Пример готовой дипломной работы по предмету: Налоги
Содержание
Введение
Глава
1. Сущность и классификация налогового правонарушения.
1.1 Понятие налоговых правонарушений
1.2 Виды налоговых правонарушений
1.3 Ответственность за совершение налоговых правонарушений
Глава
2. Анализ налогового правонарушений и его специфика (на примере ИФНС г. Москвы).
2.1 Деятельность ИФНС г. Москвы по профилактике и выявлению налоговых правонарушений
2.2. Проблемы и перспективы повышения уровня выявления и предотвращения налоговых правонарушений на примере ИФНС г. Москвы
Глава
3. Особенности защиты налогоплательщиков своих интересов.
3.1 Защита прав налогоплательщиков в административном порядке
3.2 Особенности защиты прав налогоплательщиков в судебном порядке
3.3. Особенности самозащиты прав налогоплательщиков
Заключение
Список использованных источников и литературы
Выдержка из текста
Меры ответственности за совершение правонарушений в области налогообложение всегда вызывало большой интерес со стороны налогоплательщиков, поскольку санкции, полагающиеся за совершение подобного рода действий весьма существенно затрагивают права и свободы субъектов налогообложения. Также, в связи с этим можно отметить мнение Конституционного Суда высказанного им в Постановлении от
1. декабря 1996 года № 20-П, согласно которому: «право частной собственности не является абсолютным и может быть ограничено в той мере, в какой это необходимо в целях защиты основ конституционного строя, нравственности, здоровья, прав и законных интересов других лиц, обеспечения обороны страны и безопасности государства».
В Российской Федерации, начиная с 1990-х годов, в результате широкого распространения действий, связанных с неуплатой налогов и сборов, совершения иных противоправных действий в сфере налогообложения бюджеты всех уровней ежегодно недополучают колоссальные объемы денежных средств, значительная часть которых с течением времени не погашается.
Большое количество правонарушений в сфере налогообложения негативно воздействует на развитие национальной экономики, способствует обострению социально-экономической и политической напряженности в стране, мешает гражданам легально осуществлять предпринимательскую деятельность.
Средства, сокрытые от налогообложения, как правило, уходят в «теневой» бизнес, нередко за счет этих средств финансируются криминальные структуры, причем из-за «интернационализации» преступной экономической деятельности весомый вред от совершенных налоговых правонарушений может быть нанесен экономикам нескольких государств.
В связи с этим широкому обсуждению подвергается вопрос о создании системы государственного принуждения к исполнению налоговых обязанностей на территории Российской Федерации. Необходимо сказать, что проблематика юридической ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах обсуждается как в законодательных, так и в исполнительных органах власти. Однако вопрос правового регулирования налоговых правоотношений до сих пор остается недостаточно разработанным.
Несмотря не то, что налоговая ответственность не является общепризнанным видом юридической ответственности, это понятие достаточно часто употребляется как в научной литературе, так и в правоприменительной практике. Но уже два десятилетие обсуждается вопрос о правовой природе налоговой ответственности, ее видовой принадлежности, целевое и функциональное предназначение. Остается актуальным вопрос об установлении взаимосвязей и отличий между схожими по объективной стороне налоговыми правонарушениями, предусмотренными Налоговым Кодексом Российской Федерации, административными правонарушениями, предусмотренными Кодексом об административных правонарушениях и преступлениями, содержащимися в Уголовном Кодексе Российской Федерации.
Целью дипломной работы является изучение налоговых правонарушений и способов защиты налогоплательщиком своих прав.
Для реализации поставленной цели следует решить следующие задачи:
Изучить теоретические аспекты налоговых правонарушений;
Определить виды налоговых правонарушений;
Выявить способы защиты налогоплательщиком своих прав и интересов;
Проанализировать обстоятельства, способствующие совершению правонарушений;
На основе изложенной информации сформировать собственную точку зрения относительно мер борьбы с налоговыми правонарушениями.
Объект исследования: Федеральная налоговая служба г. Москвы.
Предмет исследования: налоговые правонарушения и способы защиты налогоплательщиками своих прав и законных интересов.
В процессе написания работы были изучены нормативно-правовые акты, монографии ученых, статьи и учебные материалы и пособия, информационные сайты.
Структура работы включает в себя: введение, три главы, заключение, использованных источников и литературы.
Первая глава работы посвящена изучению теоретических аспектов изучаемой темы: дано определение понятию «налоговое правонарушение», определены виды и сущность налоговых правонарушений.
Во второй главе проведен анализ налоговых правонарушений в процессе которого раскрывается специфика уполномоченных органов по профилактике и выявлению налоговых правонарушений; обозначены проблемы и перспективы повышения уровня раскрываемости налоговых правонарушений.
В третьей главе исследованы особенности способов защиты прав налогоплательщиков, в частности, рассмотрены способы защиты: защита прав в административном порядке, судебном и самозащита прав.
Список использованной литературы
1. Алехин А.П., Пепеляев С.Г. Ответственность за нарушение налогового законодательства. М., 2002. С. 30.
2. Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации" от 24.07.2002 N 95-ФЗ (ред. от 15.02.2016)
3. Баташева Ф. А., Баташева Э. А. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение. М.:"Молодой ученый", 2015 — № 23.
4. Бобков С.В. Часть первая НК РФ: налоговые правонарушения и ответственность за их совершение // Налоговый вестник. 1998. N 12. С. 24 — 27.
5. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Виды налоговых правонарушений: теория и практика применения / Под ред. к.ю.н. А.В. Брызгалина. Екатеринбург, 2004. С. 18 — 42.
6. Веремеенко И.И. Административно-правовые санкции: монография. – М. : Юрид. литература, 1975, с. 5
7. Веремеенко И.И. Административно-правовые санкции: монография. – М. : Юрид. литература, 1975, с. 159-160
8. Галаган И.А. Теоретические проблемы административной ответственности по советскому праву: автореф. дис. … канд. юрид. наук – М.: , 1971, c. 43
9. Головкин А.Н. Судебные прецеденты по НДС, обязательные для применения налоговыми органами и налогоплательщиками, — М.: "Проспект", 2016
10. Гончаров А.В. Административная ответственность за нарушения в сфере налогообложения дис. …канд. юрид. наук. – Хабаровск, 2000 – с. 13
11. Зуев В.М. Финансовое право Российской Федерации: теория общей части. – Томск: Изд-во НТЛ, 2000 – с. 186
12. Иванова В.Н. Налоговое право. Учебник, "Феникс", 2016
13. Ильичева М.Ю. Всё о налогах (для частных лиц), "Феникс"
- 2015
14. Информационно-правовой портал Гарант: http://www.garant.ru/
15. Информационный портал Наналог: http://nanalog.ru/
16. Казакова Е.Б. Актуальные вопросы самозащиты в различных отраслях российского права в современных условиях. "Российская юстиция", 2012, № 6
17. Качур О.В. Налоги и налогообложение. Учебное пособие для бакалавров, "Кнорус", 2015
18. Кийосаки Роберт. / переводчик Борич С.Э., "Попурри", 2015
19. Клейменова М.О. Налоговое право: Учебное пособие/ М.О. Клейменова-М.,-2013
20. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 09.03.2016) (с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2016)
21. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ)
22. Кролис Л.Ю. Административная ответственность за нарушение налогового законодательства: Автореф. дис. … канд. юрид. наук. Екатеринбург, 1996. С. 10.
23. Крохина Ю.А. Налоговое право. Учебник, "Юрайт"
- 2015
24. Курбатов А.Я. Вопросы применения финансовой ответственности за нарушение налогового законодательства // Хозяйство и право. 2015. N 1. С. 64.
25. Кустова М.В., Ногина О.А., Шевелева Н.А. Налоговое право России. Общая часть: Учебник / Отв. ред. Н.А. Шевелева. М., 2011. С. 364.
26. Кучеров И.И. Налоговые преступления: Учеб. пособие. М., 2007. С. 119.
27. Малис Н. И. Налоговая политика государства: Учебник и практикум для академического балакавриата / под ред. Н. И. Малис, С. А. Анисимов, И. В. Горский, Л. П. Грундел, Данилькевич Л. И. – М.: Издательство Юрайт, 2014
28. Налоговое право России: Учебник / Отв. ред. д.ю.н. Ю.А. Крохина. М., 2007. С. 362 — 363.
29. Налоговое право: Учебник / Под ред. С.Г. Пепеляева. М., 2003. С. 405 — 406.
30. Налоговое право: Учебник / Под ред. С.Г. Пепеляева. М., 2013. С. 405.
31. «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 28.12.2016) [Электронный ресурс].
– Справочно-правовая система «КонсультантПлюс». – (дата обращения: 14.10.2017).
32. Общая теория права и государства: Учебник / Под ред. В.В. Лазарева. М., 2005. С. 324.
33. Официальный сайт ФНС России: https://www.nalog.ru/
34. Пепеляев С.Г. Налоговое право. Учебник для вузов. – М.: Альпина Паблишер, 2015.
35. Петров О. Ответственность за нарушение налогового законодательства // Налоговый вестник. — № 5. — 2013
36. Постановление Конституционного Суда РФ от 17.12.1996 N 20-П "По делу о проверке конституционности пунктов 2 и 3 части первой статьи 11
