СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
1.1 Основные этапы становления и развития системы налогообложения доходов физических лиц в России
1.2.Общая характеристика налога на доход физических лиц и его элементов
1.3. Начисление и удержание НДФЛ
2 АНАЛИЗ ОСНОВНЫХ ТЕНДЕНЦИЙ И ПРОБЛЕМ РАЗВИТИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ НА ПРИМЕРЕ ООО «ЧАСТНОЕ ОХРАННОЕ ПРЕДПРИЯТИЕ «УРАН»
2.1 Динамика налога на доходы физических лиц
2.2 Проблемы налогообложения доходов физических лиц
3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ НАДЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В РОССИИ
3.1 Оценка возможности внедрения прогрессивной ставки налогообложения
3.2 Перспективные направления реформирования налогообложения
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
ПРИЛОЖЕНИЕ 1………………………………………………………..………99
Содержание
Выдержка из текста
НДФЛ, проблемы и пути совершенствования
«НДФЛ проблемы и пути совершенствования»
тема поменять на 21-ю из МУ (Налогообложение физических лиц: проблемы и пути совершенствования)
Теоретической и методологической основой исследования послужили научные положения, содержащиеся в трудах ведущих отечественных ученых-экономистов в области теории налогообложения, государственной налоговой политики, управления региональной экономикой, налогового планирования и прогнозирования, налогового администрирования.
В России в настоящее время имеется двухуровневая судебная система – федеральные суды и суды субъектов Федерации, в рамках которых функционируют суды общей юрисдикции, Конституционный Суд РФ и аналогичные органы конституционного контроля .
Это привело, с одной стороны, к бесконтрольному выводу резидентского капитала из страны, с другой, — нерегулируемому притоку спекулятивного иностранного капитала, повышающего непредсказуемую волатильность внутреннего валютного рынка, и негативно влияющего на формирование курса рубля. Вышеуказанные процессы осуществляются на фоне полной разобщённости и низкой эффективности воздействия на происходящее органов и агентов валютного контроля, компетенция и полномочия которых ограничены определённым кругом прав и обязанностей по отношению к хозяйствующим субъектам.При этом система валютного регулирования и валютного контроля РФ формируется без соответствующего теоретико-методологического обоснования, в условиях отсутствия действенных инструментов воздействия на субъектов валютных правоотношений.
Переход российской экономики на рыночные отношения, ее постепенная интеграция в мировое хозяйство делают крайне актуальным знание механизма регулирования валютных отношений на территории России и за ее пределами.
Их должны предоставить все заинтересованные в выполнении функций государства стороны — граждане и юридические лица.Развивающееся на протяжении последних лет налогообложение прибыли в Российской Федерации освоило множество различных способов и приемов взимания средств, наиболее удачные из которых складываются в теоретические основы налогообложения. Императивность в налогообложении отражается в действующей налоговой политике, основная цель которой сводится, во-первых, к формированию доходной части бюджетов и, во-вторых, к стимулированию развития экономического потенциала страны.
Во всех исследованиях по проблеме терроризма неизменно подчеркивается его многогранная природа, которая затрудняет выработку на международному уровне единого определения терроризма. Неоднократно отдельные исследователи акцентировали внимание на том обстоятельстве, что следует четко разграничить такие понятия как «насилие», «экстремизм», «война» и «терроризм», поскольку существующая на сегодня размытость границ и расширительное толкование терроризма негативно влияет на согласованную оценку тех или иных насильственных актов, а, следовательно, и на сотрудничество государств в противодействии терроризму.
Актуальность рассматриваемой темы обусловлена тем, что современная система формирования доходов бюджетов в государстве во многом обеспечивается влиянием налогового контроля на экономику, который является одним из основных элементов налоговой и финансовой системы. От эффективности налогового контроля, в т.ч. НДФЛ, поступления которого в доходах бюджета составляет более 20%, зависят экономическое благополучие и финансовая безопасность государства.
Актуальность темы определяется тем, что важнейшим условием эффективного функционирования национальной экономики является рациональное и экономное использование средств государственного бюджета,направляемыхнасодержаниеотраслейнепроизводственнойсферы.
В качестве нормативно-правовой базы послужили нормативные и правовые акты Российской Федерации: Налоговый Кодекс Российской Федерации, приказы Министерства финансов РФ, материалы Федеральной налоговой службы России.
Третья глава – «Проблема применения налоговых вычетов: проблема и пути совершенствования», определяет проблемы системы налоговых вычетов по НДС в современной налоговой системе, а также пути решения сложившихся проблем.
Третья глава – «Проблема применения налоговых вычетов: проблема и пути совершенствования», определяет проблемы системы налоговых вычетов по НДС в современной налоговой системе, а также пути решения сложившихся проблем.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
Законодательные и нормативные документы
1.Законодательные документы, нормативные акты, указы и инст¬рукции Конституция Российской Федерации. /Принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 г.-М.: Омега-Л, 2008.-64с.
2.Бюджетный кодекс Российской Федерации №145 ФЗ/принят Государственной Думой 17 июля 1998 г. в редакции ФЗ № 63 от 26 апреля 2007.-М.: Омега-Л, 2008.-276 с.
3.Гражданский кодекс Российской Федерации. Части первая, вторая, третья: офиц. текст: /принят Гос. Думой 21 окт. 1994 г. – М. : Эксмо, 2007. — 510 с.
4.Налоговый кодекс Российской Федерации: (в 2 ч.). – М.: Ось-89, 2007. – 526 с. – (Кодекс).
5.О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с осуществлением мер по совершенствованию налогового администрирования: Федеральный Закон от 27.07. 2006 г. №137 ФЗ.
6.О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации: Федеральный Закон от 05.04.2010 г. № 41-ФЗ
7.О внесении изменений в федеральный закон и отдельные законодательные акты Российской Федерации «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации: Федеральный Закон от 19.05.2010 г. № 86 ФЗ
8.Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) и Порядка ее заполнения: Приказ Минфина России от 29.12.2009 г. №145-н
9.О декларации по налогу на доходы с физических лиц: Письмо ФНС от 21.01.2010 г. №ММ-22-3/ 35@
Научная и учебная литература
10.Аганова А.А. Развитие налогообложения доходов физических лиц в РФ: дисс.к.э.н.М.: Российская экономическая академия им. Плеханова, 2006
11.Анисимова Л. Реформа налогообложения доходов населения России: Результаты 2000-2007г.г. Институт экономики переходного периода. М.: ИЭПП, 2008
12.Бартенев С. А. Экономические теории и школы (история и современность): Курс лекций. – М., 2006
13.Брызгалин А.В. К вопросу о прогрессивном налогообложении – «быть или не быть» (или рассуждения о современной налоговой политике) // Налоги и финансовое право. – 2009. — № 6. – С. 18
14.Буссе Р. Доклад на международном научно-практическом симпозиуме по актуальным вопросам налоговой политики в Москве 9 апреля 2008 года.
15.Бюджетное Послание Президента РФ Федеральному Собранию РФ// Финансы.-2008.- №7.
16.Бюджетное Послание Президента РФ Федеральному Собранию РФ// Финансы.-2009.- №6.
17.Войтова Т.Л.Заработная плата для бюджетников: Практическое пособие.- Правовая система «Консультант плюс»
18.Вылкова Е.С., Романовский М.В. Налоговое планирование: Учебник для вузов-М: Прогресс,2004.- 634с.
19.Гашенко И.В. Совершенствование механизма уплаты налога на доходы физических лиц // Проблемы современной экономики. – 2009. — № 2. – С. 27
20.Демидов Г.И. НДФЛ: Какие новшества нас ждут в 2010 году? // Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение.- 2009. -N 9.
21.Карсетская Е.В. Налог на доходы физических лиц: выплаты, не облагаемые НДФЛ. АйСи Групп, 2009.
22.Качур О.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие –М.: Прогресс,2007.- 304с.
23.Кашин В.А. Налоги и налогообложение: курс-минимум- М.: Магистр, 2008.-365 с.
24.Коршунова М.В. Уклонение и оптимизация в системе налогового контроля// Финансы.- 2007.-№5
25.Красноперова О.А. Учетная политика организаций на 2010 год. ГроссМедиа; РОСБУХ, 2010.
26.Крохина Ю.А. «Налоговое право»: учебник.- М.: Юристъ, 2007.-320с.
27.Кустова М.В., О.А. Ногина, Н.А. Шевелева //Налоговое право России: общая часть. -М.: Юристъ.- 2007г.
28.Лавник Р.В. Налог на доходы физических лиц: его значение для бюджетов регионов России // Аудит и финансовый анализ. – 2009. — № 4. – С. 33
29.Лермонтов Ю.М. Налоги и налогообложение: Налоговый практикум. -М.: Гросс Медиа.-2008.-125 с.
30.Лукин В. Доклад уполномоченного по правам человека в Российской Федерации за 2008 год/ Российская газета. 17.04.2009. № 68
31.Медведева О.В. О некоторых результатах политики в области налогообложения физических лиц//Налоговая политика и практика.-2005.-№4.-с.14-18
32.Налоги и налогообложение / О. В. Скворцов, Н. О. Скворцова.- Изд: Приор-издат, -2004
33.Налоги: учебник для вузов / Под ред. Бабошко Н.М., Литвиненко А.Н. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. – С. 94 – 95
34.Нестеров Г.Г., Попонова Н.А., Терзиди А.В. Налоговый контроль: Учебное пособие. 2-е изд., перед.идоп. М.: Эксмо, 2009, 384 с.
35.Пансков В.Г. Налоги и налогообложение,- 7-е изд., перераб. и доп. — М.: МЦФЭР, 2006. — 592 с.
36.Петров А.В. Зарплатные налоги: все, что должен знать бухгалтер для правильной работы. Бератор-Паблишинг, 2009
37.Петров А.В.Налоговый учет : М.:Эксмо.- 2008.-248с.
38.Поляк Г.Б. Финансы: учебник.- М.: Юнити, 2008.-703 с.
39.Практическая налоговая энциклопедия. Т. 7. Налог на доходы физических лиц / Под ред. А.В. Брызгалина.
40.ПРООН. Доклад о развитии человека за 1999 год. — Нью Йорк: Оксфорд Юниверсити Пресс,1999. С. 18
41.Пушкарева В.М. «История финансовой мысли и политики налогов», М.: 1996 год, с. 84.
42.Романовский М.В.Врублевская О.В.Налоги и налогообложение: Учебник для вузов.-Питер ЮГ.-2008.-528 с.
43.Романовский М.В. Финансы, денежное обращение и кредит: учебник. -М.: ЮРАЙТ.-2007.-543 с.
44.Сафарова Е.Ю.Доказательства в налоговых спорах. :М.: 2007, 284с.
45. Сенчагов В.К. и др. Финансы, денежное обращение и кредит: учебник.- М.: ТК Велби, Проспект, 2007.-719с.
46.Сидорова Н.М. Солидарный налог на состояния во Франции// Налоги и налогообложение.-2009.-№7
47.Соколов А.А., Серик А.А. Антикризисные налоговые новации: меры, проблемы и перспективы//Финансы.-2009.-№8.-с.32
48.Специальный доклад «Бизнес и налоги» (III Всероссийский налоговый форум г. Москва, ТПП РФ 3.04.2007). // Налоги и налогообложение. – 2007. — N 4 Электронная справочная правовая система «Гарант»
49.Сытова Е.В. Особенности исчисления НДФЛ в 2010 г.// правовая система «Консультант плюс»
50.Тарасова В.Ф., Владыка М.В., Сапрыкина Т.В., Семыкина Л.Н. Налоги и налогообложение: учебник. – М.: КНОРУС, 2009. – С. 128.
51.Толмачев И.А. Постатейный комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации (глава 23). ГроссМедиа; РОСБУХ, 2009
52.Тургенев Н. Опыт теории налогов. — М., 1937. — С.18.
53.Феоктистов И.А.Расходы фирмы (организации). Бухгалтерский и налоговый учет. Полное практическое руководство : М.:Юнити.- 2007.- 608с.
54.Че А.Ю. Прогрессия при налогообложении доходов физических лиц // Налоговая политика и практика. – 2009. — № 7. – С. 33
55.Черник Д. Размышления над проектом Налогового кодекса. Консультант, 1996, № 11, — С.70–72.
56.Шмелев Ю.Д. О системе контроля за соответствием расходов физических лиц уровню их доходов//Финансы.-2010.-№2.-с.30
Материалы сайтов сети Интернет
57.Показатели инфляции в России: статистика и прогноз. Информационно-аналитический портал htt://www.fundshub.ru/14306/
58.Университетская информационная система Россия.-2010г.- (http:// www.budgetrf.ru)
59.Федеральная налоговая служба.-2010г.- (http://. www.nalog.ru)
список литературы