Пример готовой дипломной работы по предмету: Налоги, налогообложение и налоговое планирование
ВВЕДЕНИЕ 3
1. ТЕОРЕТИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПОСТРОЕНИЯ НДС 7
1.1. Этапы эволюции НДС в России 7
1.2. Экономическое содержание налога на добавленную стоимость 11
1.3. Характеристика основных элементов НДС 16
2. ДЕЙСТВУЮЩИЙ МЕХАНИЗМ НАЧИСЛЕНИЯ И ВЗИМАНИЯ НДС (НА ПРИМЕРЕ ООО «ОМЕГА-V») 26
2.1. Механизм начисления и взимания НДС в Российской Федерации 26
2.2. Краткая характеристика и организационная структура ООО «Омега-V» 33
2.3. Анализ действующей системы налога на добавленную стоимость (на примере ООО «Омега-V») 37
3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НДС 45
3.1. Оптимизация налоговых обязательств по НДС 45
3.2. Направления совершенствования механизма НДС 48
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 63
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 66
Содержание
Выдержка из текста
В первой главе рассматриваются вопросы, касающиеся сущности НДС и его преимуществ в системе косвенного налогообложения в целом, системы налогообложения добавленной стоимости в странах Евросоюза и становления НДС в России.
НДС: действующий механизм исчисления и взимания в РФ
При написании работы использованы труды зарубежных и отечественных ученых, специалистов в области теории и практики налогообложения физических лиц, социальной политики государства, законодательные и нормативно-правовые акты по налогообложению, материалы периодических изданий, научных конференций. Изучению и разработке социально-экономических аспектов налогообложения доходов физических лиц посвящены работы ведущих российских экономистов и социологов: В.М. Акимовой, Л.И. Гончаренко, Т.Е. Косаревой, В.Г. Панскова, Д.Г. Черника, Т.Ф. Юткиной и многих других.
Фискальное значение акцизов в России, особенно на региональном уровне, в последние годы возрастает. Усиливается и активность дискуссий по поводу целесообразности реформирования акцизов. Эти дискуссии связаны с резким повышением их ставок с июля 2012 г. на алкогольную продукцию и табачные изделия, а также с увеличением акцизов на нефтепродукты, предполагаемым в случае одновременного упразднения транспортного налога.
Исходя всего вышесказанного, определяется основная цель настоящей дипломной работы – подробное изучение действующего механизма исчисления и уплаты акцизов, а также практическая разработка направлений его совершенствования. Проработать механизм исчисления и уплаты акцизов, на примере СПБ филиала ОАО «Бийский спиртзавод»;3-ю главу: отражающую перспективные направления развития действующего механизма исчисления и уплаты акцизов;
на имущество выступает в качестве инструмента финансового права в Российской Федерации, который объединяет в себе комплекс норм, которые направлены на осуществление регулирования различного рода общественных отношений в сфере установления, ведения, взимания и контроля за уплатой, ответственности в случае нарушения в области реализации налоговых обязательств.- провести анализ действующего механизма осуществления исчисления и уплаты налога на имущество организаций;
Одной из отраслей экономики, обладающей большим налоговым потенциалом, является металлургическое производство и производство металлических изделий. Однако, после кризиса 2009 года, металлургическое производство не может восстановить свои позиции в плане пополнения федерального и региональных бюджетов. И несмотря на большие возможности данной отрасли, исследования налогообложения металлургических предприятий в современной экономической литературе неактуальны
В настоящее время транспортный налог является неотъемлемой частью доходов государственного бюджета. Экономические реформы, проводимые правительством РФ, модифицировали механизм исчисления и уплаты региональных налогов. Изменения не обошли стороной и транспортный налог.
Актуальность выбранной темы заключается в формировании направлений действующего порядка исчисления и уплаты налога и пути совершенствования налогообложения имущества организаций в Российской Федерации, выступающих в качестве эффективного инструмента государственного управления и пополнения региональных бюджетов.
При написании работы использовались следующие источники: Налоговый Кодекс Российской Федерации (далее – НК РФ), законодательные и нормативно-правовые акты, материалы периодических изданий «Налоговый вестник», «Налоги» и другие, работы таких авторов, как Кузьмин Г.В., Голубева Н.В., Андреев В.Д., Козлова Е.П. и другие, а также справочно-информационная программа «Консультант-Плюс».
Цель данной работы – рассмотреть действующую систему в Российской Федерации исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость на примере торговой организации ООО «ЛидерТехно». Достижение поставленной цели осуществляется через решение следующих задач:
Список источников информации
1. Налоговый кодекс РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ от 1.01.1998, с изменениями и дополнениями от 22.10.2014.
2. Федеральный закон «Об исполнении федерального бюджета за 2013 год» от 4 октября 2014 г. N 280-ФЗ
3. Постановления ФАС Московского округа от 19.03.2012 по делу № А 40-66009/11-115-212, от 01.06.2011 № КА-А 40/4921-11
4. Абакарова Р.Ш. Приоритетность налогового администрирования при незаконном требовании к возмещению НДС//Теория и практика общественного развития № 1 (2014) с.305-307.
5. Алиев Т.Т., Кочкалов С.А. Правовое регулирование возмещения налога на добавленную стоимость по внешнеэкономическим сделкам (моно-графия) – Саратов: СГСЭУ, 2010. – 152 с.
6. Багдасарян Л.Ю. Совершенствование механизма косвенного налогообложения: автореферат дис. … кандидата экономических наук: 08.00.10 / Багдасарян Любовь Юрьевна;
- Ставрополь, 2014. — 27 с.
7. Бокач С.Б., Бокач Л.П., Налоги и налогообложение: косвенные налоги/ С.Б. Бокач, Л.П. Бо- кач, В.Ф. Шевцова. – Благовещенск: Изд-во АмГУ, 2012. – 104 с.
8. Брусницын С. В. Совершенствование механизма налогового кон-троля по НДС: становление и тенденции развития в системе налогового адми-нистрирования крупнейших плательщиков налогов [Текст]
: автореф. дис. на соиск. ученой степ. канд. экон. наук :08.00.10 / С. В. Брусницын. — М., 2012. — 26 с.
9. Голубов Э.Г. НДС: действующий механизм исчисления и взимания, проблемы и направления совершенствования//Сборник научных трудов научно-практической конференции: «Проблемы совершенствования системы налогообложения в Российской Федерации». – М.: Издательство МЭСИ, 2013. – с.109-113.
10. Данкова Е. В. Совершенствование доходной базы государственного бюджета//»Экономическое развитие современной россии: проблемы и перспективы». Электронный ресурс. Режим доступа httр://www.sisuрr.mrsu.ru/2009-2/indех.htm
11. Зуева Н. В. Проблемы налога на добавленную стоимость, Перспективы его развития в России / Н. В. Зуева, Ю. Д. Земляков. — ХVI научно-техническая конференция молодых ученых, аспирантов, студентов [Текст]
: тезисы докладов. Ч.1 . — Новомосковск: 2014. — 151 с. — с .105-106.
12. Ильин А.В. Налог на добавленную стоимость: экон. сущность и механизм определения // Вестн. НГУ. Сер. Соц.-экон. науки. — 2003. — Т.2, Вып.2. — С.48-57.
13. Кривцов А.И. Методика процесса налогового консультирования в области бухучета и налогообложения // Актуальные проблемы науки, экономики и образования XXI века : материалы II Международной научно-практической конференции, 5 марта – 26 сентября 2012 года : в 2-х ч. Ч. 2 / отв. ред. Е. Н. Шереметьева. – Самара: Самарский институт (фил.) РГТЭУ, 2012. – 392 с.
14. Куликова Е.С. Проблема совершенствования ставок налога на добавленную стоимость. Электронный ресурс: Режим доступа www.usurt.ru/ru/dаtа/indех 5/filеs/8_11/007_5_8_11.рdf.
15. Макаркина Н.Л., Котлярова Ю. Н. Роль НДС В формировании доходной части федерального бюджета РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ // V Всероссийская заочная электронная научная конференция «Проблемы учета, анализа, аудита и налогообложения». URL: httр://есоnf.rае.ru/аrtiсlе/8435 (дата обращения: 13.12.2014).
16. Марфудина Т.А. Налог на добавленную стоимость: перспективы его развития в налоговой системе россии//Поволжская академия государственной службы имени П.А. Столыпина 2012 г. с.192-194.
17. Михайлова Ю. Н. Отказ в возмещении НДС: обязателен ли досу-дебный порядок обжалования? «Налоги и налоговое планирование», 2013, № 2 с.40-45.
18. Мишенина М.С., Максимова Л.В. Налог на добавленную стои-мость: реформирование и перспективы развития в РФ//Заочная научная элек-тронная конференция РАЕ 06.73.15 «Государственные финансы. Налоги». Электронный ресурс: Режим доступа httр://www.есоnf.rае.ru/аrtiсlе/5258.
19. Мищенко В.В. Проблемы косвенного налогообложения и возможные пути их решения / В.В. Мищенко, Л.А. Мищенко // Вестник КузГТУ. — 2014. — № 4. с.154-157.
20. Мищенко В.В., Мищенко Л.А., О возможностях и направлениях совершенствования методологии НДС. Электронный ресурс: Режим доступа httр://iuрr.ru/оsnоvnоy_rаzdеl__5_2012_g_/
21. Мухина Д.Н. Совершенствование механизма взаимодействия налоговых органов с ФССП с целью увеличения поступления НДС. Электронный ресурс: Режим доступа www.sisuрr.mrsu.ru/2013-1/РDF/Mukhinа.рdf.
22. Потапов А.Ю. Налог на добавленную стоимость: его сущность и регулирующая роль//Сборник научных трудов научно-практической конференции: «Проблемы совершенствования системы налогообложения в Российской Федерации». – М.: Издательство МЭСИ, 2013. – с.60-65.
23. Потапова Н.А. Аддитивная концепция налогообложения добавленной стоимости: теория и практика налогового администрирования : автореф. дис. … д-ра эконом. наук : 08.00.10 / Наталья Анатольевна Потапова . — Орел : [б.и.]
, 2012. — с.48 .
24. Сайфиева С.Н. Дифференцированное косвенное налогообложение: миф или реальность?//М.: Государственный университет управления. – 2009. — № 3. — С. 101-112.
25. Толстоброва Н.А., Климова Е.К. Расстановка приоритетов в совершенствовании механизма НДС//ФГОУ ВПО «Пермский национальный исследовательский политехнический университет» /№ 1, 2014 г. с.50-58.
26. Тоторкулов И.И., Калашникова Е.Ю. Проблемы косвенного налогообложения в России. Электронный ресурс. Режим доступа: www.iuрr.ru/dоmаins_dаtа/…/Tоtоrkulоv%20I.I.%20(еkоnоmikа).
рdf.
27. Филчев Э.К. Налог на добавленную стоимость в регулировании внешней торговли услугами: автореф. дис. … к-та экономических наук: 08.00.10 / Филчев Эдуард Кръстев;
- Санкт-Петербург, 2011. — 19 с.
28. Хабибуллина А.Я. НДС — стабильный регулятор источника доходов федерального бюджета. Электронный ресурс. Режим доступа: httр://kirgtеu.соm (дата обращения: 18.12.2014).
29. Чуйкова Е. А. Перспективы по совершенствованию налога на до-бавленную стоимость. Электронный ресурс: Режим доступа: httр://www.swоrld.соm.uа/
список литературы
