Пример готовой дипломной работы по предмету: Налоговое право
Введение
Глава
1. Теоретико-правовые основы налоговой льготы как правовой категории
§ 1.1. Понятие и значение налоговых льгот
§ 1.2. Классификация налоговых льгот
Глава
2. Практика использования налоговых льгот в России
§ 2.1. Некоторые особенности предоставления налоговых льгот физическим лицам
§ 2.2. Некоторые особенности предоставления налоговых льгот юридическим лицам
Заключение
Список использованных источников и литературы
Содержание
Выдержка из текста
Налоговые льготы: теоретико-правовые основы и практика применения
Предметом исследования является нормативно-правовая основа регулирования и практическая организация деятельности уполномоченных экономических операторов, предусмотренных законодательством Российской Федерации и Таможенного Союза, а также правилами ВТО.
С принятием Таможенного кодекса 2003 г. представляется возможным говорить о начале перехода от «таможни, которая обслуживает правительство», к «таможне для участников внешней торговли». Применение таможенного режима временного ввоза (вывоза) товаров позволяет снять многие препятствия на пути развития экономических, культурных, гуманитарных связей с зарубежными странами. Под данный таможенный режим могут помещаться, например, товары, ввозимые для демонстрации на выставках, ярмарках, конференциях; товары, ввозимые для образовательных, культурных, научных и спортивных целей (театральный реквизит, спортивный инвентарь, приборы и оборудование для научных экспериментов, музейные экспонаты и т.п.); контейнеры, упаковки и образцы, ввозимые в связи с коммерческой операцией; транспортные средства туристов; профессиональное оборудование, используемое для промышленного производства, эксплуатации природных ресурсов, проведения строительных работ. Следует различать понятия «временный ввоз (вывоз) товаров» и «таможенный режим временного ввоза (вывоза) товара». Первое понятие используется для обозначения самого факта ввоза товара на территорию РФ на определенный срок, предполагающего его обратный вывоз (в случае вывоза товара предполагается его обратный ввоз на российскую территорию по прошествии определенного времени).
Второе понятие обозначает конкретный таможенный режим, под который могут помещаться временно ввозимые (вывозимые) товары. Кроме рассматриваемого режима, при декларировании временно ввозимых (вывозимых) товаров могут применяться таможенные режимы таможенного склада, транзита, переработки товаров на таможенной территории, свободного склада и др. Различие между ними состоит в целях использования перемещаемых товаров, в сроках временного нахождения на (вне) таможенной территории РФ и иных условиях и требованиях таможенных режимов.
Правовой анализ и практика применения таможенных режимов временного ввоза и вывоза товаров
Учитывая это, в Законе «О полиции» правовому регулированию применения сотрудниками полиции специальных средств и огнестрельного оружия посвящена отдельная глава. Целью работы является проведение анализа правовых основ и порядка применения специальных средств и оружия должностными лицами (сотрудниками полиции).
В работе проанализирован Федеральный закон «О полиции» в рамках применения специальных средств и оружия, работы ученых, посвященных данной теме, а также материалы судебной практики.
Большая часть случаев привлечения работников к дисциплинарной, уголовной ответственности характеризируется незнанием простых основ использования физической силы, специализированных средств и огнестрельного оружия и последующего оформления нужных документов, что делает исследование проблемных вопросов в правовых основах и тактике использования особых средств работниками уголовно-исполнительной системы особо важными.
С нормативной точки зрения данный уровень может быть охарактеризован кодификацией значительного объема положений подзаконных нормативных правовых актов, определявших статус участников таможенных правоотношений.
Правовое регулирование и порядок прохождения государственной службы в органах прокуратуры
В данной работе можно найти ответы не только на эти вопросы, но и провести оценку эффективности налоговых льгот и их экономической целесообразности.
Научная гипотеза — реализация регулирующего потенциала налоговой политики в области инноваций должна осуществляться в направлении повышения результативности инновационного процесса в целях улучшения функционирования национальной инновационной системы России.
Существующее определение налоговой оптимизации вполне согласуется с позицией Пленум Верховного Арбитражного Суда РФ. Налоговая оптимизация это уменьшение размеров налоговых обязательств посредством целенаправлен-ных правомерных действий, включающих в себя полное использование всех пре-доставленных законодательством льгот, налоговых освобождений и других за-конных приемов. Целью оптимизации налогообложения является приспособление плательщиков к особенностям налогового законодательства с выгодой для себя.
Список источников информации
1.Конституция Российской Федерации (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ) // Собрание законодательства РФ. 2009. №
4. Ст. 445.
2.Закон РФ от
1. мая 1991 № 1244-1 (ред. от 30.11.2011) «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» // Ведомости СНД и ВС РСФСР. 1991. №
21. Ст. 699.
3.Закон РФ от
0. декабря 1991 № 2003-1 (ред. от 27.07.2010) «О налогах на имущество физических лиц»// Ведомости СНД РФ и ВС РФ. 1992. №
8. Ст. 362.
4.Закон РФ от
2. декабря 1991 г. № 2118-1 «Об основах налоговой системы РФ» // Российская газета. 1992. № 56 (утратил силу).
5.Федеральный закон от 26.11.1998 № 175-ФЗ (ред. от 28.12.2010) «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» // Собрание законодательства РФ. 1998. №
48. Ст. 5850.
6.Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 1 от 16.07.1998. № 146-ФЗ (ред. от 30.03.2012) // Собрание законодательства Российской Федерации. 1998. №
31. Ст. 3824.
7.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 21.04.2011) // Собрание законодательства РФ. 2000. №
32. Ст. 3340.
8.Федеральный закон от 10.01.2002 № 2-ФЗ (ред. от 27.12.2009) «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне» // Собрание законодательства РФ. 2002. №
2. Ст. 128.
9.Федеральный закон от 28 сентября 2010 года № 244-ФЗ «Об инновационном центре «Сколково» // Собрание законодательства Российской Федерации. 2010. №
48. Ст.228.
10.Федеральный закон от 28 сентября 2010 года № 243-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «Об инновационном центре «Сколково» // Собрание законодательства Российской Федерации. 2010. №
48. Ст.226.
11.Федеральный закон от 18.07.2011 N 239-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения автономных учреждений» // Собрание законодательства РФ. 2011. № 30 (ч. 1).
Ст. 4587.
12.Закон Нижегородской области от
2. ноября 2002 г. № 71-З «О транспортном налоге» (ред. от 01.09.2011 № 124-З)// Нижегородские новости. 2002. № 223(2677).
Письма и иные документы органов государственной власти
13.Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов // Документ опубликован не был.
14.Письмо Министерства финансов РФ от
2. июля 2005 г. № 03-05-01-04/252 // Финансовый вестник. Финансы. Налоги. Страхование. Бухгалтерский учет. 2005. № 19. С.18-23.
15.Письмо Минфина России «О применении налоговых льгот по налогу на имущество организаций резидентами особой экономической зоны» от 28 февраля 2008 г. № 03-05-04-01/09 // Текс письма официально опубликован не был.
16.Письмо Минфина России от
2. июня 2008 г. № 03-04-05-01/214 // Документ опубликован не был.
17.Письмо Минфина России от
1. июля 2008 г. № 03-04-05-01/266 // Документ опубликован не был.
18.Письмо Минфина России от 17 сентября 2008 г. № 03-04-05-01/349 // Документ опубликован не был.
19.Письмо ФНС России от
2. мая 2009 г. № 3-5-03/652@ // Документ опубликован не был.
20.Письмо ФНС России от
3. августа 2006 г. № САЭ-6-04/876@ // Документ опубликован не был.
21.Письмо Минфина России от
1. ноября 2007 г. № 03-04-05-01/367.
22.Письмо Минфина России от
2. июня 2008 г. № 03-04-05-01/214 // Документ опубликован не был.
23.Письмо ФНС России от
2. июня 2006 г. № 04-2-02/456@ // Документ опубликован не был.
24.Письмо Минфина России от
2. июля 2008 г. № 03-11-03/15 // Документ опубликован не был.
Судебная практика
25.Определение Конституционного Суда РФ от 5 июля 2001 г. № 162-О «Об отказе в принятии к рассмотрению запроса Хорошевского районного суда города Москвы о проверке конституционного абзаца второго пункта 2 статьи 224 и пункта 1 статьи
22. НК РФ» // Вестник Конституционного Суда РФ. 2002. № 1.
26.Определении Конституционного суда РФ от
1. июля 2007 г. № 544-О-О // Документ опубликован не был.
27.Постановление Конституционного суда РФ от
1. марта 2008 г. № 5-П // Вестник Конституционного суда РФ. 2008. № 3.
28.Определение КС РФ от 3 апреля 2007 г. № 337-О-О // Документ опубликован не был.
29.Определение КС РФ от 3 июля 2007 г. № 747-О-О // Документ опубликован не был.
30.Постановлении Конституционного Суда РФ от
1. марта 2008 г. № 5-П «По делу о проверке конституционности отдельных положений подпунктов 1 и 2 пункта 1 статьи
22. Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан С.И. Аникина, Н.В. Ивановой, А.В. Козлова, В.П. Козлова и Т.Н. Козловой» // Собрание законодательства РФ. 2008. №
12. Ст. 1183.
31.Постановления ФАС Северо-Кавказского округа от
2. июня 2006 г. № А 22-1468/2005/14-193; ФАС Северо-Западного округа от
2. марта 2006 г. по делу № А 26-7876/2005-217 // СПС «КонсультантПлюс»
32.Постановления ФАС Западно-Сибирского округа от
1. апреля 2004 г. № Ф 04/2043-302/А 70-2004; ФАС Северо-Кавказского округа от
1. марта 2006 г. № Ф 08-713/2006-329А // СПС «КонсультантПлюс»
33.Постановление ФАС Волго-Вятского округа от
2. апреля 2006 г. № А 28-15563/2005-607/21 // СПС «КонсультантПлюс».
Учебные пособия, монографии, словари
34.Артемов И. М., Ашмарина Е.М. Правовые проблемы налогообложения в Российской Федерации: Учебное пособие. М., ООО «Профобразование», 2003. 345с.
35.Барулин С.В. Теория и история налогообложения. М.: Юристъ, 2006. 163с.
36.Бернам У. Правовая система США. 3-й вып. М.: Новая юстиция, 2007. 1048с.
37.Бюджетно-налоговая политика Российского государства в период реформ: Материалы межрегион. науч.-практ. конф. молодых ученых, аспирантов, студентов, преподавателей вузов РФ (г. Гуково, 3 дек. 2002 г.).
Ростов н/Д: Рост. гос. экон. ун-т, 2002.
38.Даль В.И. Толковый словарь живого великорусского языка Т. 1. М.: Русский язык, 1999. 1057с.
39.Источники российского права. Вопросы теории и истории: Учебное пособие / К.Ф. Гуценко, В.И. Крусс, Н.Ф. Кузнецова и др.; отв. ред. М.Н. Марченко. М., 2005. 548с.
40.Кучеров И.И. Налоговое право России. М.: ЮрИнфоР, 2006. 623с.
41.Кучерявенко Н.П. Налоговое право: Учебник. Харьков: Легас, 2001. 345с.
42.Малько А.В. Льготная и поощрительная правовая политика. СПб.: Юридический центр Пресс, 2004. 365с.
43.Малько А.В. Стимулы и ограничения в праве. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Юристъ, 2003. 678с.
44.Мирошник С.В. Стимулирование правомерного поведения: теоретико-правовое исследование. Ростов-на-Дону: Изд-во Рост. ун-та, 2003. 324с.
45.Морозова И.С. Льготы в российском праве: вопросы теории и практики. Дисс. на соиск. учен. степ. канд. юр. наук.: 12.00.01. Саратов, 1999. 144с.
46.Налоги и налоговое право: Учеб. пособие / Под ред. А.В. Брызгалина. М.: Аналитика-Пресс, 1998. 496с.
47.Налоги и налогообложение: Учеб. для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», «Мировая экономика» / Под ред. И.А. Майбурова. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. 534с.
48.Налоговая политика России: Проблемы и перспективы / Под ред. И.В. Горского. М.: Финансы и статистика, 2003. 453с.
49.Налоговая реформа в Российской Федерации: Основные этапы и рубежи // Аналитический вестник Аппарата Государственной Думы. Серия: «Бюджетное, налоговое, финансовое законодательство». Вып. 2. М., 2003. 223с.
50.Налоговое право России. Особенная часть: Учебник / Отв. ред. Н.А. Шевелева. М.: Юристъ, 2004. 456с.
51.Налоговое право: Учебное пособие. / Под. ред. С.Г. Пепеляева. М.: Юристъ, 2004. 345с.
52.Основы налогового права: Учебно-метод. пособие / Под ред. С.Г. Пепеляева. М.: Инвест-фонд, 1995. 365с.
53.Остерло Л., Джобс Т. Конституционные принципы налогов и сборов в ФРГ / Пер. с нем. И. Калининой // Налоговое право в решениях Конституционного Суда Российской Федерации 2003 г. М.: Статус-Кво, 2004. 357с.
54.Перекрестова Л.В., Чухнина Г.Я. Реформирование систем налогового контроля в РФ. Волгоград: Изд-во ВолГУ, 2005. 267с.
55.Перов А.В. Налоги и международные соглашения России. М.: Юристъ, 2000. 371с.
56.Петрова Г.В. Налоговое право. Учебник для вузов. М.: ИНФРА-М, 2001. 452с.
57.Петрова Г.В. Налоговое право: Учебник для вузов. М.: НОРМА, 2001. 435с.
58.Погорлецкий А.И. Принципы международного налогообложения и международного налогового планирования. СПб.: Изд-во Михайлова, 2006. 428с.
59.Сасов К.А. Правовые позиции Конституционного Суда РФ по налогообложению / Под ред. С.Г. Пепеляева. М.: Волтерс Клувер, 2008. 321с.
60.Староверова О.В. Налоговое право / Под ред. М.М. Рассолова и Н.М. Коршунова. М.: ЮНИТИ-ДАНА; Закон и право, 2001. 542с.
61.Староверова О.В. Теоретические аспекты налогового права и налогообложения. М.: МГАПИ, 2000. 478с.
62.Сутырин С.Ф., Погорлецкий А.И. Налоги и налоговое планирование в мировой экономике / Под ред. С.Ф. Сутырина. СПб.: Изд. В.А. Михайлова; Полиус, 1998. 567с.
63.Тихомиров Ю.А. Закон, стимулы, экономика. М., 1989. 326с.
64.Толкушкин А.В. История налогов в России. М.: Юристъ, 2001. 589с.
65.Толстопятенко Г.П. Европейское налоговое право. Сравнительно-правовое исследование. М.: Норма, 2001. 367с.
66.Томаров В.В. Местные налоги: правовое регулирование. М.: Академич. прав. ун-т, 2002. 321с.
67.Финансовое право / Отв. ред. М.В. Карасева. М., 2007. 428с.
68.Финансовое право. Учебник. / Авт. колл. О.Н. Горбунова, М.В. Карасева, Ю.А. Крохина и др. Отв. ред. Н.И Химичева. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Юристъ, 1997. 563с.
69.Финансовое право. Учебник/ Под ред. Е.Ю. Грачевой, Г.П. Толстопятснко. М.: ООО «ТК Велби». 2003. 652с.
70.Финансовое право: Учеб. / Отв. ред. Н.И. Химичева. 3-е изд., перераб. и доп. М.: Юристъ, 2004. 429с.
71.Финансовое право: Учебник / Под ред. М.М. Рассолова. М., 2001. 645с.
72.Худолеев В.В. Налоги и налогообложение. М.: ФОРУМ-ИНФРА-М, 2008. 356с.
73.Черник Д. Г. Налоги в рыночной экономике. М., ЮНИТИ 1997. 318с.
74.Шаталов С.Д. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации, части второй (постатейный).
Главы 21 — 24. 2-е изд., перераб. и доп. М.: МЦФЭР, 2002. 577с.
Статьи, диссертации
75.Балабин В. Разрешение споров о применении налоговых льгот. Конституционные принципы. Динамика законодательства. Практика ВАС РФ // Хозяйство и право. 1998. № 3. С.19-29.
76.Барулин С.В. Макрушин А.В. Налоговые льготы как элемент налогообложения и инструмент налоговой политики // Финансы. 2002. № 2. С. 39 — 42.
77.Барулин С.В. Налоги в системе формирования чистого дохода общества: Автореф. … канд. экон. наук. Саратов, 1998. 22с.
78.Барулин С.В., Макрушин А.В. Налоговые льготы как элемент налогообложения и инструмент налоговой политики // Финансы. 2002. № 2. С. 39 — 42.
79.Бахрах Д.Н. Правовые льготы. // Справедливость и право. Свердловск: СЮИ. 1989. С.34 — 45.
80.Березин М.В. Проблемы правовой терминологии и содержания элементов налога на недвижимость. // Хозяйство и право. 2001. № 8. С.20-29.
81.Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н., Попов О.Н. Функции налогообложения // Налоги и налоговое право / Под ред. А.В. Брызгалина. М: Аналитика-Пресс, 1997. 665с.
82.Ведяхин В.М. Правовые стимулы: понятие и виды. // Правоведение. 1992. № 1. С.75-82.
83.Гармаева М.А. Соотношение налоговых вычетов и налоговых льгот // Право и экономика. 2008. № 7. С.10. С.40-52.
84.Горский И.В. Сколько функций у налога // Налоговый вестник. 2002. № 3.С. 15. С.12-29.
85.Гудков И.Н. Налоговые льготы как институт налогового права РФ // Финансовое право. 2009. № 4. С.53 — 64.
86.Зернова И. Льготное налогообложение деятельности учреждений физической культуры и спорта // Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение. 2011. № 6. С. 55-63.
87.Иванова В. Налоговые льготы и налоговые освобождения в юридической конструкции налога // Публичные финансы и налоговое право: ежегодник. Вып.
1. Современные проблемы финансового и налогового права стран Центральной и Восточной Европы / Под ред. М.В. Карасевой (Сенцовой).
Воронеж: ВГУ, 2010. 345с.
88.Каирова Ф.А. Налоговые льготы в налоговой системе Российской Федерации. Дисс. на соиск. учен. степ. канд. экон. наук.: 08.00.10. Владикавказ, 2006. 134с.
89.Карасев М. Налоговые льготы и иные инструменты налоговой политики: правовые аспекты // Финансовое право. 2004. № 5. С.29-38.
90.Кудашкин А.В. Справочник по жилищным вопросам для жилищных комиссий, военнослужащих, граждан, уволенных с военной службы, и членов их семей. Серия «Право в Вооруженных Силах — консультант». М.: За права военнослужащих, 2009. Вып. 105. 445с.
91.Кузнецова Е.В. Налоговые льготы как элемент налоговой политики государства // Финансовое право. 2008. № 6. С.34-43.
92.Назаров В.Н. О противоречиях в правовой позиции Конституционного Суда РФ в спорах о налоговых льготах // Налоги. 2008. № 3. С.33-42.
93.Налоговые льготы участникам инновационного центра «Сколково» // СПС «КонсультантПлюс».
94.Сандырев Г.Г. Особенности юридических конструкций налогов с физических лиц // Финансовое право. 2012. № 2. С. 26 -32.
95.Сасов К.А. Налоговые льготы в свете решений Конституционного Суда // Налоговые споры: теория и практика. 2006. № 4. С.18-29.
96.Силичева П.О. Пора снижать налоги! Анализ низконалоговых юрисдикций // Налоги. 2008. № 43. С.20 — 22.
97.Соловьева Н.А. Проблема налоговых вычетов в российском налоговом праве // Сучасний стан та перспективи розвитку фiнансового права: Тези доп. Мiжнародноi науково-практичноi конференцii, 23 —
2. листопада 2007 року // Науково-дослiдний iнститут фiнансового права. К.: ПП «Укртехнопрiнт», 2007. С. 291-292.
98.Терехина А.П. Роль и значение категории «налоговая льгота» в налоговых правоотношениях // Финансовое право. 2010. № 12. С. 37 — 40.
99.Томаров В.В. Правовое регулирование региональных и местных налогов и сборов в Российской Федерации: Дис. … канд. юрид. наук. М., 2000. 129с.
100.Тютин Д.В. Налоговое право: Курс лекций // СПС КонсультантПлюс. 2011.
101.Филин М.В., Цешковский А.М. Правовое регулирование налоговых льгот и меры государства по борьбе с уклонением от уплаты налогов // Налоги. 2009. № 6. С. 25-34.
102.Яговкина В.А. Налоговые льготы для государственных и муниципальных учреждений // Финансовое право. 2012. № 1. С. 36-42.
103.Ялбулганов А.А. Плата за землю: механизм правового регулирования // Финансовое право. 2003. № 4. С.35-42.
список литературы
