Содержание
ВВЕДЕНИЕ
1 ТЕОРЕТИЧЕСКОЕ СОДЕРЖАНИЕ НАЛОГОВОГО МЕХАНИЗМА КАК СРЕДСТВА РЕАЛИЗАЦИИ ГОСУДАРСТВЕННОЙ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ
1.1 Экономическая сущность налогового механизма и характеристика его подсистем
1.2 Инструменты и методы налогового механизма
1.3 Взаимосвязь налоговой системы, налоговой политики и налогового механизма
2 ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ НАЛОГОВОГО МЕХАНИЗМА В РЕСПУБЛИКЕ БЕЛАРУСЬ НА СОВРЕМЕННОМ ЭТАПЕ
2.1 Краткая экономическая характеристика РУП ГФХИ «Любна»
2.2 Оценка действующей системы налогообложения РУП ГФХИ «Любна»
2.3 Анализ налоговой нагрузки РУП ГФХИ «Любна» и оценка ее воздействия на эффективность деятельности организации
2.4 Анализ эффективности функционирования налогового механизма в Республике Беларусь
3 ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ГОСУДАРСТВЕННОГО НАЛОГОВОГО МЕХАНИЗМА В РЕСПУБЛИКЕ БЕЛАРУСЬ
3.1 Институциональная структура налогового администрирования в Республике Беларусь. Международная практика по совершенствованию налогового регулирования в рыночной экономике
3.2 Предпосылки реформирования и тенденции развития налоговой системы Республики Беларусь
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКО
Выдержка из текста
Чтобы придать новое качество всей экономической деятельности, в ближайшей перспективе предстоит сосредоточить усилия на нескольких основополагающих направлениях. Среди них модернизация экономики, привлечение прямых инвестиций, рост доходов населения, повышение эффективности управления экономикой, поддержание стабильности рубля, наращивание экспорта, импортозамещение и экономия, развитие науки и инноваций, агропромышленного комплекса, жилищного строительства.
Для решения указанных проблем необходимо знание механизма функционирования налоговой системы, формирование которой тесно связано с теоретическими концепциями возникновения государственного бюджета и системы налогообложения, а также с практическим применением теорий бюджета и налогов в изменяющейся реальной экономической системе государства. Последнее позволяет на основе научных представлений о принципах налогообложения, теориях переложения налогов проанализировать особенности функционирования отечественной налоговой системы, выделить основные направления поиска оптимального соотношения прямых и косвенных налогов, определить практические рекомендации по формированию эффективной системы налогообложения и оптимального уровня налоговой нагрузки на экономику в целом и на экономических субъектов рынка.
Актуальность работы в том, что налоги, как и вся налоговая система, являются мощным инструментом управления экономикой в условиях рынка. От того, насколько правильно построена система налогообложения, зависит эффективное функционирование всего народного хозяйства
Список использованной литературы
1 Адаменкова, С. И. Налогообложение: учеб. пособие / С. И. Адаменкова, О.С. Евменчик. – Мн. : Элайда, 2009. – 256 с.
2 Адаменкова, С. И. Налоги и их применение в финансово-экономических расчетах, ценообразовании (теория, практика) : учеб. пособие / С. И. Адаменкова, О. С. Евменчик – 3-е изд., доп и перераб. – Мн.: Элайда, 2005. – 568 с.
3 Барсегян, Л. Н. Налоги и налогообложение : курс лекций / Л. Н. Барсегян. – Мн. : ТетраСистемс, 2009. – 160 с.
4 Белобжецкий, И. А. Финансовый контроль и новый финансовый меха-низм : учеб. пособие/ И. А. Белобжецкий. – М.: Финансы и статистика, 1989. – 256 с.
5 Бутько, Ю. В. Улучшение налогового климата в Республике Беларусь / Ю. В. Бутько // Налоги Беларуси. – 2010. – №41. – С. 61-62.
6 Василевская, Т. И. Налоги Беларуси: теория, методика и практика : учеб. пособие / Т. И. Василевская, В. А. Стасенко. – Мн. : Выш. шк., 1999. – 544 с.
7 Гончаренко, Л. И. Налогообложение организаций : учеб. пособие / Л. И. Гончаренко. – М.: Экономистъ, 2006. – 320 с.
8 Евстигнеев, Е. Н. Налоги и налогообложение. Краткий курс. 3-е изд. / Е. Н. Евстигнеев. – СПб.: Питер, 2006. – 328 с.
9 Евстигнеев, Е. Н. Основы налогового планирования : учеб. пособие / Е. Н. Евстигнеев. – СПб.: Питер, 2004. – 256с.
10 Забелов, С. М. Правовое регулирование государственного управле-ния: учеб. пособие / С. М. Забелов. – Мн.: Академия управления при Президенте Республики Беларусь, 2004. – 195с.
11 Заяц, Н. Е. Теория финансов: учеб пособие / Н. Е. Заяц. – Мн.: БГЭУ, 2002. – 220 с.
12 Змачинская, Г. Н. Правовые акты в сфере налогообложения. Общие положения и специфика / Г. Н. Змачинская, А. В. Козляков – Мн.: ИЧУП Бухгалтерская газета, 2002. – 64 с.
13 Карагод, В.С. Налоги и налогообложение: учебное пособие / В. С. Карагод, В.В. Худолеев. – М.: ИНФА-М, 2004. – 288 с.
14 Кожинов, В. Я. Налоговое планирование: учеб. пособие / В. Я. Кожинов. – М. : Финансы и статистика,1998. – 256 с.
15 Конституция Республики Беларусь от 15.03.1994 № 2875-XII (с изменениями и дополнениями, принятыми на республиканских референдумах 24 ноября 1996 г. и 17 октября 2004 г.) / Национальный правовой портал Республики Беларусь – Режим доступа: http://www.pravo.by – Дата доступа: 29.05.2013.
16 Макроэкономика: учеб. пособие для студентов заочной и дистанционной форм обучения учреждений, обеспечивающих получение высшего образования по экономическим специальностям / Т. С. Алексеенко [и др.]; под ред. Л. П. Зеньковой. – Мн. : ИВЦ Минфина, 2007. − 380 с.
17 Мельникова, Н. А. Бюджетная и налоговая система Республики Беларусь: учеб. пособие / Н. А. Мельникова. – Мн.: БГУ, 2005. – 262 с.
18 Мещерякова О. Налоговые системы развитых стран мира / О. Мещеряков. – М.: Правовая культура, 2008. – 240 с.
19 Миляков, Н. В. Налоги и налогообложение : учеб. пособие / Н. В. Миляков. – М : Финансы и статистика,1999. – 348 с.
20 Миронова, Т. Н. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / Т. Н. Миронова. – Мн.: Право и экономика, 2003. – 74 с.
21 Налоги – 2012: есть предложения по совершенствованию // Главный бухгалтер. – 2011. – № 21. – С. 92-96.
22 Налоги: учебник для студентов вузов / Н. Н. Селезнева [и др.]; под общ. ред. Д. Г. Черника. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. – 479 с.
23 Налоги в Республике Беларусь: Теория и практика в цифрах и ком-ментариях / В. А. Гюрджан [и др.]; под общ. ред. В. А. Гюрджан. – Мн.: Све-точ, 2002. – 256 с.
24 Налоги и налогообложение: учеб. для вузов / под общ. ред. М. В. Романовского, О. В. Врублевской. – СПБ : Питер, 2000. – 528 с.
25 Налоги и налогообложение: учеб. для вузов / под общ. ред. Н. Е. Заяц, Т. Е. Бондарь. – Мн.: Выш. шк., 2008. – 320с.
26 Налоговое планирование: учеб. для вузов / под общ. ред. Е. С. Вылкова, М. В. Романовский. – СПб.: Питер, 2004. – 634 с.
27 Налоговый кодекс Республики Беларусь: Общая часть : закон Респ. Беларусь от 19 дек. 2002 г., № 166-3 (в ред. Закона от 26 окт. 2012 г., № 431-3) – [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://etalonline.by – Дата доступа 02.05.2013.
28 Национальная стратегия устойчивого социально-экономического развития Республики Беларусь на период до 2020 г.– [Электронный ресурс] – Режим доступа: ttp://www.economy.gov.by – Дата доступа 02.05.2013.
29 Национальная экономика Беларуси : учебник / В. Н. Шимов [и др.] ; под ред. В. Н. Шимова. – 3-е изд. – Мн. : БГЭУ, 2009. – 751 с.
30 Об обязательных страховых взносах в Фонд социальной защиты населения М-ва труда и социальной защиты Респ. Беларусь: закон Респ. Беларусь от 29 февр. 1996 г., № 138-XIII (в ред. Закона от 30 дек. 2011 г., № 334-З) // КонсультантПлюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО "ЮрСпектр". – Мн., 2013.
31 Об утверждении основных направлений социально-экономического развития Респ. Беларусь на 2011-2015 годы : постановление Совета Министров Респ. Беларусь от 04 нояб. 2006г. № 1475 // Нац. реестр правовых актов Респ. Беларусь. – 2010. – № 5/24172 [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.pravo.by – Дата доступа: 29.04.2013.
32 Об утверждении форм налоговых деклараций (расчетов), расчета об исчисленных суммах отчислений в инновационный фонд, книги покупок, инструкции о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), расчета об исчисленных суммах отчислений в инновационный фонд, книги покупок и о признании утратившими силу некоторых нормативных правовых актов М-ва по налогам и сборам Респ. Беларусь и их отдельных положений : постановление М-ва по налогам и сборам Респ. Беларусь от 31 дек. 2009 г. № 87 [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://nalog.gov.by – Дата доступа: 29.04.2013.
33 О налоговой нагрузке на экономику Республики Беларусь в 2012 году // [Электронный ресурс] – http://nalog.by/ – Дата доступа: 23.04.2013.
34 О республиканском бюджете на 2012 год, Закон Республики Беларусь, 30 декабря 2011 г. № 331-З [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.pravo.by – Дата доступа: 27.05.2013.
35 О совершенствовании контрольной (надзорной) деятельности в Респ. Беларусь : Указ Президента Респ. Беларусь от 16.10.2009 г. № 510 [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.pravo.by – Дата доступа: 28.04.2013.
36 О социально-экономическом развитии Респ. Беларусь (Государственная программа инновационного развития Респ. Беларусь на 2011-2015 годы) : Указ Президента Респ. Беларусь от 11 апр. 2011 г. № 136 [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.economy.gov.by – Дата доступа: 29.04.2013.
37 Официальный сайт Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://nalog.by – Дата доступа 11.05.2013.
38 Официальный сайт Министерства финансов Республики Беларусь [Электронный ресурс] – Режим доступа : http://minfin.gov.by – Дата доступа 11.05.2013.
39 О Фонде социальной защиты населения Министерства труда и соци-альной защиты : Указ Президента Респ. Беларусь от 16 янв. 2009 г. № 40 [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.ssf.gov.by/ – Дата доступа: 25.04.2012.
40 Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение: теория и практика: учеб. для вузов / В. Г. Пансков. – М. : Юрайт, 2012 – 680 с.
41 Полуян, В. Н. Налогообложение в Республике Беларусь и пути его совершенствования / В. Н. Полуян, Э. А. Селицкая // Вестник БГУ. – 2011. – № 2. – С. 19-22.
42 Послание Президента белорусскому народу и Национальному собранию от 19 апреля 2013 г. [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.lukashenko2013.ru/ – Дата доступа: 11.05.2013.
43 Развитие налоговой политики Республики Беларусь [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.minfin.gov.by – Дата доступа: 05.05.2013 г.
44 Райзберг, Б. А. Современный экономический словарь / Б. А. Райзберг, Л. Ш. Лозовский, Е. Б. Стародубцева. – М.: ИНФА-М, 1999. – с. 479.
45 Скимн, В. Развитие налоговой системы: общая стратегия и конкрет-ные шаги / В. Скимн // Налоги Беларуси. – 2012. – № 18. – С. 4-5.
46 Серкибаева, К. Сущность налоговой системы и ее место в фискальной политике государства / К. Серкибаева // Вестник ассоциации белорусских банков – 2010. – 24 сентября (№ 36) – С.11-17.
47 Сорокина Т. В. Государственный бюджет: учеб. пособие / Т. В. Сорокина. – Мн.: БГЭУ, 2009. – 262 с.
48 Стасенко, В. А. Налоговая политика и создание оптимальной налоговой системы Республики Беларусь : учеб. пособие / В.А. Стасенко. – Мн.: Финансы и статистика, 1996. – 64 с.
49 Тарасова, В. Ф. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / В. Ф. Тарасова, Т. В. Савченко, Л. Н. Семыкина. – М.: КНОРУС, 2004. – 288 с.
50 Тедеев, А.А. Налоги и налогообложение: учебник для ВУЗов / А. А. Тедеев. – М.: Приор-издат, 2004. – 496 с.
51 Теория финансов : учеб. пособие / Н. Е. Заяц [и др.]; под общ. редН. Е. Заяц. – Мн.: Выш. шк., 1997. – 368 с.
52 Харковец, А. 2012 : налоговая и бюджетная политика / А. Харковец // Финансы, учет, аудит. – 2012. – № 1. – С. 5-10.
53 Черкасова, А. И. Налоги и налогообложение : учеб. пособие для ву-зов / А. И. Черкасова, Т. Н. Жукова. – СПб : Вектор, 2005. – 224 с.
54 Экономическая теория: учеб. пособие / М. И. Плотницкий, М. К. Радько, Г. А. Шмарловская. – Мн.: Современная школа, 2006 г. – 392 с.
55 Юткина, Т.Ф. Налоги и налогообложение: учеб. для вузов 2-е изд., перераб. и доп. / Т.Ф. Юткина. – Мн.: ИНФРА-М, 2001. – 298 с.