СОДЕРЖАНИЕ
Введение
Глава 1. Теоретические аспекты применения налоговых льгот в РФ
1.1. Сущность, функции и принципы налогообложения. Характеристика современной модели налогообложения
1.2. Юридический состав налога. Предмет, объект, масштаб и единица налога
1.3. Понятие и виды налоговых льгот как инструмента регулирующей налоговой политики государства
Глава 2. Оценка применения налоговых льгот и их роль в экономике РФ
2.1. Налоговое стимулирование как элемент экономической политики государства
2.2. Анализ практики применения налоговых льгот в РФ
2.3. Оценка эффективности налоговых льгот по субъектам Российской Федерации
Глава 3. Оценка экономической целесообразности налоговых льгот в РФ
3.1. Характеристика налоговой системы Российской Федерации с точки зрения ее ориентации на стимулирование инновационного сектора экономики
3.2. Роль налоговых льгот в инновационной деятельности предприятий РФ
3.3. Опыт применения инновационно-направленных налоговых льгот за рубежом
Заключение
Список использованной литературы
Приложения
Содержание
Выдержка из текста
В данной работе можно найти ответы не только на эти вопросы, но и провести оценку эффективности налоговых льгот и их экономической целесообразности.
Существующее определение налоговой оптимизации вполне согласуется с позицией Пленум Верховного Арбитражного Суда РФ. Налоговая оптимизация это уменьшение размеров налоговых обязательств посредством целенаправлен-ных правомерных действий, включающих в себя полное использование всех пре-доставленных законодательством льгот, налоговых освобождений и других за-конных приемов. Целью оптимизации налогообложения является приспособление плательщиков к особенностям налогового законодательства с выгодой для себя.
Маневрируя налоговыми ставками, льготами и штрафами, изменяя условия налогообложения, вводя одни и отменяя другие налоги, государство создает условия для ускоренного развития определенных отраслей и производств, способствует решению актуальных для общества проблем.
Налоговые льготы: теоретико-правовые основы и практика применения
Государство, устанавливая налоги, стремится прежде всего обеспечить себе необходимую материальную базу для осуществления возложенных на него задач, которые реализуются посредством налоговой политики, являющейся частью финансовой политики государства.
В Российской Федерации по данным на 2012 год 87 % субъектов федерации имеют дотационное обеспечение, из них 59 % находятся в первой группе бюджетного выравнивания[1]. Дотационность консолидированного бюджета субъекта РФ свидетельствует о том, что большая доля муниципалитетов, входящих в его состав, не обеспечены собственными доходами и также являются дотационными. Кроме того, даже в регионах, не входящих в список дотационных, наблюдаются муниципальные образования, не способные обеспечить себя собственными доходами в полном объеме, что подтверждается данными таблицы 1. В таблице представлены исполнения бюджетов городских округов входящих в состав различных субфедеральных территорий, с отличными экономико-отраслевыми спецификами.
Объектом исследования является налоговый контроль в РФ. При этом предметом выступают государственные органы осуществляющие налоговый контроль в РФ; их права и обязанности, а также методы повышения эффективности налогового контроля.
Целью дипломной работы является исследование теоретических подходов к сущности налогового льготирования; анализ практики использования налоговых льгот в РФ и за рубежом и определение основных направлений совершенствования механизма функционирования налоговых льгот.
Теоретической базой работы послужили научные труды отечественных экономистов в исследуемой области; материалы периодических изданий, экспертно-аналитических центров, институтов, комитетов и комиссий при представительных и исполнительных органах власти различных уровней по налогам и экономическим вопросам.
Теоретические аспекты оценки эффективности налоговых льгот 6 Необходимость оценки налоговых льгот (связь с бюджетом) 72.2 Российские методики 12
Список использованной литературы
1.Конституция Российской Федерации (принята на всенародном голосовании 12 декабря 1993 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации от 26 января 2009 г. N 4 ст. 445.
2.Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ (с изменениями от 7, 16, 21, 28, 30 ноября, 3, 6, 7 декабря 2011 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации от 3 августа 1998 г. N 31 ст. 3824.
3.Закон РФ от 27 декабря 1991 г. N 2118-1 «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» (с изменениями от 16 июля, 22 декабря 1992 г., 21 мая 1993 г., 1 июля 1994 г., 21 июля 1997 г., 31 июля, 22 октября, 18 ноября 1998 г., 29 декабря 1998 г.) (утратил силу с 01.01.1999) // Ведомости Съезда народных депутатов РФ и Верховного Совета РФ от 12 марта 1992 г., N 11, ст. 527.
4.Приказ Федеральной налоговой службы от 16 мая 2007 г. N ММ-3-06/308@ «О внесении изменений в приказ МНС России от 16.04.2004 N САЭ-3-30/290@» (с изменениями от 2 апреля 2010 г.) // Экономика и жизнь, июнь 2007 г., N 23.
5.Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 7 октября 2008 г. N 6159/08 // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации», 2008 г., N 12.
6.Определение Конституционного Суда РФ от 10 декабря 2002 г. N 283-О «По запросу Правительства Российской Федерации о проверке конституционности постановления Правительства Российской Федерации от 14 января 2002 года N 8 «О внесении изменений и дополнений в Положение о пошлинах за патентование изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, регистрацию товарных знаков, знаков обслуживания, наименований мест происхождения товаров, предоставление права пользования наименованиями мест происхождения товаров» // СПС «Гарант» в ред. от 28.01.2012г.
7.Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 8 июня 2010 г. N 17462/09 // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации», 2010 г., N 9.
8.Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 18 ноября 2008 г. N 7185/08 // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации», 2009 г., N 3
9.Акимова Е.В. Налоговые льготы. — М.: ИД «Гросс-Медиа»: РОСБУХ, 2011.
10.Алиев Б.Х. Налоги и налогообложение. учебник. — 2-е изд., перераб. и доп., М.: Финансы и статистика, 2008.
11.Брюммерхофф Д. Теория государственных финансов — Владикавказ, 2010.
12.Годме П.М. Финансовое право. — М.: Юстиинформ, 2008.
13.Даль В.И. Толковый словарь живого великорусского языка. — М.: Республика, 2008.
14.Еремина О.Ю. Налоги и налогообложение. – Н. Новгород: Издательство ВГОУ ВПО ВГАВТ, 2011.
15.Инновационный Петербург: факты и цифры. — СПб. КЭРППиТ. 2009.
16.Исаев А.А. Очерк теории и политики налогов. — М.: Юстицинформ, 2011.
17.Запольский С.В. Дискуссионные вопросы теории финансового права: монография – М.: МГУ, 2010.
18.Казанцев Н.М. Смысл понятия налогового права в решениях Конституционного Суда РФ // Налоговое право в решениях Конституционного Суда РФ // СПС «Гарант».
19.Косаренко Н.Н. Налоговое право: курс лекций. — М.: Экзамен, 2010. — С. 79-82.
20.Костров А.В. Поддержка инновационного предпринимательства в городе Москве: проблемы и перспективы. // Инновации. 2008. № 12.
21.Крутякова Т.Л. Расходы и налоги. — М.: АйСи Групп, 2011.
22.Кучеров И.И. Теория налогов и сборов (правовые аспекты): Монография — М.: МГУ, 2009.
23.Латинские юридические изречения / Сост. проф. Е.И. Темнов. — М., 2011.
24.Марков В.В. Налоговые льготы как способ стимулирования инновационной деятельности: оценка целесообразности и бюджетной результативности их применения. Дисс. – М., 2010.
25.Маркс К., Энгельс Ф. Соч. Т.4. – М.: Экзамен, 2009.
26.Мусаева Х.М. Формирование механизма налогового регулирования экономики. – Махачкала: ИПЦ ДГУ, 2010.
27.Налоговое право: Учебник / Под. ред. С.Г. Пепеляева. — М.: Юристъ, 2011. — С. 148.
28.Нитти Ф. Основные начала финансовой науки. Репринтное издание. — М, 1904.
29.Основы инновационного менеджмента / Под ред. Завлина П.Н., Казанцева А.К., Миндели Л.Э. — М.: Экономика, 2011.
30.Основы налогового права. Учебн.-метод. пособие / Под. ред. С.Г. Пепеляева. — М.: Юстицинформ, 2008.
31.Парыгина В.А., Тедеев А.А. Налоговое право: Учебник. — М.: Экзамен, 2011.
32.Пипия Л.К. Современные тенденции в формировании научной и инновационной политики // Инновации. 2008. № 12.
33.Российский энциклопедический словарь. В 2-х кн. / Под ред. A.M. Прохорова. — Кн. 2. – М.: Республика, 2010.
34.Рукавишникова И.В. Метод финансового права. — М.: Юстицинформ, 2010.
35.Рыбаков Ф.Ф. Промышленная политика и ее особенности на современном этапе. // Инновации. 2008. № 8.
36.Сергеев А.И. Задача на будущее: сделать Санкт-Петербург мировым инновационным центром // Инновации. 2008. № 12.
37.Словарь экономических терминов. — М.: Наука, 2010.
38.Тургенев И.Н. Опыт теории налогов. Золотые страницы финансового права России. Т. 1 — М.: Банки и биржи, 2008.
39.Тютин Д.В. Налоговое право. — Система ГАРАНТ, 2011.
40.Эеберг К.Т.ф. Курс финансовой науки. — СПб., 1913. Репринтное издание Bibliard.ru. – М.: Республика, 2009.
41.Рекомендации совещания «Налоговые льготы: анализ практики применения и методика оценки эффективности действия» от 14 апреля 2011 года. Доступ: http://www.council.gov.ru/kom_home/kom_budg/documents/item1648.html
список литературы