Пример готовой дипломной работы по предмету: Экономика
Содержание
Введение 3
Глава
1. Общая характеристика налоговых льгот 6
1.1 Понятие, сущность и значение налоговых льгот 6
1.2 Роль налоговых льгот в стимулировании развития национальной экономики 13
Глава
2. Анализ практики использования налоговых льгот в РФ и за рубежом 20
2.1 Принципы установления налоговых льгот в российской практике 20
2.2 Принципы отбора и применения налоговых льгот в зарубежных странах 27
2.3 Анализ эффективности налоговых льгот 31
Глава
3. Основные направления совершенствования системы налоговых льгот в Российской Федерации 44
Заключение 61
Библиографический список 64
Выдержка из текста
По данным Минфина России в настоящее время «…в российской налоговой системе действует около 200 различных льгот и преференций –.по налогу на прибыль организаций, налогу на добавленную стоимость, налогу на добычу полезных ископаемых, налогу на имущество организаций, земельному и транспортному налогам». Специалисты Минфина России отмечают, что выпадающие доходы бюджетной системы РФ от применения различных налоговых льгот и освобождений в 2009 г. составили около 7,7 трлн руб. , а по данным В. Г. Панскова, только по налогу на добавленную стоимость (НДС) бюджет «теряет» ежегодно более 1,8 трлн руб. плюс возмещение «зачетного» НДС экспортерам, сумма которого в 2011 г. превысила 1,2 трлн руб. При этом точность и достоверность приведенных данных практически невозможно проверить ввиду отсутствия полной, системной и сопоставимой информации.
Столь значительное недополучение средств в бюджет, не сопровождающееся адекватным ростом активности экономических субъектов, – непозволительная роскошь для национальной экономики. Это связано с тем, что, с одной стороны, перед государством стоят сложные задачи модернизации, инновационного развития и улучшения социально-экономических условий жизни населения, а с другой – по оценкам специалистов, российская экономика входит в полосу стагнации. Сложившаяся ситуация определяет актуальность темы исследования. Налоговые льготы, являясь инструментом налоговой политики, в настоящее время вызывают различные оценки и являются предметом наиболее острых дискуссий.
Сущность, функции и роль налоговых льгот относятся к числу недостаточно изученных и дискуссионных вопросов в налоговой теории. Среди отечественных ученых, посвятивших свои работы проблемам налоговых льгот, следует отметить И. В. Горского, А.В. Брызгалина, И.В. Караваеву, В.М. Пушкаревой, В.Г. Пепеляева, Т.Ф. Юткину, Д.Г. Черника, Л.И. Якобсона.
Проблемы оценки целесообразности и эффективности применения налоговых льгот исследованы в работах Ф. Мейер-Крамера, Э. Мэнсфилда, М. Надири, В.И. Гуреева, О.П. Караваевой.
Объектом исследования в дипломной работе является система налоговых льгот Российской Федерации.
Предметом исследования является выступает совокупность норм налогового, гражданского и иных отраслей законодательства, с помощью которых осуществляются нормативно-правовая регламентация налогообложения в Российской Федерации и определение порядка использования налогоплательщиками налоговых льгот, установленных действующим законодательством о налогах и сборах.
Целью дипломной работы является исследование теоретических подходов к сущности налогового льготирования; анализ практики использования налоговых льгот в РФ и за рубежом и определение основных направлений совершенствования механизма функционирования налоговых льгот.
Поставленная цель обусловила необходимость решения следующих задач:
1. Определить понятие, сущность и значение налоговых льгот;
2. Выявить роль налоговых льгот в стимулировании развития национальной экономики;
3. Определить принципы установления налоговых льгот в российской практике, принципы отбора и применения налоговых льгот в зарубежных странах;
4. Рассмотреть проблему оценки эффективности льготного налогообложения;
5. Выявить основные направления совершенствования системы налоговых льгот в Российской Федерации.
Теоретической основой исследования стали работы ведущих экономистов по теории и методологии налогообложения, фундаментальные положения в области экономической теории, международный опыт льготного налогообложения, публикации в периодических изданиях по исследуемой проблематике.
Информационной базой исследования явились законодательные и нормативные акты Российской Федерации о налогах и сборах, действующая нормативно-правовая база в сфере льготного налогообложения.
Последовательность решения задач дипломной работы обусловила следующую ее структуру: введение, три главы, объединяющие пять параграфов, заключение и библиографический список.
Список использованной литературы
1. Барулин С. В. Налоговые льготы как элемент налогообложения и инструмент налоговой политики // Финансы. – 2002. – № 2.
2. Береговой В.А. Инновации: налоговый аспект (зарубежный опыт) // Налоги. 2007. № 5.
3. Брюммерхофф Д. Теория государственных финансов. — Владикавказ: Пионер-Пресс, 2001.
4. Вылкова Е. С. Формирование налоговых льгот в субъектах Российской Федерации (на примере СЗФО) / Е. С. Вылкова, В. И. Красавин. — СПб. : Центр подготовки персонала Федеральной налоговой службы, 2011.
5. Глубокова Н. Ю. Теория и история налогообложения : учеб. пособие. — М. : Изд. центр ЕАОИ, 2009.
6. Горский И. В. Сколько функций у налога // Налоговый вестник. – 2002. – № 3.
7. Гринкевич Л.С., Жалонкина И.Ю. Повышение результативности налогового администрирования на основе модернизации механизмов взыскания налоговой задолженности и способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Томск : НТЛ, 2012.
8. Зарипов В. М. Понятие и структура налоговой льготы. // Налоговед. 2012. № 10.
9. Киреенко А.П., Батурина О.В., Головань С.А. Использование налоговых льгот в регулировании состояния окружающей среды: зарубежный опыт и перспективы в России // Известия Иркутской государственной экономической академии. 2014. № 1.
10. Киреенко А. П. Налоговая система: накопленный опыт и пути развития. — Иркутск : Изд-во БГУЭП, 2004.
11. Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)»: Закон Республики Казахстан от 10.12.2008 № 99-IV ЗРК (в ред. от 03.07.2013) // Казахстанская правда. 2008.
1. дек.,
1. дек.
12. Колчин С. П. Налоги в Российской Федерации : учеб. пособие. — 2-е изд., перераб. и доп. — М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2012.
13. Крамаренко Л. А. Налоги и налогообложение : учеб. пособие / Л. А. Крамаренко, М. Е. Косов. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012.
14. Красавин В.И. Формирование налоговых льгот в субъектах Российской Федерации (на примере СЗФО).
– СПб., 2011. URL: http://www. finec. ru/thesis/d 04krasavinvi. doc
15. Куклина Е.А., Чжу Сяоцин, Сунь Юйсю, Се Тяньчэн. Налоговая политика стимулирования инноваций как фактор экономического роста: китайский путь // Управленческое консультирование. – 2014. – № 2.
16. Ланг Й. Проект кодекса налоговых законов для государств Центральной и Восточной Европы. — Бонн: Федеральное министерство финансов, 1993.
17. Майбуров И. А. Теория налогообложения. Продвинутый курс : учеб. / И. А. Майбуров, А. М. Соколовская. — М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2011.
18. Малинина Т. Оценка налоговых льгот и освобождений: зарубежный опыт и российская практика // Научные труды № 146Р. М.: Институт экономической политики им. Е. Г. Гайдара, 2010.
19. Марков В.В. Налоговые льготы как способ стимулирования инновационной деятельности: оценка целесообразности и бюджетной результативности применения: дис. … канд. экон. наук. – СПб., 2010.
20. Масгрейв Р., Масгрейв П. Государственные финансы: теория и практика. — М.: Бизнес Атлас, 2009.
21. Материалы аудитора Счетной палаты РФ И. В. Васильева к совещанию в Комитете по бюджету Совета Федерации на тему: «Налоговые льготы: анализ практики применения и методики оценки эффективности их действия»
1. апреля 2011 г.
22. Меньков Ф. А. Основные начала финансовой науки. — М., 1924.
23. Налоговая политика. Теория и практика : учебник / И. А. Майбуров, М. Д. Абрамов, Г. А. Агарков и др. ; под ред. И. А. Майбурова. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010.
24. Налогово-бюджетная политика в странах с экономикой переходного периода / Под ред. В. Танзи. — Вашингтон: МВФ, 1993.
25. Налоговое стимулирование инновационных процессов / отв. ред. Н.И. Иванова. М., 2009.
26. Налоговый кодекс Украины: Закон Украины от 02.12.2010 № 2755-VI (в ред. 01.10.2013) // Голос Украины. 2010. № 229. 4 дек.
27. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 21.07.2014).
28. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 28.06.2014).
29. Нитти Ф. Основные начала финансовой науки. — М., 1904.
30. Об основах налоговой системы РФ : федер. закон РФ от 27.12.1991 г. № 2118-1 (в настоящее время утратил силу).
31. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов / Официальный сайт Министерства финансов Российской Федерации. URL: http://www. minfin. ru.
32. Отчет о результатах контрольного мероприятия «Проверка эффективности предоставления и применения налоговых льгот и преференций в части администрирования налога на прибыль организаций», Бюллетень Счетной палаты РФ № 7 (187) / 2013 год.
33. Пансков В. Г. Налоговая политика в условиях кризиса – средство оперативного реагирования // Налоговая политика и практика. 2012. № 10.
34. Письмо Минфина России от 10.03.2011. № 01-02-03/03-54 (о подготовке материалов к совещанию в Совете Федерации РФ по бюджету на тему «Налоговые льготы: анализ практики применения и методики оценки эффективности действия»).
35. Постатейный комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации / Г. В. Бойцов, Г. М. Бойцова, В. В. Васильева и др. ; под ред. И. А. Феоктистова, Ф. Н. Филиной. — М. : ГроссМедиа, РОСБУХ, 2007.
36. Российская Федерация: налоговая политика и увеличение налоговых поступлений. — МВФ, 1995.
37. Россия и проблемы бюджетно-налогового федерализма / Под ред. К. Валлих. — М.: Всемирный банк, 1993.
38. Рюмина Ю.А. Зарубежный опыт налогового стимулирования инновационной деятельности // Вестник Томского гос. ун-та. 2012. № 7.
39. Самуэльсон П., Нордхаус В. Экономика. — М.: Вильямс, 2000.
40. Стиглиц Дж. Экономика государственного сектора. — М.: ИНФРА-М, 1997.
41. Титов С. Переоценка льгот / газета Ведомости. 10.09.2013. № 165 (3427).
42. Хасси У., Любик Д. Основы мирового налогового кодекса. Проект Гарвардского университета. — Такс Аналистс, 1993.
43. Хрешкова В. В. Льготы в финансовом праве: теоретико-правовой аспект // Финансовое право. — 2007. — № 2.
44. Черкашина О.А. Налоговые льготы как правовой институт. – М., 2007. URL: http:// www. dissercat. com/content/nalogovye-lgoty-kak-pravovoi-institut
45. Эеберг К. Курс финансовой науки / Под ред. М. А. Курчинского. — СПб., 1913.
46. HM Revenue and Customs. URL: http://www.hmrc.gov.uk/stats/tax_expwnditures/menu.htm/
47. Sinha Rohit. Revenue Foregone statement: Reading between the lines. URL: http://www. policyblog. oxfordindiasociety. org. uk/2013/06/24/revenue-foregone-statement-rea.
