Пример готовой дипломной работы по предмету: Налоги, налогообложение и налоговое планирование
Введение………………………………………………………………….………..3
Глава I. Теоретические аспекты налогового анализа и планирования в организации………………………………………………………………………….6
1.1.Структура и принципы налоговой системы России..………………………..6
1.2. Сущность и значение налогового планирования в организации……………10
1.3. Возможности оптимизации налогообложения при разных налоговых системах……………………………………………………………………………16
1.4. Возможности оптимизации налогообложения организации при применении общего режима налогообложения………………………………………….20
1.5. Налоговый анализ в системе управления организацией………………… 32
Выводы по Главе I……………………………………………………………….35
Глава II. Методологические аспекты налогового планирования и анализа налогов в организации………….………………………..…………..…………..36
2.1. Взаимодействие налогового и бухгалтерского учета ……..………..……36
2.2. Разработка схем минимализации налога на прибыль организации………40
2.3. Формирование налогообложения прибыли с учетом оптимизации..…… 42
2.4. Метод провидения анализа налогов в организации……………………….46
Выводы по Главе II……………………………………………………….……..53
Глава III. Юрисдикции, которые позволяют минимизировать налоговые платежи……………………………………………………………………..…….54
3.1. Понятие оффшорной деятельности……………………………………….54
3.2. Схемы оффшорного бизнеса……………………….……………….…….56
Выводы по Главе III……………………….………………………………….… 59
Заключение……………………………………………………………………… 60
Список использованной литературы…………………………………………..64
Приложение
Содержание
Выдержка из текста
Налоговое планирование выступает комплексом правовых взаимоотношений между налогоплательщиком и государством, следовательно обладает признаками правового явления. Суть налогового планирования заложена в налоговом законодательстве, которое предусматривает специальные налоговые режимы для налогоплательщиков, а также различные методы для исчисления налоговой базы.
возможность налогового планирования заложена в налоговом законодательстве, которое предусматривает специальные налоговые режимы для налогоплательщиков, допускает различные методы исчисления налоговой базы, предоставляет налоговую рассрочку и отсрочку, инвестиционный налоговый кредит.Задача налогового планирования на предприятиях и в организациях — это оптимизация налоговых платежей с целью увеличения размера доходов, причем речь идет как о тактике сокращения налоговых изъятий, так и выстраивании оптимальной налоговой политики на долгосрочную темы курсовой работы заключается в том, что управление налогообложением в организации все чаще входит в практику в процессе хозяйственной деятельности, что обуславливается значительной долей налоговых платежей в финансовых потоках организаций.
В процессе написания реферата изучена вторая часть налогового Кодекса РФ, а также специальная литература, посвященная вопросам оптимизации налогообложения и организации налогового учета на предприятии.
Добавочная стоимость, произведенная предприятием, складывается в основном из прожиточного минимума персонала предприятия, необходимого для восстановления его трудоспособности, и прибавочного продукта, распределяемого на иные цели (прибыль предпринимателя, налоги, инвестиции, содержание социальной сферы и другие), то становится очевидной необходимость рациональной и эффективной организации учета и планирования налоговых издержек предприятия.
Стратегическое и тактическое планирование в организации
В связи с этим, налоговое планирование можно определить как совокупность плановых действий в рамках хозяйственно-финансового планирования, направленных на увеличение финансовых ресурсов организации, регулирующих величину и структуру налоговой базы и других элементов налогообложения, обепечивающих своевременные расчеты с бюджетом по всем налогам в соответствии с действующим законодательством.
Теоретическую основу исследования составляют концептуальные положения экономической теории, фундаментальные положения теории налогообложения, раскрывающие проблемы налогового планирования, а также научные концепции современных российских и зарубежных ученых-экономистов, занимающихся проблемами налогообложения.
Теоретической и методической основой написания курсовой работы явились Налоговый кодекс, Гражданский кодекс, Уголовный кодекс РФ, нормативно-правовые акты Правительства, соответствующих министерств и ведомств, труды отечественных и зарубежных ученых по рассматриваемой проблеме.
Теоретические основы данного исследования составляют работы различных авторов, чьи труды посвящены вопросам разработки стратегии развития и их исследованию. Прежде всего следует отметить следующих учёных: Фадхатдинов Р.А., Бешелев С.Д., Пигалов Ф.Г., Кирюшин С.А., Юкаев В.С., Трухаев Р. И., Доусон Р., Кхол Йозеф.
В первой главе рассматриваются теоретические и практические аспекты кадрового планирования, раскрываются сущность кадрового планирования в современных теоретических разработках, особенности менеджмента в области кадров в высшем учебном заведении и кадровые стратегии российских ВУЗов и их особенности. На основании теоретических основ во второй главе проводится практический анализ для целей дипломной работы.
- определение и формулировка основных направлений совершенствования организации труда и технологии оказания медицинской помощи средним медицинским персоналом неврологического отделения государственного стационара.
• отметить основные положения налогового планирования и прогнозирования;• охарактеризовать организацию налогового планирования на предприятии;
Для достижения указанной цели в работе поставлены следующие задачи:• отметить основные положения налогового планирования и прогнозирования;
Нормативные документы:
1.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ и (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ.
2. Приказ Минфина РФ от
2. июля 2003 г. N 67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций»
3. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ (с изменениями от 23.11.2009 г.).
Литература:
4. Алексеева, А.И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности/ А.И. Алексеева, Ю.В. Васильев, А.В. Малеева, Л.И. Ушвицкий. — М.: КноРус, 2011. — 718 с. — ISBN 978-5-406-00730-3.
5. Астахов, В.П. Бухгалтерский (финансовый) учет/ В.П. Астахов. — М.: Юрайт, 2011. — 960 с. — ISBN 978-5-9916-1115-2.
6. Базилевич, О.И. Налоги и налогообложение/ О.И. Базилевич, А.З. Дадашев. — М.: Инфра-М, 2013. — 288 с. — ISBN 978-5-16-004806-2.
7. Бакаев А.С., Шнейдман Л.З. Учетная политика предприятия — М.: Бухгалтерский учет, 2007. — 105 с.
8. Барулин, С.В. Финансы/ С.В. Барулин. — М.: КноРус, 2011. — 640 с. — ISBN 978-5-406-01112-6.
9. Бахрамов, Ю.М. Финансовый менеджмент/ Ю.М. Бахрамов, В.В. Глухов. — Спб.: Питер, 2011. — 496 с. — ISBN 978-5-49807-928-8.
10. Богаченко, В.М. Основы бухгалтерского учета, налогообложения и аудита/ В.М. Богаченко, Н.А. Кириллова. — М.: Феникс, 2012. — 288 с. — ISBN 978-5-222-19671-7.
11. Ван Хорн, Джеймс.С. Основы финансового менеджмента/ Джеймс С. Ван Хорн, Джон М. Вахович, мл. — М.: Вильямс, 2010. — 1232 с. — ISBN 978-5-8459-1582-5, 978-0-273-71363-0.
12. Васильева М.В. Учетно-информационная база проведения налогового анализа как этапа налогового планирования на микроуровне // Управленческий учет. – 2010. — № 1.
13. Веретенникова, И.И. Экономика организации (предприятия)/ И.И. Веретенникова, И.В. Сергеев. — М.: Юрайт, 2012. — 672 с. — ISBN 978-5-9916-1761-1.
14. Вылкова, Е.С. Налоговое планирование/ Е.С. Вылкова. — М.: Юрайт, 2011. — 640 с. — ISBN 978-5-9916-1352-1.
15. Гаврилова А.Н. Финансы организаций (предприятий): учебное пособие / А.Н. Гаврилова, А.Л. Попов. — М.: КНОРУС, 2009. — 576с.
16. Герасимова, Л.Н. Управленческий учет. Теория и практика/ Л.Н. Герасимова. — М.: Феникс, 2011. — 512 с. — ISBN 978-5-222-17973-4.
17. Дадашев, А.З. Налоги и налогообложение в Российской Федерации/ А.З. Дадашев. — М.: Инфра-М, 2013. — 240 с. — ISBN 978-5-16-006057-6.
18. Дедкова, Е.Г. Анализ и прогнозирование налоговых затрат на промышленных предприятиях: автореферат / Е.Г. Дедкова. – Орѐл, 2010. – 24с
19. Девликамова Г.В. Налоговый анализ как составная часть анализа хозяйственной деятельности предприятия//Финансы. – 2010. -№ 8.
20. Елисеева, Т.П. Экономика и анализ деятельности предприятий/ Т.П. Елисеева, М.Д. Молев, Н.Г. Трегулова. — М.: Феникс, 2011. — 480 с. — ISBN 978-5-222-17810-2.
21. Ефимова, О.В. Анализ финансовой отчетности/ О.В. Ефимова, М.В. Мельник, В.В. Бердников, Е.И. Бородина. — М.: Омега-Л, 2012. — 400 с. — ISBN 978-5-370-02671-3.
22. Евстигнеев Е. Н. Основы налогового планирования. – СПб.: Питер, 2004.
23. Евстигнеев Е.Н. Основы налогообложения и налогового права. Учебное пособие. М., Инфра-М, 2009. — 231 с.
24. Жилкина, А.Н. Управление финансами. Финансовый анализ предприятия/ А.Н. Жилкина. — М.: Инфра-М, 2012. — 336 с. — ISBN 978-5-16-005446-9.
25. Золочевская, Е.Ю. Налоговый анализ в системе налогового планирования на предприятиях / Е.Ю. Золочевская // Экономические и гуманитарные науки. – 2010. — № 10
26. Ильин, В.В. Финансовый менеджмент/ В.В. Ильин, Н.А. Сердюкова, В.Н. Алексеев, В.Г. Ермилов. — М.: Омега-Л, 2011. — 560 с. — ISBN 978-5-370-02062-9.
27. Илышева, Н.Н. Анализ финансовой отчетности/ Н.Н. Илышева, С.И. Крылов. — М.: Инфра-М, 2011. — 480 с. — ISBN 978-5-16-004608.
28. Ковалев, В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия/ В.В. Ковалев, О.Н. Волкова. — М.: Проспект, 2010. — 424 с. — ISBN 978-5-482-01839-2.
29. Ковалев, В.В. Финансовый менеджмент. Теория и практика/ В.В. Ковалев. — М.: Проспект, 2012. — 1104 с. — ISBN 978-5-392-07785-4.
30. Колпакова, Г.М. Финансы, денежное обращение и кредит/ Г.М. Колпакова. — М.: Юрайт, 2012. — 544 с. — ISBN 978-5-9916-1558-7.
31. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. — М.: ИНФРА-М, 2009. — 149 с.
32. Крутякова, Т.Л. Бухгалтерский и налоговый учет/ Т.Л. Крутякова. — М.: АйСи Групп, 2012. — 224 с. — ISBN 978-5-903443-70-3.
33. Лапина О.Г. Годовой отчет 2011. — М.: О 1 Медиа, 2011. — 312 с.
34. Лисовская, И.А. Финансовый менеджмент/ И.А. Лисовская. — М.: Рид Групп, 2011. — 352 с. — ISBN 978-5-4252-0253-6.
35. Лобан, Л.А. Экономика предприятия/ Л.А. Лобан, В.Т. Пыко. — М.: Современная школа, 2011. — 432 с. — ISBN 978-985-513-934-9.
36. Лукасевич, И.Я. Финансовый менеджмент/ И.Я. Лукасевич. — М.: Эксмо, 2011. — 768 с. — ISBN 978-5-699-43153-3.
37. Лытнева, Н.А. Налоговый анализ в сфере предпринимательства: показатели и методика / Н.А. Лытнева, Н.В. Парушина // Аудитор. – 2009.- № 12.-С.50-58
38. Маркарьян, Э.А. Экономический анализ хозяйственной деятельности/ Э.А. Маркарьян, Г.П. Герасименко, С.Э. Маркарьян. — М.: КноРус, 2010. — 552 с. — ISBN 978-5-406-00227-8.
39. Мескон, М. Основы менеджмента/ М. Мескон, М. Альберт, Ф. Хедоури. — М.: Вильямс, 2011. — 672 с. — ISBN 978-5-8459-1060-8, 0-0604-4415-0.
40. Молчанов, С. Налоги. Расчет и оптимизация/ Сергей Молчанов. — Спб.: Питер, 2013. — 544 с. — ISBN 978-5-496-00352-0.
41. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение. Теория и практика Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение. Теория и практика/ В.Г. Пансков. — М.: Юрайт, 2013. — 752 с. — ISBN 978-5-9916-2515-9, 978-5-9692-1430-9.
42.Перов, А.В. Налоги и налогообложение/ А.В. Перов, А.В. Толкушкин. — М.: Юрайт, 2013. — 1008 с. — ISBN 978-5-9916-2429-9.
43. Попова Л.В. Налоговый анализ: учебное пособие / Л.В. Попова, Н.Г. Варакса, Е.Г. Дедкова. – Орел: ФГОУ ВПО «Госуниверситет – УНПК», 2011. – 165 с.
44. Сердюков А.Э. Налоги и налогообложение: Учебник для вузов. — СПб.: Питер, 2008. — 214 с.
45. Соколова Е.С., Архарова З.П. Бухгалтерский учет и аудит: Учебно-методический комплекс. — М.: Изд. центр ЕАОИ, 2009. — 141 с.
46. Тарасова В.Ф. Налоги и налогообложение . Учебник/под ред. В.Ф. Тарасовой. – М.: Кнорус, 2009
Электронные ресурсы:
- 47. www.taxcons.com
список литературы
