Пример готовой дипломной работы по предмету: Налоги, налогообложение и налоговое планирование
Введение
Глава 1
1.1 История возникновения НДФЛ и его сущность
1.2 Особенности налогообложения физических лиц РФ
1.3 Налогообложение физических лиц за рубежом
1.4 Тенденции налогообложения доходов физических лиц в РФ
Глава 2
2.1 Социальные вычеты
2.2 Возможные пути совершенствования. Создание вычетов НДФЛ на территории РФ. Оценка возможности применения зарубежного опыта
2.3 Проблематика и возможные пути решения, улучшения системы (выявление проблем) в современных условиях
2.4 Социальный вычет, как с российской, так и с зарубежной точки зрения
Заключение
Приложения
Список использованной литературы
Содержание
Выдержка из текста
Данная тема в литературе хорошо изучена, но поскольку в НК РФ вносятся постоянные изменения, в том числе и по налогу на доходы физического лица, поэтому есть необходимость в их отслеживании. В силу этого при написании работы был использован Налоговый кодекс в последней редакции, материалы Консультанта плюс и налоговая карточка действующей организации ООО «Март», зарегистрированной в Красноярском крае.
Процесс реформирования налогообложения доходов физических лиц не завершен. В настоящее время имеет место тенденция переориентации налога от фискальной к социальной составляющей. Правовой механизм налогообложения доходов физических лиц постепенно совершенствуется, в том числе посредством усиления роли налоговых вычетов. Целью такого реформирования является создание максимально гибкого механизма обложения, способного реагировать на изменения финансовой экономической ситуации как на международном, так и на внутригосударственном уровне, обеспечивая максимальную защиту интересов государства и налогоплательщиков.
Так, с момента вступления в силу главы
2. Налогового кодекса Российской Федерации нормы, регламентирующие, например, размеры налоговых вычетов и порядок их предоставления, неоднократно подвергались изменениям. Однако эти изменения не в полной мере соответствуют социально-экономическим процессам, происходящим в России. К тому же внесенные изменения носят характер точечных поправок и оказывают несущественное влияние на общий размер налоговой обязанности отдельного налогоплательщика.
НДФЛ является одним из основных источников формирования государственного бюджета и регулятором доходов разных социальных групп населения.
1.Гражданский кодекс Российской Федерации. — М.: Проспект, 2011.-416 с.
2.Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2006 N 195-ФЗ — издательство МОСКВА-2011г
3.НК РФ Российской федерации. Части первая и вторая. — М.: ПРИОР, 2011. — 386 с.
4.Трудовой кодекс Российской Федерации от
3. декабря 2001 г. N 197-ФЗ — издательство МОСКВА-2010г.
5. Семейный кодекс РФ от
2. декабря 1995 г.- издательство МОСКВА-2011г.
6. Федеральный закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 11.07.98 N 96-ФЗ// Собрание законодательства РФ, 01.01.1998, № 1, ст. 2.
7.Федеральный закон РФ «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ от 23.07.1998 г. в ред. от 03.11.2006 г. // «Собрание законодательства РФ», 25.11.1996, № 48, ст. 5369.
8.Федеральный закон от 28.04.2009 N 67-ФЗ «О внесении изменения в статью 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» // «Собрание законодательства РФ»
9.Федеральный закон от 03.06.2009 N 117-ФЗ «О внесении изменений в статью 217 части второй налогового кодекса российской федерации» // «Собрание законодательства РФ»
10.Федеральный закон от 03.06.2009 N 120-ФЗ «О внесении изменений в статью 219 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» // «Собрание законодательства РФ»
11.Федеральный закон от 19.07.2009 N 202-ФЗ «О внесении изменений в главы 23 и 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» // «Собрание законодательства РФ»
12.Федеральный закон от 05.04.2010 N 41-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»// «Собрание законодательства РФ»
13.Федеральный закон от 19.05.2010 N 86-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» и отдельные законодательные акты Российской Федерации»// «Собрание законодательства РФ»
14. Федеральный закон от 24.07.2009 N 213-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» // «Собрание законодательства РФ»
15.Федеральный закон от 27.09.2009 N 220-ФЗ «О внесении изменений в статью 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» // «Собрание законодательства РФ»
16. Федеральный закон от 02.10.2007 N 229-ФЗ (ред. от 27.07.2010, с изм. от 07.02.2011) «Об исполнительном производстве»// «Собрание законодательства РФ»
17.Федеральный закон Российской Федерации от 27.12. 2009 г. N 368-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и Федеральный закон «О внесении изменений в главы 23 и 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и о признании утратившими силу отдельных положений Федерального закона «О внесении изменений в часть первую, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации»// «Собрание законодательства РФ»
18.Федеральный закон от
2. декабря 2010 г. № 379-ФЗ «О внесении изменений в Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации» // «Собрание законодательства РФ»
19.Федеральный закон от 01.10.2007 № 224-ФЗ «О внесении изменений в статью
22. Трудового кодекса Российской Федерации» // «Собрание законодательства РФ»
20.Федеральный закон от 25.11.09 № 281-ФЗ. О внесении изменений в части первую и вторую Налогового Кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации // «Собрание законодательства РФ»
21. Федеральный закон от 23.12.2010 N 385-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» // «Собрание законодательства РФ»
22. Федеральный закон от 28.12.2010 N 395-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»// «Собрание законодательства РФ»
23.Постановление Правительства РФ от 05.12.2008 N 913 «О Программе государственных гарантий оказания гражданам РФ бесплатной медицинской помощи на 2009 год».
24. Программа антикризисных мер Правительства РФ на 2009 г. // Российская газета. 2009. N 4872.
2. марта.
25.Основные направления налоговой политики на 2009 г. и на плановый период 2010 и 2011 гг.
26. Анализ и планирование налоговых поступлений: теория и практика / Под ред. Ф.К. Садыкова. М.: Издательство экономико-правовой литературы, 2009-330 с.
27.Агапова А.А. Развитие налогообложения доходов физических лиц в Российской Федерации: Автореф. диссертация канд. юрид. наук. М., 2007- 138с.
28. Бюджетное послание Президента Российской Федерации Федеральному Собранию от 09.03.2007 «О бюджетной политике в 2008 — 2010 годах» // Финансовый вестник. Финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. 2007. N 7. С. 12.
29.Булаев С.В. Ближайшие налоговые перспективы // «Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение», 2010, N 7
30.Евстигнеев Е.С. Основы налогообложения и налогового законодательства // Питер – 2008-112 с.
31. Косов М.И. Налогообложение имущества и доходов физических лиц. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010, 240 с.
32. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Учебник. – 6-е изд., перераб. и доп. – М.:
- ИНФРА-М, 2011.- 507 с.
33.Никитин С., Глазова Е., Степанова М. Налоги в странах рыночной экономики и в России // Мировая экономика и международные отношения. 2010. N 4. С. 10 — 11.
34. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник для вузов. – 5-е изд., доп. и перераб. – М.: Международный центр финансово-экономического развития, 2008. – 544 с.
35. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник для вузов. – 6-е изд., доп. и перераб. – М.: Международный центр финансово-экономического развития, 2009-180 с.
36.Родионов И.В. Управление налоговыми рисками в условиях финансового кризиса: статья / И.В.Родионов, Ф.В.Кудрявцев // Финансовый директор. – 2009. — № 5. – с. 43-49
37.Черник Д.Г., Шмелев Ю.Д., Применение налоговых льгот по налогу на доходы физических лиц / Финансы № 1, 2008-с.5-9.
38.Чистов Д. В. Налоговый учет в 1С: Бухгалтерии 7.7. «Фирма
1 С», М 2008-с.10-13.
39.Фиронова В.П. Совершенствование налогообложения доходов физических лиц в Российской Федерации: Дисертация канд. экон. наук. М., 2011.
40.Худолеев В.В. Налоги и налогообложение // Инфра-М – 2006-75 с.
41.Харитонов С.А. Информационные технологии налогового учета. М, ЗАО 1С.,2007-45 с.
42.Харитонов С.А. Настольная книга бухгалтера по учету и оплате труда. Издание 6 переработанное. М, 2011-256 с.
43.www.fedcom.ru
44.www.nalog.ru
45.www.consultant.ru
46.www.garant.ru
список литературы
