Как написать диплом по налоговому контролю готовая структура и примеры анализа

Введение

Ключевая роль налогового контроля в обеспечении экономической стабильности и финансового суверенитета государства неоспорима. Именно этот механизм гарантирует соблюдение законодательства и полноту поступления налоговых платежей в бюджет, формируя основу для выполнения социальных обязательств и развития инфраструктуры. Однако, несмотря на постоянные реформы и внедрение новых технологий, эффективность системы налогового контроля в России остается предметом острых дискуссий как в академических, так и в практических кругах. Существующий баланс между фискальными интересами государства и правами добросовестных налогоплательщиков требует постоянной калибровки и совершенствования.

В связи с этим, целью данной работы является разработка конкретных рекомендаций по совершенствованию системы налогового контроля в Российской Федерации на основе комплексного анализа ее теоретических основ и современной практики. Для достижения этой цели были поставлены следующие задачи:

1. Изучить теоретические основы: сущность, цели, принципы и формы налогового контроля.
2. Проанализировать практическую организацию и оценить эффективность ключевых методов контроля — камеральных и выездных проверок.
3. Разработать систему показателей для объективной оценки результативности контроля и предложить перспективные направления его развития.

Структура работы логически следует поставленным задачам. Первая глава посвящена теоретическому фундаменту системы. Вторая глава содержит детальный анализ практической деятельности налоговых органов. Третья глава, обобщая результаты анализа, предлагает конкретные пути для повышения эффективности всей системы. Такой подход позволяет последовательно перейти от общего к частному и от анализа проблем к их решению.

Глава 1. Как устроена система налогового контроля в России

1.1. Сущность, цели и принципы как фундамент системы

Налоговый контроль представляет собой неотъемлемый элемент государственного финансового контроля. В академической доктрине и согласно нормам Налогового кодекса РФ, он определяется как деятельность уполномоченных органов по контролю за соблюдением налогоплательщиками, плательщиками сборов и налоговыми агентами законодательства о налогах и сборах. Сущность этого процесса заключается не только в проверке правильности исчисления платежей, но и в обеспечении их полной и своевременной уплаты в бюджет.

Деятельность системы налогового контроля преследует несколько ключевых целей:

• Фискальная цель: обеспечение формирования доходной части бюджетов всех уровней.
• Правоохранительная цель: выявление, предупреждение и пресечение налоговых правонарушений и преступлений, в том числе в сотрудничестве с правоохранительными органами.
• Превентивная (предупредительная) цель: создание условий, стимулирующих добровольное и своевременное исполнение налоговых обязательств.

Эффективность достижения этих целей напрямую зависит от соблюдения базовых принципов, на которых строится вся система. К ним относятся: законность, объективность и независимость инспекторов, всеобщность охвата, а также презумпция добросовестности налогоплательщика. Именно глубокое понимание этой теоретической базы — целей и принципов — является необходимым условием для объективного анализа практической деятельности налоговых органов и ее дальнейшего совершенствования.

Список литературы

1. Конституция Российской Федерации. /Принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 г.-М.: Омега-Л, 2008.-64с.
2. Бюджетный кодекс Российской Федерации №145 ФЗ./принят Государственной Думой 17 июля 1998 г. в редакции ФЗ № 63 от 26 апреля 2007.-М.: Омега-Л, 2008.-276 с.
3. Гражданский кодекс Российской Федерации. Части первая, вторая, третья: офиц. текст: /принят Гос. Думой 21 окт. 1994 г. – М. : Эксмо, 2007. — 510 с.
4. Налоговый кодекс Российской Федерации: (в 2 ч.). – М.: Ось-89, 2007. – 526 с. – (Кодекс).
5. «О федеральном бюджете на 2008г. и на плановый период 2009г. и 2010г.» от 24 июля 2007 года № 198-ФЗ. [Текст]//Федеральный Закон
6. Концепция повышения эффективности межбюджетных отношений и качества управления государственными и муниципальными финансами в Российской Федерации в 2006–2008 годах: Распоряжение Правительства РФ от 03.04.06 г.№467-р.
7. «О внесении изменений в Приказ ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/3333» «Об утверждении концепции системы планирования выездных налоговых проверок» [Текст]//Приказ ФНС РФ от 14.10. 2008 г. N ММ-3-2/467@
8. «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с осуществлением мер по совершенствованию налогового администрирования» [Текст]// Федеральный Закон от 27.07. 2006 г. №137 ФЗ.
9. «О внесении изменений в часть первую, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» [Текст]//Федеральный Закон от 26.11.2008 № 224-ФЗ.
10. «О мерах по повышению результативности бюджетных расходов» [Текст] //Постановление Правительства РФ от 22.05.2004г. №249
11. «О мерах по реализации федерального закона «О федеральном бюджете на 2007 год» [Текст]//Постановление Правительства РФ от 23.02.2007г. №126
12. «О порядке составления актов выездных налоговых проверок» [Текст]//Письмо ФНС РФ от 19.03.2007 № ЧД-6-23/216@
13. «Об истребовании у банков документов и информации, необходимых для осуществления налогового контроля» [Текст]//Письмо ФНС России от 11.10.2007 № ШТ-6-06/774@
14. «О порядке учета в налоговых органах индивидуальных предпринимателей в связи с внесением изменений в статью 346.25.1 Налогового кодекса Российской Федерации» вместе с приложением «Правила заполнения машинно-ориентированных форм документов, используемых при учете организаций и физических лиц, представленных на бумажном носителе» [Текст]// Письмо ФНС России от 21.01.2009 №МН-22-6/50@
15. «О совершенствовании процедур государственной регистрации и остановки на учет юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» [Текст]//Постановление Правительства РФ от 26.02. 2004 г. N 110
16. «Об утверждении форм документов, применяемых при проведении и оформлении налоговых проверок; оснований и порядка продления срока проведения выездной налоговой проверки; порядка взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов; требований к составлению акта налоговой проверки» (Зарегистрировано в Минюсте РФ 20.02.2007 № 8991) [Текст]// Приказ ФНС РФ от 25.12.2006 № САЭ-3-06/892@
17. «Мероприятия по реализации Концепции административной реформы в Российской Федерации на 2008 год» [Текст] //Приказ ФНС России от 05.05.2008 № ММ-3-1/197@
18. «Об оформлении результатов камеральных налоговых проверок и о решениях, принимаемых по результатам рассмотрения материалов проверки отчетности по единому социальному налогу, связанных с реализацией статьи 243 Налогового кодекса Российской Федерации» [Текст]//Письмо ФНС России от 03.12.2007 № ШТ-6-06/925@
19. «Об утверждении порядка представления банками информации о наличии счетов в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, об операциях на счетах по запросам налоговых органов и соответствующих форм справок и выписки» (зарегистрировано в Минюсте РФ 23.04.2007 № 9318) [Текст]//Приказ ФНС РФ от 30.03.2007 № ММ – 3 – 06/178@
20. «Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах» (Зарегистрировано в Минюсте РФ 05.04.2007 № 9259) [Текст]//Приказ ФНС РФ от 06.03.2007 № ММ-3-06/106@
21. Бакина С.И. Налоговые декларации. Заполняем правильно [Текст]: М.: 2007.- 240 с.
22. Вылкова Е.С., Романовский М.В. Налоговое планирование [Текст]: Учебник для вузов-М: Прогресс,2004.- 634с.
23. Качур О.В. Налоги и налогообложение [Текст]: Учебное пособие –М.: Прогресс,2007.- 304с.
24. Кашин В.А. Налоги и налогообложение [Текст]: курс-минимум- М.: Магистр, 2008.-365 с.
25. Крохина Ю.А. «Налоговое право» [Текст]: учебник.- М.: Юристъ,2007.-320с.
26. Крутякова Т, Мошкович М.Г. Упрощенка 2008. Переход. Применение. Возврат. [Текст]:М.:Проспект.- 2008.- 279с.
27. Лермонтов Ю.М. Налоги и налогообложение [текст]:Налоговый практикум. -М.:Гросс Медиа.-2008.-125 с.
28. Петров А.В.Налоговый учет [Текст]: М.:Эксмо.- 2008.-248с.
29. Поляк Г.Б. Финансы [Текст]: учебник.- М.: Юнити, 2008.-703 с.
30. Романовский М.В.Врублевская О.В.Налоги и налогообложение [текст]: Учебник для вузов.-Питер ЮГ.-2008.-528 с.
31. Романовский М.В. Финансы, денежное обращение и кредит [Текст]: учебник. -М.: ЮРАЙТ.-2007.-543 с.
32. Сафарова Е.Ю.Доказательства в налоговых спорах. [Текст]:М.: 2007, 284с.
33. Сенчагов В.К. и др. Финансы, денежное обращение и кредит [Текст]: учебник.- М.: ТК Велби, Проспект, 2007.-719с.
34. Феоктистов И.А.Расходы фирмы (организации). Бухгалтерский и налоговый учет. Полное практическое руководство [Текст]: М.:Юнити.- 2007.- 608с.
35. Финансово-кредитный энциклопедический словарь. – М.: Финансы и статистика, 2004.
36. Белоусова М.В. Порядок проведения камеральных налоговых проверок//Учет и контроль.- 2007.- №4.
37. Буссе Р. Доклад на международном научно-практическом симпозиуме по актуальным вопросам налоговой политики в Москве 9 апреля 2008 года.
38. Бюджетное Послание Президента РФ Федеральному Собранию РФ// Финансы.-2008.- №7.
39. Коршунова М.В. Уклонение и оптимизация в системе налогового контроля// Финансы.- 2007.-№5
40. Кустова М.В., О.А. Ногина, Н.А. Шевелева //Налоговое право России: общая часть. -М.: Юристъ.- 2007г.
41. Мороз В.В. Пути повышения эффективности выездной налоговой проверки.// Финансы.-2007.- №8
42. Смирнова Е.Е. Оценка налоговых рисков при планировании выездных налоговых проверок// Финансы.- 2008.- №12
43. Смирнова Е.Е. О результатах налоговых проверок// Финансы.- 2007.- №12
44. Акт камеральной проверки ООО «Шанс»
45. Акт выездной проверки ООО «Эдельвейс»
46. Положение о ИФНС №10 по Санкт Петербургу
47. Госкомстат России.-2008г.(http:// www.grs.ru)
48. Интервью заместителя Руководителя ФНС России Т.В. Шевцовой агентству «Интерфакс» о критериях самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков.-2008г.-( http:// www.nalog.ru)
49. Университетская информационная система Россия.-2008г.- (http:// www.budgetrf.ru)
50. Федеральная налоговая служба.-2008г.- (http://. www.nalog.ru)
51. ФНС подвела итоги за 2007 год.-2008г. (http:// www.allmedia.ru)