Содержание
Введение
Глава 1. Теоретико-правовые основы налоговой льготы как правовой категории
§1.1. Понятие и значение налоговых льгот
§1.2. Классификация налоговых льгот
Глава 2. Практика использования налоговых льгот в России
§2.1. Некоторые особенности предоставления налоговых льгот физическим лицам
§ 2.2. Некоторые особенности предоставления налоговых льгот юридическим лицам
Заключение
Список использованных источников и литературы
Выдержка из текста
Налоговые льготы: теоретико-правовые основы и практика применения
Список использованной литературы
1.Конституция Российской Федерации (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ) // Собрание законодательства РФ. 2009. № 4. Ст. 445.
2.Закон РФ от 15 мая 1991 № 1244-1 (ред. от 30.11.2011) «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» // Ведомости СНД и ВС РСФСР. 1991. № 21. Ст. 699.
3.Закон РФ от 09 декабря 1991 № 2003-1 (ред. от 27.07.2010) «О налогах на имущество физических лиц»// Ведомости СНД РФ и ВС РФ. 1992. № 8. Ст. 362.
4.Закон РФ от 27 декабря 1991 г. № 2118-1 «Об основах налоговой системы РФ» // Российская газета. 1992. № 56 (утратил силу).
5.Федеральный закон от 26.11.1998 № 175-ФЗ (ред. от 28.12.2010) «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» // Собрание законодательства РФ. 1998. № 48. Ст. 5850.
6.Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 1 от 16.07.1998. № 146-ФЗ (ред. от 30.03.2012) // Собрание законодательства Российской Федерации. 1998. № 31. Ст. 3824.
7.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 21.04.2011) // Собрание законодательства РФ. 2000. № 32. Ст. 3340.
8.Федеральный закон от 10.01.2002 № 2-ФЗ (ред. от 27.12.2009) «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне» // Собрание законодательства РФ. 2002. № 2. Ст. 128.
9.Федеральный закон от 28 сентября 2010 года № 244-ФЗ «Об инновационном центре «Сколково» // Собрание законодательства Российской Федерации. 2010. №48. Ст.228.
10.Федеральный закон от 28 сентября 2010 года № 243-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «Об инновационном центре «Сколково» // Собрание законодательства Российской Федерации. 2010. №48. Ст.226.
11.Федеральный закон от 18.07.2011 N 239-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения автономных учреждений» // Собрание законодательства РФ. 2011. № 30 (ч. 1). Ст. 4587.
12.Закон Нижегородской области от 28 ноября 2002 г. № 71-З «О транспортном налоге» (ред. от 01.09.2011 № 124-З)// Нижегородские новости. 2002. № 223(2677).
Письма и иные документы органов государственной власти
13.Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов // Документ опубликован не был.
14.Письмо Министерства финансов РФ от 28 июля 2005 г. № 03-05-01-04/252 // Финансовый вестник. Финансы. Налоги. Страхование. Бухгалтерский учет. 2005. №19. С.18-23.
15.Письмо Минфина России «О применении налоговых льгот по налогу на имущество организаций резидентами особой экономической зоны» от 28 февраля 2008 г. № 03-05-04-01/09 // Текс письма официально опубликован не был.
16.Письмо Минфина России от 23 июня 2008 г. № 03-04-05-01/214 // Документ опубликован не был.
17.Письмо Минфина России от 17 июля 2008 г. № 03-04-05-01/266 // Документ опубликован не был.
18.Письмо Минфина России от 17 сентября 2008 г. № 03-04-05-01/349 // Документ опубликован не был.
19.Письмо ФНС России от 26 мая 2009 г. № 3-5-03/[email protected] // Документ опубликован не был.
20.Письмо ФНС России от 31 августа 2006 г. № САЭ-6-04/[email protected] // Документ опубликован не был.
21.Письмо Минфина России от 15 ноября 2007 г. № 03-04-05-01/367.
22.Письмо Минфина России от 23 июня 2008 г. № 03-04-05-01/214 // Документ опубликован не был.
23.Письмо ФНС России от 23 июня 2006 г. № 04-2-02/[email protected] // Документ опубликован не был.
24.Письмо Минфина России от 28 июля 2008 г. № 03-11-03/15 // Документ опубликован не был.
Судебная практика
25.Определение Конституционного Суда РФ от 5 июля 2001 г. № 162-О «Об отказе в принятии к рассмотрению запроса Хорошевского районного суда города Москвы о проверке конституционного абзаца второго пункта 2 статьи 224 и пункта 1 статьи 226 НК РФ» // Вестник Конституционного Суда РФ. 2002. №1.
26.Определении Конституционного суда РФ от 17 июля 2007 г. № 544-О-О // Документ опубликован не был.
27.Постановление Конституционного суда РФ от 13 марта 2008 г. № 5-П // Вестник Конституционного суда РФ. 2008. №3.
28.Определение КС РФ от 3 апреля 2007 г. № 337-О-О // Документ опубликован не был.
29.Определение КС РФ от 3 июля 2007 г. № 747-О-О // Документ опубликован не был.
30.Постановлении Конституционного Суда РФ от 13 марта 2008 г. № 5-П «По делу о проверке конституционности отдельных положений подпунктов 1 и 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан С.И. Аникина, Н.В. Ивановой, А.В. Козлова, В.П. Козлова и Т.Н. Козловой» // Собрание законодательства РФ. 2008. № 12. Ст. 1183.
31.Постановления ФАС Северо-Кавказского округа от 26 июня 2006 г. № А22-1468/2005/14-193; ФАС Северо-Западного округа от 22 марта 2006 г. по делу № А26-7876/2005-217 // СПС «КонсультантПлюс»
32.Постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 19 апреля 2004 г. № Ф04/2043-302/А70-2004; ФАС Северо-Кавказского округа от 13 марта 2006 г. № Ф08-713/2006-329А // СПС «КонсультантПлюс»
33.Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 25 апреля 2006 г. № А28-15563/2005-607/21 // СПС «КонсультантПлюс».
Учебные пособия, монографии, словари
34.Артемов И. М., Ашмарина Е.М. Правовые проблемы налогообложения в Российской Федерации: Учебное пособие. М., ООО «Профобразование», 2003. 345с.
35.Барулин С.В. Теория и история налогообложения. М.: Юристъ, 2006. 163с.
36.Бернам У. Правовая система США. 3-й вып. М.: Новая юстиция, 2007. 1048с.
37.Бюджетно-налоговая политика Российского государства в период реформ: Материалы межрегион. науч.-практ. конф. молодых ученых, аспирантов, студентов, преподавателей вузов РФ (г. Гуково, 3 дек. 2002 г.). Ростов н/Д: Рост. гос. экон. ун-т, 2002.
38.Даль В.И. Толковый словарь живого великорусского языка Т. 1. М.: Русский язык, 1999. 1057с.
39.Источники российского права. Вопросы теории и истории: Учебное пособие / К.Ф. Гуценко, В.И. Крусс, Н.Ф. Кузнецова и др.; отв. ред. М.Н. Марченко. М., 2005. 548с.
40.Кучеров И.И. Налоговое право России. М.: ЮрИнфоР, 2006. 623с.
41.Кучерявенко Н.П. Налоговое право: Учебник. Харьков: Легас, 2001. 345с.
42.Малько А.В. Льготная и поощрительная правовая политика. СПб.: Юридический центр Пресс, 2004. 365с.
43.Малько А.В. Стимулы и ограничения в праве. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Юристъ, 2003. 678с.
44.Мирошник С.В. Стимулирование правомерного поведения: теоретико-правовое исследование. Ростов-на-Дону: Изд-во Рост. ун-та, 2003. 324с.
45.Морозова И.С. Льготы в российском праве: вопросы теории и практики. Дисс. на соиск. учен. степ. канд. юр. наук.: 12.00.01. Саратов, 1999. 144с.
46.Налоги и налоговое право: Учеб. пособие / Под ред. А.В. Брызгалина. М.: Аналитика-Пресс, 1998. 496с.
47.Налоги и налогообложение: Учеб. для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», «Мировая экономика» / Под ред. И.А. Майбурова. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. 534с.
48.Налоговая политика России: Проблемы и перспективы / Под ред. И.В. Горского. М.: Финансы и статистика, 2003. 453с.
49.Налоговая реформа в Российской Федерации: Основные этапы и рубежи // Аналитический вестник Аппарата Государственной Думы. Серия: «Бюджетное, налоговое, финансовое законодательство». Вып. 2. М., 2003. 223с.
50.Налоговое право России. Особенная часть: Учебник / Отв. ред. Н.А. Шевелева. М.: Юристъ, 2004. 456с.
51.Налоговое право: Учебное пособие. / Под. ред. С.Г. Пепеляева. М.: Юристъ, 2004. 345с.
52.Основы налогового права: Учебно-метод. пособие / Под ред. С.Г. Пепеляева. М.: Инвест-фонд, 1995. 365с.
53.Остерло Л., Джобс Т. Конституционные принципы налогов и сборов в ФРГ / Пер. с нем. И. Калининой // Налоговое право в решениях Конституционного Суда Российской Федерации 2003 г. М.: Статус-Кво, 2004. 357с.
54.Перекрестова Л.В., Чухнина Г.Я. Реформирование систем налогового контроля в РФ. Волгоград: Изд-во ВолГУ, 2005. 267с.
55.Перов А.В. Налоги и международные соглашения России. М.: Юристъ, 2000. 371с.
56.Петрова Г.В. Налоговое право. Учебник для вузов. М.: ИНФРА-М, 2001. 452с.
57.Петрова Г.В. Налоговое право: Учебник для вузов. М.: НОРМА, 2001. 435с.
58.Погорлецкий А.И. Принципы международного налогообложения и международного налогового планирования. СПб.: Изд-во Михайлова, 2006. 428с.
59.Сасов К.А. Правовые позиции Конституционного Суда РФ по налогообложению / Под ред. С.Г. Пепеляева. М.: Волтерс Клувер, 2008. 321с.
60.Староверова О.В. Налоговое право / Под ред. М.М. Рассолова и Н.М. Коршунова. М.: ЮНИТИ-ДАНА; Закон и право, 2001. 542с.
61.Староверова О.В. Теоретические аспекты налогового права и налогообложения. М.: МГАПИ, 2000. 478с.
62.Сутырин С.Ф., Погорлецкий А.И. Налоги и налоговое планирование в мировой экономике / Под ред. С.Ф. Сутырина. СПб.: Изд. В.А. Михайлова; Полиус, 1998. 567с.
63.Тихомиров Ю.А. Закон, стимулы, экономика. М., 1989. 326с.
64.Толкушкин А.В. История налогов в России. М.: Юристъ, 2001. 589с.
65.Толстопятенко Г.П. Европейское налоговое право. Сравнительно-правовое исследование. М.: Норма, 2001. 367с.
66.Томаров В.В. Местные налоги: правовое регулирование. М.: Академич. прав. ун-т, 2002. 321с.
67.Финансовое право / Отв. ред. М.В. Карасева. М., 2007. 428с.
68.Финансовое право. Учебник. / Авт. колл. О.Н. Горбунова, М.В. Карасева, Ю.А. Крохина и др. Отв. ред. Н.И Химичева. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Юристъ, 1997. 563с.
69.Финансовое право. Учебник/ Под ред. Е.Ю. Грачевой, Г.П. Толстопятснко. М.: ООО «ТК Велби». 2003. 652с.
70.Финансовое право: Учеб. / Отв. ред. Н.И. Химичева. 3-е изд., перераб. и доп. М.: Юристъ, 2004. 429с.
71.Финансовое право: Учебник / Под ред. М.М. Рассолова. М., 2001. 645с.
72.Худолеев В.В. Налоги и налогообложение. М.: ФОРУМ-ИНФРА-М, 2008. 356с.
73.Черник Д. Г. Налоги в рыночной экономике. М., ЮНИТИ 1997. 318с.
74.Шаталов С.Д. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации, части второй (постатейный). Главы 21 — 24. 2-е изд., перераб. и доп. М.: МЦФЭР, 2002. 577с.
Статьи, диссертации
75.Балабин В. Разрешение споров о применении налоговых льгот. Конституционные принципы. Динамика законодательства. Практика ВАС РФ // Хозяйство и право. 1998. № 3. С.19-29.
76.Барулин С.В. Макрушин А.В. Налоговые льготы как элемент налогообложения и инструмент налоговой политики // Финансы. 2002. № 2. С. 39 — 42.
77.Барулин С.В. Налоги в системе формирования чистого дохода общества: Автореф. … канд. экон. наук. Саратов, 1998. 22с.
78.Барулин С.В., Макрушин А.В. Налоговые льготы как элемент налогообложения и инструмент налоговой политики // Финансы. 2002. № 2. С. 39 — 42.
79.Бахрах Д.Н. Правовые льготы. // Справедливость и право. Свердловск: СЮИ. 1989. С.34 — 45.
80.Березин М.В. Проблемы правовой терминологии и содержания элементов налога на недвижимость. // Хозяйство и право. 2001. № 8. С.20-29.
81.Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н., Попов О.Н. Функции налогообложения // Налоги и налоговое право / Под ред. А.В. Брызгалина. М: Аналитика-Пресс, 1997. 665с.
82.Ведяхин В.М. Правовые стимулы: понятие и виды. // Правоведение. 1992. № 1. С.75-82.
83.Гармаева М.А. Соотношение налоговых вычетов и налоговых льгот // Право и экономика. 2008. № 7. С.10. С.40-52.
84.Горский И.В. Сколько функций у налога // Налоговый вестник. 2002. № 3.С. 15. С.12-29.
85.Гудков И.Н. Налоговые льготы как институт налогового права РФ // Финансовое право. 2009. № 4. С.53 — 64.
86.Зернова И. Льготное налогообложение деятельности учреждений физической культуры и спорта // Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение. 2011. № 6. С. 55-63.
87.Иванова В. Налоговые льготы и налоговые освобождения в юридической конструкции налога // Публичные финансы и налоговое право: ежегодник. Вып. 1: Современные проблемы финансового и налогового права стран Центральной и Восточной Европы / Под ред. М.В. Карасевой (Сенцовой). Воронеж: ВГУ, 2010. 345с.
88.Каирова Ф.А. Налоговые льготы в налоговой системе Российской Федерации. Дисс. на соиск. учен. степ. канд. экон. наук.: 08.00.10. Владикавказ, 2006. 134с.
89.Карасев М. Налоговые льготы и иные инструменты налоговой политики: правовые аспекты // Финансовое право. 2004. № 5. С.29-38.
90.Кудашкин А.В. Справочник по жилищным вопросам для жилищных комиссий, военнослужащих, граждан, уволенных с военной службы, и членов их семей. Серия «Право в Вооруженных Силах — консультант». М.: За права военнослужащих, 2009. Вып. 105. 445с.
91.Кузнецова Е.В. Налоговые льготы как элемент налоговой политики государства // Финансовое право. 2008. № 6. С.34-43.
92.Назаров В.Н. О противоречиях в правовой позиции Конституционного Суда РФ в спорах о налоговых льготах // Налоги. 2008. № 3. С.33-42.
93.Налоговые льготы участникам инновационного центра «Сколково» // СПС «КонсультантПлюс».
94.Сандырев Г.Г. Особенности юридических конструкций налогов с физических лиц // Финансовое право. 2012. № 2. С. 26 -32.
95.Сасов К.А. Налоговые льготы в свете решений Конституционного Суда // Налоговые споры: теория и практика. 2006. № 4. С.18-29.
96.Силичева П.О. Пора снижать налоги! Анализ низконалоговых юрисдикций // Налоги. 2008. № 43. С.20 — 22.
97.Соловьева Н.А. Проблема налоговых вычетов в российском налоговом праве // Сучасний стан та перспективи розвитку фiнансового права: Тези доп. Мiжнародноi науково-практичноi конференцii, 23 — 24 листопада 2007 року // Науково-дослiдний iнститут фiнансового права. К.: ПП «Укртехнопрiнт», 2007. С. 291-292.
98.Терехина А.П. Роль и значение категории «налоговая льгота» в налоговых правоотношениях // Финансовое право. 2010. № 12. С. 37 — 40.
99.Томаров В.В. Правовое регулирование региональных и местных налогов и сборов в Российской Федерации: Дис. … канд. юрид. наук. М., 2000. 129с.
100.Тютин Д.В. Налоговое право: Курс лекций // СПС КонсультантПлюс. 2011.
101.Филин М.В., Цешковский А.М. Правовое регулирование налоговых льгот и меры государства по борьбе с уклонением от уплаты налогов // Налоги. 2009. № 6. С. 25-34.
102.Яговкина В.А. Налоговые льготы для государственных и муниципальных учреждений // Финансовое право. 2012. № 1. С. 36-42.
103.Ялбулганов А.А. Плата за землю: механизм правового регулирования // Финансовое право. 2003. № 4. С.35-42.