Пример готовой дипломной работы по предмету: Налоги
Содержание
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ ……………………………………………………………………………………………….3
ГЛАВА I. ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ……………………………………………………………………………….6
1.1. Экономическая характеристика на предприятии 6
1.2. Характеристика и оценка деятельности ООО ЧОО «Группа компаний «Победа» 8
ГЛАВА II. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ГОСУДАРСТВЕННОГО РЕГУЛИРОВАНИЯМАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА …………………..18
2.1. Исторические аспекты развития малого бизнеса и предпринимательства в налоговом законодательстве 18
2.2. Характеристика основ специальных налоговых режимов налогообложения 22
2.3. Оценка системы налогообложения УСН, применяемая на предприятии 28
ГЛАВА III. ПОРЯДОК ПРИМЕНЕНИЯ УСН НА ПРИМЕРЕ ООО ЧОО «ГРУППА КОМПАНИЙ «ПОБЕДА» ………………………………………………………35
3.1. Особенности налогообложения субъектов малого бизнеса на примере ООО ЧОО «Группа компаний «Победа» 35
3.2.Направление оптимизации налоговой нагрузки для малого предпринимательства в РФ 40
ГЛАВА 4 ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИ ПРИМЕНЕНИИ УСН ………………………………..47
4.1. Рекомендации по оптимизации применения УСН 47
4.2. Применение оптимального режима налогообложения в ООО ЧОО «Группа компаний «Победа» 51
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ………………………………………………………………………………………58
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ……………………………………..61
ПРИЛОЖЕНИЯ ………………………………………………………………………………………64
Выдержка из текста
ВВЕДЕНИЕ
Налоговый механизм как неотъемлемая часть экономической системы государства исторически использовался в качестве регулятора доходов казны, предприятий и граждан. По мере развития экономики и укрепления отношений собственности возрастала роль налоговой политики в отношении стимулирования развития малых предпринимательских структур.
В экономически развитых странах созданы благоприятные условия для перспективного развития субъектов малого предпринимательства. Малому бизнесу присущи динамичность, гибкость и быстрая адаптация к изменениям технологий. Он быстрее реагирует на изменения рыночной конъюнктуры и способен полнее удовлетворять потребности заказчика.
Финансово-хозяйственная деятельность субъектов малого предпринимательства направлена не только на удовлетворение широкого потребительского спроса населения, но и на решение проблемы занятости трудоспособных граждан, особенно в периоды сокращения производства на крупных и средних предприятиях. В связи с этим возрастает потребность усиления стимулирующей функции государства в отношении мер поддержки субъектов малого предпринимательства, к одной из которых относится усиление регулятивной роли налогового механизма.
В России в системе государственного регулирования и поддержки субъектов малого предпринимательства наиболее проблематичной областью остается налогообложение, нуждающееся в переосмыслении содержания и целевых ориентиров фискальной политики государства.
Среди экономических рычагов, при помощи которых государство воздействует на рыночную экономику, важное место отводится налогам. В условиях рыночной экономики любое государство широко использует налоговую политику в качестве определенного регулятора воздействия на негативные явления рынка. Налоги, как и вся налоговая система, является мощным инструментом управления экономикой в условиях рынка.
Проведенное исследование показало, что функционирование элементов налогового механизма в сфере малого предпринимательства не соответствует парадигме дискреционной фискальной политики государства. Это следует, прежде всего, из множественности условий, поставленных Налоговым кодексом Российской Федерации (НК РФ) перед налогоплательщиками — субъектами малого предпринимательства. Так, многие условия неадекватны финансовым 3 возможностям налогоплательщиков: не отрегулированы размеры налоговой нагрузки; при определении величины отдельных налогов действуют противоречивые нормы формирования налоговой базы.
Объектом исследования является совокупность фискальных отношений, определяющая содержание налогового регулирования в системе мер поддержки малого предпринимательства и влияющая на результаты их финансово-хозяйственной деятельности.
Предмет исследования представляет собой комплекс теоретических и организационно-методических вопросов налогового регулирования развития субъектов малого предпринимательства.
Цель исследования состоит в рассмотрение налогового регулирования деятельности малого предпринимательства в РФ.
Для достижения указанной цели в работе поставлены и решены следующие задачи:
- исследованы исторические аспекты развития малого бизнеса и предпринимательства в налоговом законодательстве;
- дана характеристика основ специальных налоговых режимов налогообложения;
- рассмотрена оценка системы налогообложения УСН, применяемая на предприятии;
- рассмотрены особенности налогообложения субъектов малого бизнеса на примере ООО ЧОО «Группа компаний «Победа»;
- показать направление оптимизации налоговой нагрузки для малого предпринимательства в РФ;
- разработаны основные направления совершенствования налогообложения при применении УСН.
Практическая значимость результатов диссертации состоит в возможности использования основных положений и выводов исследования в научных работах теоретического- и практического характера по совершенствованию стратегии, разработке новых подходов по- изменению налогового регулирования в системе мер государственной поддержки малого предпринимательства России, что позволит в дальнейшем совершенствовать теорию налогообложения.
Список использованной литературы
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Налоговый кодекс РФ (часть вторая) № 117-ФЗ от 5.08.2000 г., ред. от 27.11.2015 г.
2. Барулин С.В. Ермакова Е. А., Степаненко В. В. Налоговый менеджмент / С. В. Барулин, Е. А. Ермакова, В. В. Степаненко. – М.: Дашков и К, 2015. – 332 с. – [Электронный ресурс]
– режим доступа: http://book.e-reading-lib.org/chapter.php/92147/32/Barulin_-_Nalogovyii_menedzhment.html
3. Березина О.В. Налоговое регулирование: понятие, методы, способы / О.В. Березина – Вестник ТИСБИ. – 2014. — [Электронный ресурс]
– режим доступа: http://www.tisbi.ru/home/science/journal-of-tisbi/2000/4/14/
4. Бересток В. Понятие и виды налогов / В. Бересток. – 2013. — [Электронный ресурс]
– режим доступа: http://www.syl.ru/article/87599/vidyi-nalogov-i-ih-harakteristika
5. Бескоровайная Н.С. Стимулирование экономического роста региона методами налогового регулирования //Н.С. Бескоровайная // Вестник СевКавГТУ. Серия «Экономика». – 2015. № 1(12).
– с. 42-47.
6. Большухина И.С. Налоговое планирование: учебное пособие / И.С. Большухина. — Ульяновск: УлГТУ, 2014. — 122 с.
7. Быкадоров В.Л., Алексеев П.Д. Финансово-экономическое состояние предприятия. Практическое пособие. — М.: Издательство «ПРИОР», 2015. — 96 с.
8. Васькин В.Н. «Налогообложение субъектов малого предпринимательства» // Экономист, 2015. — № 6. — с. 37 — 38
9. Васькин В.Н. «О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности» // Налоговый вестник, 2014. — № 12. — с. 29 — 34
10. Данченко С.П. Минимальный налог – 2015: время платить / Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение / 2015, № 2 (Электронная версия Консультант Плюс)
11. Дмитриева Н.Г., Дмитриев Д.Б. Налоги и налогообложение. – Ростов – н/д: Феникс, 2012. – 325 с.
12. Дмитриева Н.Г., Дмитриев Д.Б. Специальные налоговые режимы // Налоги, 2015. — № 2. — с. 29-35
13. Дрожжина И.А., Маслов Б.Г., Дедкова Е.Г. Специальные налоговые режимы: учебно-методическое пособие для вузов. – Орел: Орел ГТУ, 2013. – 208 с.
14. Злобина Л.А., Стажкова М.М. Оптимизация налогообложения экономического субъекта // Налоги, 2013. — № 1. -с. 24-27
15. Карагод В.С., Худолеев В.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. – М.: Форум: ИНФРА – М, 2013. – 365 с.
16. Киселев Ю.В. «Об уплате единого налога на вмененный доход»// Финансовая газета, 2015. -№ 41. — с. 10 — 12
17. Комзолов А.А., Чичварин С.В. Проблемы и перспективы применения единого налога на вмененный доход в г. Москве.: Монография. – М.: Информационно-внедренческий центр «Маркетинг», 2015. – 174 с.
18. Косолапов А.И. Специальные налоговые режимы: учебное пособие. – М: Дашков и К, 2014. – 212 с.
19. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Учебник. – М.: ИНФРА – М, 2014. – 432 с.
20. Налоги и налоговое право в схемах. / Под ред. А.В. Брызгалина – М.: Аналитика-Пресс,2015. — 187 с.
21. Налоги: Учебное пособие / Под ред. Д.Г. Черника – 4-ое изд. – М.: Финансы и статистика, 2012. — 410 с.
22. Пансков В. Малый бизнес обретет налог на вмененный доход// Экономика и жизнь, 2013. — № 16. — с. 29 — 32
23. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. –М.: МЦФЭР, 2012. – 352 с.
24. Полторак А.Ф. Система налогообложения малых предприятий / Бухгалтерский учет, 2014. — № 12. — с.18-19
25. Полторак А.Ф. Система налогообложения малых предприятий // Бухгалтерский учет, 2014. — № 12. — с. 40 — 41
26. Попова О. 10 способов оптимизации ЕНВД // Практическая бухгалтерия. – 2015. — № 7. // http://www.buhgalteria.ru/page/4344
27. Романовский М.В., Врублевская О.В. Специальные налоговые режимы // Налоги, 2013. — № 4. — с. 49 — 53
28. Суслова Ю. Учет фактической занятости при исчислении ЕНВД по наружной рекламе // Малая бухгалтерия: «упрощенка», «вмененка», ЕСХН. – 2015. — № 5. – с. 67-72.
29. Черник Д.Г. «Налогообложение малых предприятий»// Экономика и жизнь, 2013. — № 23. — с. 38 — 39
30. Черник Д.Г. и др. Налоги и налогообложение: Учебник. – М.: ИНФРА – М, 2014. – 324 с.
31. Черник Д.Г. Основы налоговой системы: Учебное пособие – М.: Финансы ЮНИТИ, 2014. — 515 с.
32. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение. — М.: ИНФРА-М, 2015. – 321 с
