Пример готовой дипломной работы по предмету: Право и юриспруденция
Содержание
Введение Стр. 3
Глава
1. Налоговые льготы как институт налогового права 6
§
1. Понятие и признаки налоговых льгот. 6
§
2. Виды налоговых льгот 15
§ 3.Становление и развитие налоговых льгот в налоговом праве 26
Глава
2. Особенности применения налоговых льгот по налогу на доходы физических лиц 32
§
1. Классификация налоговых вычетов 32
§
2. Механизм возникновения права на налоговые вычеты 41
Заключение 48
Библиография 51
Выдержка из текста
Актуальность темы данной работы обусловлена социально-экономической, теоретической и практической значимостью института налоговых льгот в условиях формирования и реформирования налоговой системы рыночной экономики.
Вместе с развитием общества, государства происходит изменение законодательства о налогах и сборах. В ходе таких преобразований должны обеспечиваться гарантии участников налоговых правоотношений и стабильность этих правоотношений.
Одним из основных правовых инструментов, направленных на снижение налогового бремени и обуславливающих соблюдение принципа равенства, равномерного налогообложения, выступают налоговые льготы, позволяющие более полно учесть имущественное положение лица при возложении на него налогового обязательства. При помощи налоговых льгот реализуется право налогоплательщика на оптимальное исполнение налоговой обязанности и уменьшение размера налогового обязательства на законных основаниях.
Налоговые льготы используются для воздействия на определенные процессы развития экономики, на смягчение социальной напряженности и борьбы с инфляцией. С экономической и социально — политической стороны налоговые льготы стали необходимым инструментом обеспечения эффективной налоговой системы в целом. Практика их применения показывает, что они играют важную роль в порядке исчисления налога. Важность налоговых льгот отмечена в Бюджетных посланиях Президента РФ Федеральному Собранию РФ о бюджетной политике.
Зарубежный опыт показывает, что большинство налоговых льгот выражают
степень справедливости, гуманизма налоговой системы, учет прав и интересов общества и гражданина.
Активное развитие новых институтов и понятий налогового права, рост числа судебных споров, связанных с применением налоговых льгот по различным видам налогов, пробелы в законодательстве, регулирующие применение налоговых льгот, также является комплексом финансово-правовых и социально-правовых факторов, составляющих актуальность темы исследования.
Объектом исследования является совокупность общественных отношений, складывающихся в деятельности государства, связанной с предоставлением налоговых льгот и правовым регулированием налогов и сборов.
Предмет исследования составляют акты налогового законодательства, регулирующие институт налоговых льгот, сложившаяся правоприменительная практика и доктрина.
Целью исследования является уяснение содержания понятия и особенностей налоговых льгот, их признаков и видов.
В соответствии с поставленной целью в работе решаются следующие задачи:
1) исследование налоговых льгот как разновидности правовых льгот;
2) изучение признаков и выделение групп налоговых льгот по различным классификационным признакам;
3) рассмотрение порядка установления и предоставления налоговых льгот;
4) проанализировать механизмы, способы реализации права на применение налоговых льгот.
При написании работы были использованы методы научного познания. Анализ, синтез, дедукция, индукция, сравнительно-правовой метод.
Работа выполнена при информационной поддержке «КонсультантПлюс:Высшая школа».
Структура дипломной работы сформирована с учетом логической последовательности изложения материала проведенного исследования и состоит из Введения, двух глав, Заключения и библиографического списка.
Список использованной литературы
Нормативные правовые акты
Конституция Российской Федерации: принята всенародным голосованием 12.12.1993 г. (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции Российской Федерации от 30.12.2008 N 6-ФКЗ и от 30.12.2008 № 7-ФКЗ) // Российская газета. 25. 12. 1993 № 237; СЗ РФ. 2009. №
4. Ст. 445.
Бюджетный кодекс Российской Федерации (в ред. от 25.12.2012) // СЗ РФ. 1998. №
31. Ст. 3823.
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть I ) (в ред. от 01.03.2013) // СЗ РФ. 1994. №
32. Ст. 3301.
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть II) (в ред. от 01.01.2013) // СЗ РФ. 1996. №
5. Ст. 410.
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть III) (в ред. от 07.06.2012)// СЗ РФ. 2001. №
49. Ст. 4552.
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть I) (в ред. от 03.12.2012) // СЗ РФ. 1998. №
31. Ст. 3824.
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть II) (в ред. от 30. 12. 2012) // СЗ РФ. 2000. №
32. Ст. 3340.
Трудовой кодекс Российской Федерации (в ред. от 29. 12. 2012) // СЗ РФ. 2002. №
1. Ст. 3.
Федеральный закон от
1. июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (в ред. 29. 12. 2012) // СЗ РФ. 2002. №
28. Ст. 2790.
Закон Российской Федерации «О закрытом административно-территориальном образовании» (в ред. от 22. 11. 2011) // РГ РФ. 26. 08. 1992. № 33.
Закон Российской Федерации «О налоге на имущество физических лиц» (в ред. от 29. 06. 2012) // РГ РФ. 14. 02. 1992. № 36.
Указ Президента РФ от
2. мая 1994 г. № 1006 (в ред. от 8 апреля 2003 г.) «Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей» // СЗ РФ. 1994. №
5. Ст. 396.
Постановление Правительства РФ от
3. июня 2004 г. №
32. «О Министерстве финансов Российской Федерации» (в ред. от 31. 01. 2013) // СЗ РФ. 2004. №
22. Ст. 3254.
Постановление Правительства Российской Федерации от 19. 03. 2001 №
20. «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств суммы которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении социального налогового вычета» в ред. от 26. 06. 2007 // СЗ РФ. 2001. №
13. Ст. 1256.
Письмо ФНС России от 26. 01. 2006 № ГИ-6-04/70 «О порядке предоставления стандартных налоговых вычетов» // КонсультантПлюс.
Приказ Минфина РФ от
2. апреля 2001 г. № 35н «Об утверждении Инструкции о порядке применения органами федерального казначейства мер принуждения к нарушителям бюджетного законодательства Российской Федерации» // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. 2001. № 30.
Официальные акты высших судебных органов, судебная практика
Определение Конституционного Суда РФ от 24. 12. 2012 № 2262-О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Бабкина Л. Д. На нарушение его конституционных прав положениями законов Воронежской области «О введении в действие транспортного налога на территории Воронежской области и «О предоставлении налоговых льгот по уплате транспортного налога на территории Воронежской области» // КонсультантПлюс.
Определение Конституционного суда Российской Федерации от 14. 12. 2004 № 447-О «По жалобе гражданина Кокорина О. В. на нарушение его конституционных прав положениями подпункта 3 пункта 1 статьи
21. Налогового кодекса Российской Федерации» // Вестник Конституционного Суда Российской Федерации. 2005. № 2 // КонсультантПлюс.
Постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации и Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от
1. июня 1999 года № 41/9 «О некотрых вопросах, связанных с введением в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации» // Вестник ВАС РФ. 1999. № 8 // КонсультантПлюс.
Определение Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от
2. апреля 2009 г. № ВАС-428/09 // КонсультантПлюс.
Научная и специальная литература
Барахин А. Б. Большой юридический энциклопедический словарь. М.: Книжный мир, 2000. С. 288.
Бару М. И. Унификация и дифференциация нормы трудового права. — М.: 1970.
Барулин С. В., Макрушин А. В. Налоговые льготы как элемент налогообложения и инструмент налоговой политики // Справочная правовая система «КонсультантПлюс», Прил. «Комментарии законодательства».
Бахрах Д. Н. Правовые льготы // Справедливость и право. Свердловск: СЮИ, 1989. С. 77.
Боханов А. Н. Подоходный налог и крупная буржуазия в России // Исторические записки. Т. 114. — М., 1986. С. 280.
Гармаева М. А. Правовое регулирование налоговых вычетов в российском налоговом законодательстве. М.: 2008. С. 2008.
Гудимов Н. В. Стимулирование трудовой активности. Проблемы совершенствования законодательства о труде и социальном обеспечении: Межвузовский сборник научных трудов — Свердловск, 1983; Азарова Е. Г. Проблемы равноправия женщин и мужчин в социальном обеспечении в СССР. — М.: 1989; Орлов А. Г. Право и инициатива в труде. — М., 1982; Торган К. Э. Правовые стимулы научно-технического прогресса в производственном объединении. — М., 1983, Никитинский В. И. Эффективность норм трудового права. — М.: 1971.
Даль О. И. Толковый словарь живого великорусского языка. Том 2 — М.: Русский язык, 1981. С. 243.
Заниздра Д. Ю. Правовые основы использования налоговых льгот в Российской Федерации. М.: 2005. С. 165.
Кучерова И. И. Налоговое право России: Курс лекций. М.: ЮрИнфор, 2002. С. 121.
Козюк М. Н. Правовое равенство и привилегии депутатской неприкосновенности // Личность и власть. Ростов н/Д, 1995.
Костанян Р. К. Правовое регулирование налоговых льгот в Российской Федерации. М.: 2008. С. 189.
Крылатых Е. Г. Роль льгот в праве социального обеспечения. // Вестник МГУ. Серия
11. право. 1988. № 2. с. 92.
Кустова М. В. Налоговое право России. Общая часть: Учебник / Отв. Ред. Н. А. Шевелева. М.:Юристъ, 2001, С. 190-199.
Малько А. В. Теория государства и права. М.: Юристъ, 2000. С. 258.
Матузов Н. И. Правовая система и личность. Саратов, 1987. С. 2002.
Морозов И. С. Льготы в российском праве: вопросы теории и практики: Автореф. дис. канд. Юрид. Наук. Саратов, 1999. С. 9.
Пашков А. С., Ротань В. Г. Социальная политика и трудовое право. — М.: 1986. С. 56, 79-80, 170.
Покровский Н. Н. О подоходном налоге. — Пг., 1915. С. 142
Рощупкина Л. А. Льготы инвалидам. Ответы на все вопросы. Спб.: БХВ-Петербург, 2006. С. 126.
Сбежнев А. А. Вычеты по налогу на доходы физических лиц. М.: 2010. С. 196.
Смирнов О. В. Основные принципы советского трудового права. — М.: 1997. С. 117.
Субочев В. В., Малько А. В. Законные интересы как правовая категория. М.: Юрид. Центр Пресс, 2004. С. 158.
Тимошина Т. М. Экономическая история России: Учебное пособие / Под ред. М. И. Чепурина — М., 1998. С. 216.
Ротань В. Г. Социальное равенство и советское трудовое право в условиях развитого социализма. — Воронеж: 1983. С. 43.
Черкашина О. А. Налоговые льготы как правовой институт. М.: 2007. С. 179.
Юткина Т. Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Инфра-М, 2002. С. 165 — 167.
Информационные ресурсы
Справочная поисковая система «КонсультантПлюс».
www.minfin.ru
www.arbitr.ru
