Содержание
Введение 3
1. Общая характеристика налоговых льгот 4
1.1. Понятие налоговой льготы 4
1.2. Классификация налоговых льгот 7
1.3. Механизм налогового регулирования посредством налоговых льгот 10
2. Проблемы применения налоговых льгот в РФ 14
2.1. Политика в сфере налоговых льгот в РФ со второй половины 2000-х гг. 14
2.2. Оценка эффективности налоговых льгот 16
2.3. Злоупотребление налоговыми льготами и его последствия 20
3. Недостатки системы налоговых льгот в РФ и пути её совершенствования 25
3.1. Несовершенство существующей системы налоговых льгот 25
3.2. Предложения экономистов по изменению системы налоговых льгот 28
3.3. Перспективы развития налоговых льгот в сфере малого бизнеса 32
Заключение 36
Список литературы 37
Выдержка из текста
…Целью курсовой работы является разработка направлений совершенствования практики применения налоговых льгот в целях повышения их эффективности.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
− раскрыть сущность и понятие налоговых льгот и налоговых расходов;
− проанализировать практику применения налоговых льгот;
− предложить рекомендации по повышению эффективности применения налоговых льгот.
Объект курсовой работы − налоговая политика государства.
Предмет работы − налоговые льготы как инструмент налоговой политики…
Список использованной литературы
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (с изм. от 28.12.2016 г.) // Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/
2. Арманова Б.М. Налоговые льготы – эффективный инструмент для развития экономики? // В сборнике: Взгляд молодых ученых на проблемы устойчивого развития. Сборник научных статей по результатам I Конгресса молодых ученых по проблемам устойчивого развития. − 2016. С. 338-344.
3. Бабакова И.О. Налоговые льготы как средства реализации налоговой политики // Экономика, педагогика и право. − 2016. − № 3. С. 14.
4. Барулин С.В., Макрушин А.В. Налоговая политика России. Монография. Саратов: Сателлинг. − 2012. С. 32.
5. Башкирова Н. Н. Анализ налоговых льгот с позиции налоговых рисков государства // Современная налоговая система: состояние, проблемы и перспективы развития. − УГАТУ Уфа, 2014. − С. 53-62.
6. Боронина А.О. Налоговые льготы и их роль в стимулировании деятельности малого бизнеса // В сборнике: Сборник научных статей Института социальных исследований ИнгГУ. − 2016. С. 292-293.
7. Варакса Н. Г. Налоговая льгота как инструмент поддержки и стимулирования разви¬тия макроэкономической системы // Управленческий учет. − 2013. − № 9.
8. Голицынская Ю.Д. Налоговые льготы как средство достижения целей налоговой политики: проблема понимания с точки зрения концепции налоговых расходов // Конкурентоспособность в глобальном мире: экономика, наука, технологии. − 2017. − № 2-1 (29). С. 44-49.
9. Голицынская Ю.Д. Налоговые льготы как средство достижения целей налоговой политики: проблема понимания с точки зрения концепции налоговых расходов // Конкурентоспособность в глобальном мире: экономика, наука, технологии. − 2017. − № 2-1 (29). С. 44-49.
10. Данданян Д. А. Налоговые льготы как форма государственной поддержки // Вестник ленинградского государственного университета им. А.С. Пушкина. − 2014. − № 2. С. 18-28.
11. Землянская И. С. Теоретико-практические аспекты института налоговых льгот на примере налога на добавленную стоимость // Научно-методический элек¬тронный журнал Концепт. − 2015. − Т. 13. С. 4506-4510.
12. Землянская И.С. Налоговые льготы: практика применения и оценка налоговых расходов // В сборнике: Экономика. Образование. Право. Научные исследования состояния и развития современного общества Сборник научных трудов по материалам международной научно-практической конференции. Под редакцией А.А. Ващенко. − 2016. С. 299-303.
13. Лосева А.В. Оценка эффективности действия налоговых льгот в российских регионах: современный опыт, проблемы, направления совершенствования // Стратегия устойчивого развития регионов России. − 2017. − № 37. С. 114-121.
14. Майбуров И. Оценка налоговых расходов и эффективности налоговых льгот: мето¬дология решения задачи // Общество и экономика. − 2013. − № 4. С. 71-91.
15. Макарова М.Э. Классификации налоговых льгот – современные подходы // Международный научный форум: общественные и экономические науки. − 2016. − № 2. С. 120-124.
16. Мусаева Х. М. Налоговые льготы в российском законодательстве: сущность, формы, приоритеты и эффективность // Финансы и кредит. − 2013. − № 42. С. 48-53.
17. Нестеренко И. Ю. Региональные налоговые льготы: практика применения и эконо¬мическая оценка // Финансы и кредит. − 2015. − № 1. С. 34.
18. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов (Одобрены правитель-ством Российской Федерации 01.07.2014 г.) // http://minfin.ru/ru/document/?id_4=116206
19. Пансков В.Г. Налоговые льготы: теория и практика применения // Экономика. Налоги. Право. − 2016. − № 1. С. 119-125.
20. Петров В. А. О бюджете, налоговых новациях и льготах / В. А. Петров // Финансы. — 2014. — № 12. — С. 7.
21. Погорелая Т.А., Чижаева М.Е. Налоговые льготы, как эффективная форма государственной поддержки развития малого бизнеса в России // Экономика и социум. − 2016. − № 2 (21). С. 781-790.
22. Порошина А.И., Салихова Б.З. Роль налоговых льгот в государственной налоговой политике // В сборнике: Университетская наука — региону. Мате-риалы IV-й ежегодной научно-практической конференции Северо-Кавказского федерального университета. Под редакцией Ушвицкого Л.И., Савцовой А.В. − 2016. С. 109-112.
23. Савина О.Н. Подходы к оценке эффективности налоговых льгот: действую-щая практика и проблемы реализации // Научные Известия. − 2016. − № 4. С. 38-47.
24. Сидорова Н. И. Неиспользованные резервы налоговых льгот / Н. И. Сидорова // Фи¬нансы и кредит. — 2014. — № 36. — С. 53-59.
25. Соловьев И. Эффективность налоговых льгот как элемента корректировки налого¬вой политики государства // Налоговый вестник. − 2013. − № 11. С. 38-42.
26. Тютюрюков Н.Н., Тютюрюков В.Н., Чванов Р.А. Налоговые льготы — стимулы или потери? // Экономика и управление: проблемы, решения. − 2016. − № 12. С. 107-113.
27. Хайрутдинова А.Р. Налоговое регулирование развития субъектов малого и среднего бизнеса: преимущества и недостатки применения налоговых льгот // В сборнике: Научное сообщество студентов Сборник материалов IX Международной студенческой научно-практической конференции: в 2 томах. − 2016. С. 255-260.
28. Шередеко Е.В., Гереев Р.А. О возможности применения зарубежного опыта оценки эффективности предоставления налоговых льгот в России // В сборнике: Юность и Знания − Гарантия Успеха − 2016. Сборник научных трудов 3-й Международной молодежной научной конференции. − 2016. С. 85-89.