стороны хозяйствующего …………………………………………….
Список использованной литературы
1. Гражданский кодекс РФ. Части 1 и
2. Приняты Государственной Думой [Текст]
21.10.94 г. и 22.12.95 г. в редакции ФЗ от 18.07.2005 N 89-ФЗ, от 02.02.2007 N 19-ФЗ,
2. Налоговый кодекс РФ[Текст]
. Часть первая и вторая принят МФ РФ от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ в ред. ФЗ от 30.12.2007 N 276-ФЗ
3. О бухгалтерском учете[Текст]
: Федеральный закон от 21.11.1996 № 129-ФЗ
4. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации[Текст]
, утверждено приказом Минфина РФ от
2. июля 1998г. № 34н в ред. Приказа МФ РФ от 18.09.06 № 116н
5. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/08) [Текст]
, утвержденное приказом Минфина РФ от 09.12.08 № 60н. в ред. Приказа МФ РФ от 18.09.13 № 116н
6. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99) [Текст]
утвержденное приказом Минфина РФ от 06.05.99 № 32н. в ред. Приказа МФ РФ от 18.09.06 № 116н
7. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ 10/99) [Текст]
утвержденное приказом Минфина РФ от 06.05.99 № 33н. в ред. Приказа МФ РФ от 18.09.06 № 116н
8. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» [Текст]
(ПБУ 4/99), утвержденное приказом Минфина РФ от 06.07.99 № 43н. в ред. Приказа МФ РФ от 18.09.06 № 116н
9. Приказ Минфина РФ от 19.11.02 № 114н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» (ПБУ 18/02).
[Текст]
в ред. Приказа МФ РФ от 18.09.06 № 116н
10. Бухгалтерский учет[Текст]
: Учеб. Пособие/Под ред. Е. П. Козловой, Н.В. Парушина.- М.: Финансы и статистика, 2007.-326с.
11. Управленческий учет: Учеб. Пособие/Под ред. А.Д. Шеремета. [Текст]
– М.:ФБК-Пресс, 2007.-512с.
12. Экономический анализ[Текст]
: Учебник для вузов / Под ред. Л. Т. Гиляровская. 2-е издание, доп. М.: Юнити-Дана, 2015. – 552 с.
13. Адамов Н.А. Пути оптимизации налогообложения.// Все о налогах», 2013, N 5
14. Адамов Н.А. Налоговое планирование в 2014 году// «Ваш налоговый адвокат», 2014, N2 ;
15. Адамов Н.А., Т.А.Козенкова. принципы налогового планирования как правового института. Налоговые споры: теория и практика», 2013, N 4
16. Абрамова А.В. Минимизация налоговых платежей и налоговое планирование. // «Налоги» (газета), 2012, N 42
17. Артеменко В.Г., Белендир Н.В. Финансовый анализ [Текст]: Учебное пособие. — М.: Издательство «ДИС». – 2003. — 160 с.
18. Ануфриев А.А. Учет финансовых результатов[Текст]
: Учебник- М.: Бухгалтерский учет, 2012.- 624с.
19. Бабаев Ю.А. Бухгалтерский учет. [Текст]
– М.: ЮНИТИ-ДАНА,2007 г.- 332 с.
20. Балабанов И.Т. [Текст]
Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. — М.: Финансы и статистика. – 2004. — 80 с.
21. Безруких П.С. Бухгалтерский учет[Текст]
: Учебник- М.: Бухгалтерский учет, 2012.- 624с.
22. Белых Л.П. Финансовый анализ в инвестиционной привлекательности предприятия // Бухгалтерский учет. [Текст]
- 2015. — № 10. — с. 92-99.
23. Белов В.А. К вопросу о недобросовестности налогоплательщика: критический анализ правоприменительной практики. М.: Волтерс Клувер, 2012. С. 42 — 43.
24. Борисов Л. Анализ финансового состояния предприятия[Текст]
// Экономика и жизнь. Бухгалтерское приложение. — 2013. — № 5. — февраль. — с. 17-
25. Бородин Е.Н., Недосекин С.В. Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия [Текст]
// Бухгалтерский учет. — 2012. — № 7. — с. 82-84.
26. Вылкова Е.С., Романовский М.В. Налоговое планирование. СПб.: Питер, 2014. С. 124 — 125.
27. Вещунова Н. Л., Фомина Л. Ф. Бухгалтерский учета на предприятиях различных форм собственности [Текст]
– М.: Проспект, 2005. — 336 с.
28. Глушков И.Е. Бухгалтерский учет на современном предприятии[Текст]
- Учебное и практическое пособие. — Москва: Кнорус, 2012. 662 с.
29. Гусева Т.А. Оценка эффективности налогового планирования // «Налоговое планирование», 2014, N 1
30. Демин А.В. Налог как правовая категория: понятие, признаки сущность // Налоговый вестник. [Текст]
- 2014 — № 3 — с. 154-160 34.
31. Девликамова А.В. Налоги: функции, структура, пути совершенствования //Международный сельскохозяйственный журнал. [Текст]
– 2014 г. — № 3 — с.3-5
32. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. Учебное пособие. — М. «ИНФРА-М», 2012.
33. Камышанов П.И. [Текст]
и др. Современная бухгалтерия и аудит на предприятия и в банках. – М.: ИНФРА-М, 2012.441 с.
34. Малько А.В. Стимулы и ограничения в праве // Общая теория государства и права: Академический курс в 2-х т. Т.
2. Теория права / Под ред. М.Н. Марченко. М.: Зерцало, 2012. С. 483.
35. Медведев А.Н. Методы налогового планирования. // Налоговое планирование», 2014, N 4;
36. Палий В.Ф., Палий В.В. Финансовый учет[Текст]
: Учебное пособие — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: ИД ФБК — ПРЕСС, 2007.- 672 стр.
37. Патров В.В. Современная бухгалтерия и аудит на предприятия и в банках. [Текст]
– М.: ИНФРА-М, 2012. – 221 с.
38. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской федерации. Учебник для вузов. Изд. 3-е доп. и перераб. [Текст]
– М.: Международный центр финансово-экономического развития, 2012. – 448 с.
39. Пепеляев С.Г. Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды. Комментарий к Постановлению Пленума ВАС РФ от 12.10.2007 N 53 // Закон. 2014. N 2. С. 84.
40. Писцов В.А. Налоговое планирование [Текст]
// Консультант, 2012. № 11. – 23-27 с.
41. Прыкин Б.В. Экономический анализ предприятия[Текст]
: Учебник для вузов. — М.: ЮНИТИ-ДАНА. — 2012. — 360 с.
42. Разгулин С.В. :НДС в 2014году[Текст]
// Консультант, 2014.-№ 4.- 33 с.
43. Рыбаков О.Ю., Пряхина Т.М. Конституционно-правовая политика // Российская правовая политика: Курс лекций / Под ред. Н.И. Матузова, А.В. Малько. М.: НОРМА, 2003. С. 227.
44. Савсерис С.В. Недобросовестность налогоплательщика как судебная доктрина против уклонения от налогообложения // Налоговед. 2012. N 9. С. 5.
45. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учеб.пособие. [Текст]
- Минск.: Новое знание, 2013, 688с.
46. Сасов К.А. исчисление и уплата НДС при совершении операции облагаемых и необлагаемых НДС. [Текст]
// «Новое в бухгалтерском учете и отчетности», 2014, N 21 с. 5-7;
47. Стражев В.П. Анализ хозяйственной деятельности[Текст]
: Учебник для вузов. — М.: Банки и биржи, ЮНИТИ. — 2007. — 452 с.
48. Сотникова Л.В. Внутренний контроль и аудит. [Текст]
– М.: ЗАО Финстатинформ, 2012 г
49. Соловьев И.Н. Уклонение от уплаты налогов и оптимизация налогообложения // Налоговый вестник. 2014. N 9.
50. Соткина И.С. НДС с авансов: Проблемы исчисления. [Текст]
// Консультант, 2014.-№ 41- 33 с.
51. Сухов М.В. Как организовать налоговый учет[Текст]
//Главбух.2014.-№ 3.-с.60-65.
52. Трубников А. Налоговое планирование: сущность, этапы, инструменты // Финансовая газета. 2014. N 15.
53. Химичев А.А. Налоговое планирование на предприятиях
// Налоговое планирование», 2014, N 2
54. Щекин Д.М. Экономическая оправданность затрат как фактор налогового риска // Налоговед. 2014. N 3.
55. Яковлев А.А. Основные принципы налогового планирования. Анализ арбитражной практики. // Ваш налоговый адвокат», 2014, N 2
