Пример готовой дипломной работы по предмету: Налоги, налогообложение и налоговое планирование
Оглавление
ВВЕДЕНИЕ
1.Теоретические аспекты проведения налогового контроля
1.1.Роль налогового контроля в формировании налоговой системы РФ
1.2. Методы и формы осуществления мероприятий налогового контроля
1.3. Современные проблемы и особенности в области налогового законодательства
2.Выездная налоговая проверка как форма налогового контроля
2.1. Порядок проведения выездной налоговой проверки
2.2. Оформление результатов выездной налоговой проверки
2.3. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение
2.4. Схемы уклонения от уплаты налога на доходы физических лиц, применяемые налогоплательщиками
3.Проблемы налогового контроля в РФ, пути его совершенствования
3.1. Арбитражная практика по налогу на доходы физических лиц
3.2. Основные процессуальные нарушения, допускаемые налоговыми органами
3.3. Пути совершенствования налогового контроля
3.4. Анализ эффективности проведения налогового контроля по налогу на доходы физических лиц на примере Межрайонной ИФНС России № 16 по Санкт-Петербургу
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
БИБЛИОГРАФИЯ
ПРИЛОЖЕНИЯ
Содержание
Выдержка из текста
Организация выездных проверок, их эффективность на примере налога на доходы физических лиц
Аудит налогообложения, или налоговый аудит, осуществляется в рамках общего обязательного или инициативного аудита. Необходимость включения аудита налогообложения в программу проверки организации в целом определяется, прежде всего, существенностью расчетов по налогам и сборам, весомостью их доли в структуре расходов организации на прямые налоги. Косвенные налоги имеют, как правило, значительные объемы, их исчисление нередко затруднено ввиду неоднозначности законодательной базы.
Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий, влечен взыскание штрафа в размере
20. от неоплаченной сумы налога (в ред. ФЗ от 27.02.2006 № 137-ФЗ).
1672 1725 г. Эпоха реформ Петра I характеризовалась постоянной нехваткой финансовых ресурсов на ведение войн и строительство новых городов. В 1724 г. взамен подворного обложения Петр вводит подушный налог, которым облагалось все мужское население податных сословий.
Налогоплательщик осуществлял реализацию товара под режимом экспорта, отгрузка продукции производилась на железнодорожный транспорт покупателя, последний осуществлял перевозку своим локомотивом с подъездных путей поставщика по накладной на отпуск товара на сторону. Налогоплательщиком представлены накладные на отпуск материалов на сторону с отметками таможенных органов, подтверждающих вывоз товаров за пределы таможенной территории РФ, что подтверждает право на применение ставки по НДС 0 % при осуществлении экспортных операций.
2. Оценить налоговые последствия приведенной операции (возникновение налогооблагаемых баз по НДФЛ, платежам во внебюджетные социальные фонды, НДС, налог на имущество, налог на прибыль).
Сделать соответствующие бухгалтерские записи и записи в регистрах налогового учета или, при необходимости, оформить первичный документ налогового учета – справку бухгалтера;
ответы на билеты
Начислить пособие по временной нетрудоспособности, связанной с болезнью работника, если учитываемые доходы, начисленные за расчетный период 800 000 рублей (500 000 рублей и 300 000 рублей за годы расчетного периода), страховой стаж 7,5 лет. увольняется, отработав в организации 7 полных календарных месяцев. Начислить налог на доходы физических лиц за каждый из месяцев расчетного периода, если Владимиров Г.
Теоретической базой исследования послужили труды отечественных экономистов, посвященные вопросам налогового контроля в РФ, законодательные и нормативные акты, а также материалы периодических изданий.
Основной задачей Государственной налоговой службы Российской Федерации является контроль над соблюдением законодательства о налогах, правильностью их исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующие бюджеты государственных налогов и других платежей, установленных законодательством [1].
БИБЛИОГРАФИЯ
1)Законодательные и нормативные акты
1.Гражданский кодекс Российской Федерации. Ч I и II. – М.: Норма, 2012.
2.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 30.03.2012) // Собрание законодательства РФ. – 1998. — № 31.
3.О налоговых органах Российской Федерации: Закон РФ от 21.03.1991 № 943-1 (ред. от 21.11.2011) // Ведомости СНД и ВС РСФСР. – 1991. — № 15.
4.О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации: Федеральный закон от 28.12.2010 № 395-ФЗ (ред. от 28.11.2011) // Собрание законодательства РФ. – 2011. — № 1.
5.Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов (одобрено Правительством РФ 20.05.2010) // Справочная правовая система «КонсультантПлюс», 2012.
6.О внесении изменений в приказ ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333 «Об утверждении концепции системы планирования выездных налоговых проверок: Приказ ФНС России от 14.10.2008 №ММ-3-2/467 // Бухгалтерский учет. – 2008. — № 22.
7.Об утверждении форм документов, применяемых при проведении и оформлении налоговых проверок; оснований и порядка продления срока проведения выездной налоговой проверки; порядка взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов; требований к составлению Акта налоговой проверки: Приказу ФНС России от
2. декабря 2006 г. № САЭ-3-06/892@ // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. – 2007. — № 13.
8.Об утверждении порядка взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов по предупреждению, выявлению и пресечению налоговых правонарушений и преступлений: Приказ МВД РФ № 495, ФНС РФ № ММ-7-2-347 от 30.06.2009 // Российская газета. – 2009. — № 173.
9.Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах: Приказ ФНС России от
3. мая 2007 г. № ММ-3-06/338@ (ред. то 17.02.2011) // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. – 2007. — № 34.
10.Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах: Приказ ФНС России от 6 марта 2007 г. № ММ-3-06/106@ (ред. то 17.02.2011) // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. – 2007. — № 20.
11.Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации: Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н (ред. от 25.10.2010) // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. – 1998. — № 23.
2)Учебники
12.Акинин П.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие. – М.: Эксмо, 2008.
13.Большой энциклопедический экономико-юридический словарь. Казань, 2006.
14.Кваша Ю.Ф. Налоговое право. — М.: Высшее образование,2008.
15.Комментарий к кодексу Российской Федерации об административных правонарушениях / под общ. ред. кандидата юридических наук, профессора, заслуженного юриста РФ Салищевой Н.Г. – 6-е изд., перераб. и доп. – МВД РФ, Институт государства и права Российской академии наук, 2009.
16.Крохина Ю.А. Налоговое право: учебник / Ю.А. Крохина. – 5-е изд., перераб. и доп. – М. : Издательство Юрайт, 2011.
17.Крохина Ю.А. Финансовое право России: учебник, 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Норма, 2008.
18.Кузьменко В.В. Налоги и налогообложение. — СПб.: ГИОРД, 2008.
19.Кучеров И.И., Судаков О.Ю., Орешкин И.А. Налоговый контроль и ответственность законодательства о налогах и сборах / Под ред. И.И. Кучерова. — М.: АО «Центр ЮрИнфоР», 2007.
20.Майбуров И.А. Налоги и налогообложение: Учебник для вузов.. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008.
21.Мамрукова О.И. Налоги и налогообложение: Курс лекций. – 5-е изд., доп. и испр. – М.: Омега-Л, 2006.
22.Миляков Н.В. Налоговое право: учебник. – М.: ИНФРА-М, 2008.
23.Пархачева М.А. Выездные налоговые проверки: правила самообороны. – М.: Эксмо, 2009.
24.Петросян О. Ш., Артемьева Ю. А. Налоговые преступления: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по специальности «Юриспруденция». – М.: ЮНИТИ-ДАНА: Закон и право, 2009.
25.Семенихин В.В. Налоговые проверки. – М.: РОСБУХ, 2011.
26.Финансовый контроль: Учебное пособие / Грачева Е.Ю., Толстопятенко Г.П., Рыжкова Е.А. — М.: Камерон, 2008.
3)Периодические издания
27.Абрамов М.Д. Вопросы совершенствования налоговой системы России // Налоговые споры: Теория и практика. — 2008.- № 9.
28.Баранова Л.Г., Федорова В.С. Налоговые проверки: вопросы организации и полномочия налоговых органов // Налогообложение, учет и отчетность в страховой компании. – 2010. — № 5.
29.Беликов А.П. Налоговое администрирование как инструмент финансового контроля // Налоги и налогообложение. -2008. — № 5.
30.Беспалов М.В. Анализ основных приоритетов российской налоговой политики в современных экономических условиях // Налоги. – 2010. — № 1.
31.Валова С. Выездная налоговая проверка в учреждении // Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение. — 2009. — № 11.
32.Зрелов А.П. Налоговый контроль, его задачи, формы и содержание согласно Налоговым кодексам Российской Федерации и иных государств — участников СНГ // Налоги и налогообложение. — 2006. — № 6.
33.Зуйкова Л.П. Новые правила проведения проверок, взыскания штрафов, уплаты налогов // Экономико-правовой бюллетень. — 2009. — № 10.
34.Клещенко Ю.Г., Савченко М.М. Финансовый контроль как один из факторов обеспечения финансовой безопасности // Финансовое право. — 2009. — № 5.
35.Коротких А.Г. Организационные моменты налоговых проверок // Бухучет в здравоохранении. – 2011. — № 2.
36.Мельникова Ю. Налоговые проверки в вопросах и ответах. Разъясняет Минфин // Бюджетные учреждения: ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности. — 2009. — № 11.
37.Налоги и налогообложение: Учеб. для студентов вузов / СПб. гос.ун-т экономики и финансов; под ред. М.В. Романовского, О. В. Врублевской. — СПб. : Питер, 2012.
38.Пименова Ю. На повестке дня – НДФЛ // Практическая бухгалтерия. — 2009. — № 7.
39.Погребс А. Как изменятся «налоговые» штрафы // Информационно-аналитический журнал «Налоговый курьер» № 5/2010. – М.: ИД «Деловая пресса», 2010.
40.Пономарева Т., Туранцева Ю. Истина в суде: необоснованная налоговая выгода // Новая бухгалтерия. – 2011. — № 11.
41.Путеводитель по налогам: практическое пособие по налоговым проверкам // Справочная правовая система «КонсультантПлюс», 2012.
42.Путеводитель по налогам: практическое пособие по НДФЛ // Справочная правовая система «КонсультантПлюс», 2012.
43.Путеводитель по налогам: энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ // Справочная правовая система «КонсультантПлюс», 2012.
44.Радченко С.Д. Злоупотребление правом в налоговых отношениях // Юрист. — 2005. — № 10.
45.Хомяков А.П. К вопросу о понятии и правовой природе налогового администрирования // Финансовое право. – 2011. — №. 4.
4)Судебная практика
46.Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы общества с ограниченной ответственностью «Экспорт-Сервис» на нарушение конституционных прав и свобод положениями абзаца первого пункта 4 статьи
17. Налогового кодекса Российской Федерации: Определение Конституционного Суда РФ от 16.10.2003 № 329-О // Справочная правовая система «КонсультантПлюс»,2012.
47.По делу о проверке конституционности отдельных положений подпунктов 1 и 2 пункта 1 статьи
22. Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан С.И. Аникина, Н.В. Ивановой, А.В. Козлова, В.П. Козлова и Т.Н. Козловой: Постановление Конституционного Суда РФ от 13.03.2008 № 5-П // Собрание законодательства РФ. -2008. — № 12.
48.Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы общества с ограниченной ответственностью «Нива-7» на нарушение конституционных прав и свобод пунктом 2 статьи
20. пунктами 2 и 3 статьи
4. Налогового кодекса Российской Федерации: Определение Конституционного Суда РФ от 04.12.2003 N 441-О // Вестник Конституционного Суда РФ. – 2004. — № 3.
49.О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации: Постановление Пленума ВАС РФ от 28.02.2001 № 5 // Вестник ВАС РФ. – 2001. — № 7.
50.Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды: Постановление Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 № 53 // Вестник ВАС РФ. — 2006. — № 12.
51.Определение ВАС РФ от 09.06.2010 № ВАС-6968/10 по делу № А 72-7061/08-14/285 // Справочная правовая система «КонсультантПлюс», 2012.
52.Определение ВАС РФ от 17.02.2012 № ВАС-769/12 по делу № А 07-1099/2011 // Справочная правовая система «КонсультантПлюс», 2012.
53.Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 20.05.2009 №
17 АП-8153/2008-АК по делу № А 50-7896/2008 // Справочная правовая система «КонсультантПлюс», 2012.
54.Постановление ФАС Московского округа от 3 февраля 2009 г. № КА-А 40/96-09 по делу № А 40-9825/08-98-22 // Справочная правовая система «КонсультантПлюс», 2012.
55.Постановление ФАС Поволжского округа от
2. августа 2008 г. по делу № А 49-813/08 // Справочная правовая система «КонсультантПлюс», 2012.
56.Постановление ФАС Поволжского округа от
1. ноября 2011 г. по делу № А 12-1987/2011 // Справочная правовая система «КонсультантПлюс», 2012.
57.Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от
2. мая 2008 г. № Ф 04-1880/2008(2272-А 27-29) по делу № А 27-7450/2007 // Справочная правовая система «КонсультантПлюс», 2012.
58.Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от
1. марта 2006 г. № Ф 04-2374/2006(20768-А 46-23) по делу № 13-733/05 // Справочная правовая система «КонсультантПлюс»,2012.
59.Постановление ФАС Дальневосточного округа от
2. мая 2009 г. № Ф 03-2111/2009 по делу № А 24-3473/2008 // Справочная правовая система «КонсультантПлюс», 2012.
60.Постановление ФАС Уральского округа от 1 ноября 2005 г. № Ф 09-4928/05-С 2 по делу № А 76-9316/05 // Справочная правовая система «КонсультантПлюс», 2012.
61.Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от
2. июля 2008 г. № Ф 04-4596/2008(8840-А 03-19)по делу № А 03-13766/2007-21 // Справочная правовая система «КонсультантПлюс», 2012.
62.Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 05.08.2011 по делу № А 11-7233/2010 // Справочная правовая система «КонсультантПлюс», 2012.
63.Постановлением ФАС Поволжского округа от 08.02.2010 по делу № А 72-7061/2008 // Справочная правовая система «КонсультантПлюс»,2012.
64.Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 13.03.2011 № А 33-36315/10-С 3-Ф 02-3800/11-С 1 // Справочная правовая система «КонсультантПлюс», 2012.
5)Интернет ресурсы:
- 65.Официальный сайт Федеральной налоговой службы. [Электрон. ресурс].
Режим доступа: http://www.№alog.ru.
66.Официальный сайт УФМС по Санкт-Петербургу: налоговая отчетность. [Электрон. ресурс].
Режим доступа: http://www.r 78.№alog.ru/№alot/
67.Направление изменений налоговой системы 2010 / Романовский М.В., Иванова Н.Г., Петухова Р.А. // Интернет портал http://www.insei.ru/mnenie/napravlenie_izmeneniya_nalogovoj_sistemy_2010/
список литературы
