Пример готовой дипломной работы по предмету: Экономика
ВВЕДЕНИЕ 3
1. СИСТЕМА НАЛОГОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА ОРГАНИЗАЦИИ 7
1.1 Содержание налогового планирования, налоговая оптимизация и налоговый менеджмент 7
1.2 Роль налогового менеджмента для предприятия и его место в системе финансового менеджмента 27
2. АНАЛИЗ СИСТЕМЫ НАЛОГОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА НА ПРЕДПРИЯТИИ 32
2.1 Формирование и развитие налогового менеджмента организации 32
2.2 Корпоративный налоговый менеджмент организации 49
2.3 Инструментарий организации налогового менеджмента 51
3. ОПТИМИЗАЦИЯ СИСТЕМЫ НАЛОГОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА НА ПРЕДПРИЯТИИ 55
3.1 Характеристика предприятия 55
3.2 Экспресс-анализ предприятия 56
3.3 Направления оптимизации налогообложения 67
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 85
ПРИЛОЖЕНИЯ 92
Содержание
Выдержка из текста
Роль налогового менеджмента на уровне всего государства также неизменно возрастает. Правительство Российской Федерации и Министерство финансов Российской Федерации вот уже несколько лет пытаются осознанно управлять налогами, используя их регулирующую функцию, а не рассматривать налоги только как средство наполнения бюджета.
В силу своей значимости проблема налоговой нагрузки постоянно находится в поле зрения отечественных и зарубежных ученых. В то же время недостаточно исследованными и дискуссионными являются вопросы по расчету налоговой нагрузки.
Объектом исследования выступает процесс налогообложения ООО «СТРОЙСЕРВИС». Предметом исследования является совокупность теоретических и практических проблем соблюдения законодательных норм хозяйствующим субъектом при оптимизации системы налогообложения.
Объектом исследования выступает процесс налогообложения ООО «СТРОЙСЕРВИС». Предметом исследования является совокупность теоретических и практических проблем соблюдения законодательных норм хозяйствующим субъектом при оптимизации системы налогообложения.
темы данной работы обусловлена тем, что необходимость управления налоговыми издержками хозяйствующего субъекта, вызванная особенностями развития процесса налогообложения в стране, вызвала появление самостоятельной отрасли финансового менеджмента – налогового менеджмента в организации (корпоративного налогового менеджмента).
Налоговый менеджмент является частью финансового менеджмента, поскольку его цель — гармонизация построения финансовых отношений между госу-дарством и хозяйствующим субъектом и оптимизация управления финансовыми ресурсами на микроуровнеКорпоративный налоговый менеджмент — составная часть управления финансами хозяйствующего субъекта; это выработка и оценка управленческих решений согласно целевым установкам организации с учетом масштаба возможных налоговых последствий
Целью деятельности любой организации является увеличение прибыли всеми возможными способами, в том числе посредством применения легальных схем налоговой оптимизации, на основе проведения и изучения анализа налоговой системы в Российской Федерации во взаимодействии с налоговым менеджментом. В задачи, служащие достижению поставленной цели, входит освещение действующей налоговой системы, изучение налогового планирования как инструмента налогового менеджмента, изложение основных инструментов налоговой оптимизации. Налоговые платежи в бюджет являются значительной частью финансовых потоков хозяйствующего субъекта.
Объектом исследования выступает процесс налогового администрирования налогоплательщиков. Предметом исследования является совокупность теоретических и практических проблем, связанных с несовершенством нормативной и законодательной базы налогового администрирования налогоплательщиков.
Объектом исследования выступает процесс налогового администрирования налогоплательщиков. Предметом исследования является совокупность теоретических и практических проблем, связанных с несовершенством нормативной и законодательной базы налогового администрирования налогоплательщиков.
В качестве инструментов исследования были использованы методы изучения и анализа литературы, сопоставления теории и практики, группировки и обобщения данных, анализа, что позволило обеспечить достоверные выводы.
Эта статья НК РФ ставит своей задачей дать исчерпывающий перечень принципов и направлений налоговой политики государства, поскольку они содержатся и в других нормах Налогового кодекса. Налоговая политика РФ преследует фискальные и нефискальные цели. К фискальным целям относится увеличение налоговых поступлений в бюджет. К нефискальным целям можно отнести более широкий спектр приемов государственного управления через механизм государственного налогообложения. Это — дифференцированные ставки налогообложения по субъектам хозяйствования, регламентация состава затрат, относимых на себестоимость, определение правил амортизационной политики предприятий, обусловленность налоговых льгот, расширение или уменьшение базы налоговых расчетов, альтернативные налоговые обязательства и прочее.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Налоговый кодекс РФ. Часть I (с дополнениями и изменениями).
2. Налоговый кодекс РФ. Часть II (с дополнениями и изменениями).
3. Гражданский кодекс РФ.
4. Таможенный Кодекс РФ
5. Акулинин Д.Ю. Правовые аспекты налогового планирования // Налоговый вестник. 2004. № 10. – с. 131.
6. Акилова Е.В. Минимизация налоговых платежей и налоговое планирование // Налоги. 2011. № 42.
7. Акимов О.Ю. Малый и средний бизнес: эволюция понятий, рыночная среда, проблемы развития. – М.: Финансы и статистика, 2012. – 192 с.: ил.
8. Аронов А.В. Налоговая политика и налоговое администрирование : учеб. Пособие. – М.: Экономистъ, 2006. – 591с.
9. Барулин С.В., Ермакова Е.А., Степаненко В.В. Налоговый менеджмент. – М.: Омега-Л, 2007. – с. 272
10. Безруков Г.Г., Казак А.Ю., Привалова С.Г. Налоговый контроль в условиях реформирования экономики. Екатеринбург: Изд-во АМБ, 2003, с.145
11. Блюменфельд В. «Большие проблемы малого бизнеса» : Экономика и жизнь, 2007 г, с.201
12. Брюк Р., Калинкин Е.,Виане Ж., Десхулместер Д. Малый бизнес – М.: ЗАО «Изд-во «Экономика», 2001. – 214 с.
13. Брызгалин А.В. Налоги. Люди. Время… или Этот безграничный Мир Налогов. – М.: Эксмо,2008 г.576с.
14. Веретенникова О.Б. Финансы предприятий: Учеб. пособие/Под ред. акад. А.Ю. Казака. – Екатеринбург: Изд-во АМБ, 2011., с. 178
15. Вечканов Г.С., Вечканова Г.Н. Словарь рыночной экономики. – СПб.: ТОО ТК «Петрополис», 2011., с. 475
16. В.В.Лесняк, Е.В.Щекотихина. Информационное обеспечение управления налоговыми обязательствами. – Р-н-Д.: Издательство РГСУ, 2010. – 542 с.
17. Вылкова Е.С. Налоговое планирование: учебник для магистров — М .: Издательство Юрайт, 2011. — 639 с.
18. Горфинкель В.Я., Швандар В.А. – Малый бизнес. Организация, экономика, управление: учеб. пособие — 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Юнити-Дана, 2008.-495 с.
19. Грищенко В.Н., Демидова Л.Г., Петров А.Н. Теоретические основы прогнозирования и планирования: Ч. 1. – СПб: Изд-во СПбУЭФ, 2009., с.345
20. Долгосрочное планирование и прогнозирование. М.: Прогресс, 2008., с. 111
21. Казак А.Ю., Князева Е.Г., Окунева Л.А., Смородина Е.А., Шадурская М. М. Налоги и налогообложение : Учеб. пособие – Екатеринбург: Изд-во Урал. ун-та, 2009. – 293с.
22. Казак А.Ю., Веретенникова О.Б., Ростовцев К.В., Толмачева О.В. Финансовый менеджмент: учеб. Пособие. – Екатеринбург: Изд-во Урал. гос. экон. ун-та, 2006. – 286 с.
23. Касьянова Г.Ю. Учет-2000: бухгалтерский и налоговый, Москва: Издательско-консультационная компания «Статус-Кво» , 2010 г., с. 756
24. Камаев В.Д. Экономика и бизнес — М.: Издательство МГТУ им. Н. Э. Баумана, 2007 г., с. 327
25. Кашанина Т.В. Хозяйственные товарищества и общества: правовое регулирование внутрифирменной деятельности. – М.: ИНФРА-М: КОДЕКС, 2011., с. 257
26. Кашин В.А. Налоги и налогообложение. Актуальные проблемы налоговой политики и налогового адми-
нистрирования . – Курс лекций. Учеб. пособие для вузов / В.А. Кашин. – М.: Налоговая политика и практика, 2009. – 257 с. – (Серия «Приложение к журналу «Налоговая политика и практика»)
27. Н.А.Ковалева. Интеграционная система учета: контроль и управление: монография/ Н.А.Ковалева. – Р-н-Д, РГСУ, 2011, 7,9 с.
28. И. Колодина. Бухгалтерия правит бизнес// Российская газета., № 9 за прель, 2013 г.
29. Корпоративный налоговый менеджмент как неотъемлемая составляющая стратегии управления бизнесом http://econom.nsc.ru/eco/arhiv/ReadStatiy/2007_01/Bukina.htm
30. Лившиц А.Я., И. Н. Никулина «Введение в рыночную экономику»: Москва, Высшая школа, 2008 г., с. 206
31. Львов Ю. . Основы экономики и организации бизнеса — Спб.: ГМП Фармико, 2010 г., с. 4782
32. Налоги и налогообложение. Учебное пособие/ А.Ю. Казак, Е.Г. Князева, Л.А. Окунева, Е.А. Смородина, М.М. Шадурская. – Екат-г: Изд-во Урал. ун-та, 2011. – 293 с.
33. Масальская М.Л. Бухгалтерский учет и налогообложение на малых предприятиях, справочное пособие: Москва, АО «ДИС» , 2011 г, с. 248
34. Пансков В.Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации: Учебник. – М.: Финансы и статистика, 2012. – 464 с.
35. Прудников В.М. Налоговая система РФ : Сборник нормативных документов, М: ИНФРА-М, 2012 г., с. 548
36. Райзберг Б.А. Курс экономики : ИНФРА-М, 2011 г., с. 526
37. Романовский М.В., Врублевская О.В.- под ред. Налоги и налогообложение. 6-е изд. – СПб.: Питер, 2010. – 496 с.
38. Рюмин С.М. Налоговое планирование: общие принципы и проблемы // Налоговый вестник. 2012. № 2. с. 123.
39. Селезнева Н.Н. Налоговый менеджмент. Администрирование. Планирование. Учет. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2009. – с. 38
40. Сердюков А.Э., Вылкова Е.С., Тарасевич А.Л. Налоги налогообложение: Учебник для вузов. 2-е изд. – СПб.: Питер, 2008. – 704 с.
41. Соколова А.В. Специальные налоговые режимы. – М.: Издательство: Эксмо, 2008., с. 356
42. Суглобов А.Е. Экономическое содержание налогового потенциала в современных моделях экономического развития / А.Е. Суглобов, Д.Н. Слободчиков // Налоги и налогообложение. – М., 2009. – № 7. – С. 24-37.
43. Е.В. Чипуренко Налоговая нагрузка предприятия: анализ, расчет, управление 2012, с. 215
44. Черник Д.Г., Павлова Л.П., Князев В.Г. Налоги и налогообложение: Учебник- 3-е издание. – М.: МЦФР, 2010. – 528 с.
45. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Москва, ИНФРА-М, 2011г., с. 312
46. Справочная правовая система «Консультант-плюс» (Законодательство России; налогообложение; бухгалтерский учет
список литературы
