Пример готовой дипломной работы по предмету: Экономика
Содержание
Содержание
ВВЕДЕНИЕ 4
Глава
1. Теоретические аспекты современной системы налогообложения 7
1.1 Понятие, сущность, классификация налогов 7
1.2 История формирования налоговой системы Российской Федерации и ее эволюция 14
1.3 Особенности современного налогового законодательства РФ 19
Глава
2. Действующая практика формирования доходов бюджетной системы России 26
2.1 Анализ доходов консолидированного бюджета в 2013-2015 гг. 26
2.2 Анализ налоговых доходов бюджетной системы Российской Федерации 32
2.3 Оценка задолженности по налогам в консолидированный бюджет в 2013-2015гг. 38
Глава
3. Меры по мобилизации налоговых поступлений в бюджетную систему Российской Федерации 44
3.1 Совершенствование налогового администрирования и контроля, как механизма укрепления доходной базы бюджетной системы 44
3.2 Экономическая и социальная эффективность предложенных мероприятий 51
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 56
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ 58
ПРИЛОЖЕНИЕ 63
Выдержка из текста
ВВЕДЕНИЕ
Налоги являются важным инструментом государственного регулирования, используемым в ходе фискальной политики. Концентрация налоговых поступлений в руках государства позволяет ему реализовывать различные проекты, нацеленные на удовлетворение интересов и потребностей общества. Именно это и позволяет говорить об актуальности выбранной нами темы выпускной квалификационной работы.
Бюджетная система нашей страны построена по уровням формирования бюджетов. На каждом уровне можно увидеть определенные различия налоговых систем. Эти различия на региональном и местном уровнях обусловлены различиями в экономических и социальных условиях и проявляются в состав налогов и сборов, их структуре, способах взимания, уровнях ставок, расчётах налоговой базы, составе и порядке предоставления льгот, фискальных полномочий, законодательных процедур налогообложения и, наконец, приверженности региональной власти той или иной концепции экономического развития и регулирования.
Вместе с тем, существуют общие черты, присущие всем бюджетным уровням. Таковыми являются:
- направленность налогообложения на увеличение доходов и обеспечение сбалансированности бюджета;
- приверженность общепринятым принципам экономической теории о равенстве и справедливости и эффективности налоговых платежей;
- устранение двойного обложения на разных стадиях продвижения товаров или разных уровнях административного управления;
- ориентация налоговых льгот по отдельным налогам на приоритеты экономической и фискальной политики.
Оценка работы органов региональной власти во многом определяется эффективностью функционирования налоговой системы на территории того или иного субъекта Российской Федерации.
Одной из важных составляющих в системе налогообложения является контроль органов государственной власти за правильностью исчисления и своевременностью уплаты налоговых платежей юридическими лицами в бюджеты всех уровней. Особенно это актуально в условиях формирования национальной экономики и установления правовых отношений между налогоплательщиками и контролирующими органами государства, распределения полномочий между ними.
Налоговый контроль – система мер со стороны государства, направленная на соблюдение требований налогового законодательства юридическими и физическими лицами. Он предусматривает выявление налоговых правонарушений, установление причин нарушений, принятие мер, способствующих обеспечению поступления налоговых платежей в полном объеме в бюджеты всех уровней.
Исследование налоговых поступлений не ограничивается рамками отдельной науки. Предлагаемый нами интегративный подход, синтезирующий налоговый, управленческий, правовой и экономический анализ, позволяет выйти на объективный уровень понимания этой проблемы. Таким образом, актуальность данного исследования определяется теоретико-методологическим значением проблемы для понимания роли налоговых поступлений в современной экономике.
Отечественными и зарубежными авторами проведена серьезная работа по анализу налоговых поступлений, предложены различные модели по совершенствованию данного механизма. Среди основных отечественных исследователей данного направления следует выделить Л. И. Дедову, В. И. Дудорина, М. И. Литвина. Анализ значительного массива научной литературы, позволил обобщить особенности налоговых поступлений.
Актуальность проблемы обусловили выбор темы, формулировку цели, выделение объекта, предмета и задач исследования. Объектом исследования выступает налоговая система Российской Федерации. Предметом являются налоговые поступления в бюджет РФ. Цель выпускной квалификационной работы состоит в анализе налоговых поступлений в бюджетную систему Российской Федерации.
Цель, объект и предмет исследования требуют решения следующих задач:
исследовать историю формирования налоговой системы РФ и ее эволюцию;
провести анализ доходов консолидированного бюджета в 2013-2015 гг.;
предложить мероприятия по совершенствованию налогового администрирования и контроля.
Методологическую основу выпускной квалификационной работы составили современные научные методы познания: институциональный, исторический, сравнительный, системный и структурно-функциональный анализ. Это позволило выявить структурные и функциональные связи между элементами рассматриваемых отношений, а также исследовать эти связи в их развитии. В выпускной квалификационной работе использованы выводы, содержащиеся в научных трудах отечественных и зарубежных ученых по проблемам налоговых поступлений.
Эмпирической базой работы послужили нормативные документы: федеральные законы, постановления Правительства РФ и статистические данные. В своей совокупности они позволили собрать богатый материал для исследования. Цель и задачи выпускной квалификационной работы определяют ее структуру. Она состоит из: введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы.
Список использованной литературы
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ
1. Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации от 24.07.2002 года № 95-ФЗ (в ред. от 28.06.2014 года) // «Собрание законодательства РФ». – 2002. — № 30. – Ст. 3012.
2. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 года № 195-ФЗ (в ред. от 24.11.2014) // «Собрание законодательства РФ». – 2002. — № 1. – Ст. 1.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 01.05.2016) // «Собрание законодательства РФ». – 1998. — № 31.
4. Федеральный закон от 29.11.2014 N 382-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации»
5. Бюджетное послание Президента Российской Федерации Федеральному собранию от 13.06.2013 г. «О бюджетной политике в 2014 — 2016 годах»
6. Аликаева М.В. Источники финансирования инвестиционного процесса. // Финансы. — 2013. — № 5. — с. 12-14.
7. Анимица Е.Г., Тертышный А.Т. Основы местного самоуправления: Учебник. — М.: ИНФРА-М, 2010. — 208 с.
8. Бабич A.M., Павлова Л.Н. Государственные и муниципальные финансы: Учебник для вузов. — М.: издательство «Финансы — ЮНИТИ», 2009. — 687 с.
9. Белява И.С.Налоговая система Евросоюза: это просто и эффективно. // Экономическое обозрение. – 2015. – № 7. – С. 15-21.
10. Берг О. В. Основные вопросы структуры государственных и муниципальных финансов. // Финансы и кредит. — 2012. — № 15. — С. 36 — 39.
11. Бирюков А.Г. О практике использования дифференцированных нормативов распределения налогов и сборов между субъектами Российской Федерации. //Финансы. – 2013. — № 11.- с. 17 — 25.
12. Бредихин Л.В. Внедрение системы казначейского исполнения бюджетов на местах — объективный процесс. //Финансы. – 2013. — № 12. — с.24
13. Васильев В. И. Местное самоуправление. Учебное и научно-практическое пособие. — М.: 2009. — 239с.
14. Вилер К.М. Отличительный облик и имидж местной администрации: проблемы и перспективы // Городское управление — 2009. — N3. — С. 72-84.
15. Вобленко С. Развитие местного сообщества // Городское управление. — 2010. — N 2. — С. 25-38.
16. Выдрин И.В., Кокотов А.И. Муниципальное право России. Учебник для вузов. — М.: Издательская группа НОРМА — ИНФРА-М, 2010. — 368 с.
17. Динес И.Ю. К вопросу о формировании доходной базы местного самоуправления. //Финансы. — 2013- № 7. — с.26 — 31.
18. Днепровская С. С. Бюджетный федерализм в России: проблемы, теория, опыт. — М.: CEPRA, 2011.
19. Евстигнеев Е.Н. Основы бюджетной системы. – М.: Инфра-М, 2014. – 354 с.
20. Ермакова Т.А. Учет бюджетных обязательств в органах федерального казначейства. //Финансы. — 2013. -№ 11. — с.21.
21. Жабин А. П. Место и роль муниципального образования в системе
федеративных отношений в России.//Федерализм — 2010.-N 2. — С. 125-
138.
22. Златкис Б.И. Регулирование финансовых рынков в системе актуальных реформ в сфере государственного управления. // Финансы. — 2013. — № 12. — с. З — 10.
23. Игонина Л.Л. Принципы организации муниципальных финансов. // Финансы. – 2013. — № 8. — с.15 — 20.
24. Иризепова М. Ш., Ломакина Т. П. Организация государственного налогового мониторинга России / Налоги и налогообложение. — 2014. — № 5 (119).
- С. 490– 500.
25. Истомина О. Д Использование совместных налогов для межбюджетных трансферов. //Финансы. – 2013. — № 3. — с. 17 — 23.
26. Каримов С.М. Особенности современной налоговой системы России/ Journal of Economy and Business, vol.8 с. 45 http://economyandbusiness.ru/wp-content/uploads/2015/11/Karimov.pdf
27. Кашин В.А. Налоговые соглашения России. Международное налоговое планирование для предприятий. – М.: издательство «Финансы – ЮНИТИ», 2014.
28. Князев В.Г. Бюджетная система европейских стран: сравнительный анализ // Креативная экономика. – 2015. — № 4. – с. 12 – 20.
29. Колотовкина Е. Р. О дивидендных поступлениях в федеральный бюджет. //Финансы. – 2013. — № 12. — с. 15 — 24.
30. Комментарий к Арбитражному процессуальному кодексу Российской Федерации (постатейный) 3-е издание, перераб. и доп./Под ред. В.В. Яркова. «Медиа», 2011. – 320 с.
31. Мещерякова О. В. Налоговые системы развитых стран мира. — М.: Фонд «Правовая культура», 2013. – 198 с.
32. Налоги в развитых странах. / Под ред. И.Г. Русаковой. – М.: Финансы и статистика, 2014. – 297 с.
33. Налоги и налогообложение / Под ред. Романовского М. В, Врублевской О.В. — СПб: Питер, 2015. – 320 с.
34. Налоговая система России: Учеб. пособие / Под ред. Д. Г. Черника и А. З. Дадашева. — М.: издательский дом «АКДИ Экономика и жизнь», 2013. – 199 с.
35. Никулина Р. В. Формирование местных бюджетов в условиях кризиса // Городское управление. — 2014.-N 8.-С. 65-82.
36. Осипова О. Р. Основы самостоятельности и сбалансированности местных бюджетов.//Финансы. — 2015. — N3. — С. 7-9.
37. Основы налогового права: Учебно-методическое пособие. / Под ред. С.Г. Пепеляева. — М.: Инвест Фонд, 2014. – 262 с.
38. Погорелов С. П. Меры налогового контроля в Российской Федерации // Налоговый вестник. – 2014. — № 8. – с. 17 – 22.
39. Поляк, Г. Б. Бюджетная система России [Электронный ресурс]
: учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям / Г. Б. Поляк; под ред. Г. Б. Поляка. — 3-е изд., перераб. и доп. — М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2012. — 703 с.
40. Разумовская С. В. Основы бюджетной системы. – М.: изд-во «Юрист», 2014.
41. Старкова А. О. Бюджетная система Российской Федерации. – М., 2013.
42. Суворова С. Я. Налоговые поступления: ключевые механизмы для повышения собираемости // Налоги. – 2014. — № 9. – с. 19 – 24.
43. Тараканова К. Л., Тараканов С. И. К вопросу совершенствования налоговой системы и налогового администрирования // Молодой ученый. — 2015. — № 17. — С. 468-470.
44. Тарасова Н. Я. Налоговые системы Российской Федерации и зарубежных стран: сравнительный анализ. – М.: издательство «Экономика», 2015.
45. Терещенко О. Н. Налоговое право. – М.: издательский дом «АРС», 2014.
46. Толыбина Р. Ф. Современные инструменты налогового контроля: проблемы эффективной реализации // Экономика и право. – 2016. — № 1. – с. 33 – 37.
47. Ушакова С. П. Особенности формирования доходной части бюджета РФ: проблемы и перспективы развития // Креативная экономика. – 2016. — № 2. – с. 19 – 25.
48. Федоров Н. В. Инструменты налогового контроля в Российской Федерации: проблемы правоприменительной практики // Креативная экономика. – 2014. — № 4. – с. 31 -37.
49. Филина С. Н. Проблема собираемости налогов на современном этапе: практический опыт реализации // Налоги. – 2014. — № 8. – с. 11 – 15.
50. Юдашева С. Р. Основы налоговой системы Российской Федерации. — М.: издательство «АРС», 2014.
51. Юлинова Н. Л. Бюджетный федерализм. – М.: издательство «АРС», 2014.
52. Юровская О. Л. Особенности формирования доходной части бюджета РФ: проблемы и перспективы развития // Креативная экономика. – 2016. — № 2. – с. 19 – 25.
53. Яковлев О. Р. Проблемы формирования местных бюджетов: перспективы реализации // Креативная экономика. – 2016. — № 1. – с. 18 – 21.
