Содержание
Содержание
Глава 1. Субъекты малого предпринимательства.
Порядок отнесения и виды……………………………………………………..
1.1 Нормативно-правовое регулирование субъектов малого предпринимательства…………………………………………………………..
1.2 Виды малого предпринимательства………………………………………
1.3 Роль малого предпринимательства в экономике…………………………
Глава 2. Налогообложение субъектов малого предпринимательства………
2.1 Системы налогообложения, применяемые для субъектов малого предпринимательства……………………………………………………………
2.2. Подходы к управлению налоговой нагрузкой малого предпринимательства ……………………………………………………………
2.3. Анализ систем налогообложения, применяемых на территории Петрозаводского городского округа……………………………………………
Глава 3. Управление налоговой нагрузкой в малом предпринимательстве на примере ООО "ЭКОЛИНТ ПЕТРОЗАВОДСК"………………………………..
3.1 Характеристика ООО "ЭКОЛИНТ ПЕТРОЗАВОДСК"…………………..
3.2 Анализ подходов к управлению налоговой нагрузкой на ООО "ЭКОЛИНТ ПЕТРОЗАВОДСК"……………………………………………………………….
3.3. Предложения по совершенствованию системы управления налоговой нагрузкой ООО "ЭКОЛИНТ ПЕТРОЗАВОДСК"…………………………….
Заключение……………………………………………………………………….
Список литературы………………………………………………………………
Выдержка из текста
Введение
Осуществляемые в нашей стране экономические реформы при всей их непоследовательности и противоречивости явились условием становления и развития малого предпринимательства.
Тема дипломной работы интересна своей актуальностью: опыт ведущих стран современного мира со всей очевидностью доказывает необходимость наличия в любой национальной экономике высокоразвитого и эффективного малого предпринимательского сектора. Поэтому возрождение России невозможно осуществить без соответствующего этому развитию данного сектора экономики, так как именно он является тем локомотивом, который буквально тащит за собой экономическое и социальное развитие.
Актуальность темы работы определяется необходимостью активизации развития малого предпринимательства как одного из условий скорейшего завершения рыночной трансформации отечественной экономики. В системе экономических и социальных отношений большинства государств малый бизнес выполняет сегодня важнейшие функции. В этой сфере производится основная часть валового внутреннего продукта, обеспечивается занятость большинства работающего населения. Малый бизнес содействует развитию научно-технического прогресса, создавая более половины всех инноваций. Наконец, благодаря ему возник и приобрел свой современный вид так называемый «средний класс» – важнейший фактор социально-политической стабильности современного общества.
До начала 50-х годов малые предприятия не привлекали к себе специального внимания в экономической науке и рассматривались в качестве одной из многочисленных форм предпринимательской деятельности. В трудах классиков экономической теории А. Смита, Д. Рикардо, К. Маркса, Д. Кейнса и др. можно найти упоминания о некоторых особенностях малого предпринимательства, но не специально посвященные ему исследования. В зарубежной науке положение изменилось в послевоенный период. Мотивом послужило появление специальных государственных программ поддержки малого бизнеса. Это обусловило активизацию научных исследований в рассматриваемой области, в которые включились специалисты в области экономики, менеджмента, маркетинга и права. В их число вошли Г. Берл, П. Вэйл, Д. Гэммон, М. Мескон, Я. Мэйтланд, П. Уилсон, Л. Роджерс, Д. Стэнворт, В. Хойер и др.
До начала рыночных преобразований отечественная наука, отражая приоритеты государственной экономической политики, уделяла основное внимание деятельности крупных хозяйствующих субъектов. Незначительное внимание привлекала к себе потребительская кооперация, а в конце 80-х годов – кооперативы нового типа. В 90-х годах малое предпринимательство стало объектом постоянных исследований со стороны ученых и специалистов – практиков. В работах Т. Алимовой, А. Блинова, А. Виленского, А. Игнатьева, А. Крутика, А. Муравьева, П. Мягкова, М. Лапусты, А. Орлова, В. Радаева, С. Савельева и других нашли отражение многие организационные, экономические, социальные и юридические аспекты процесса зарождения и развития малых предприятий.
С развитием малого и среднего бизнеса в Российской Федерации связывается решение целого комплекса социально-экономических задач, а именно:
— реализация конституционного права на свободное использование своих способностей и имущества для предпринимательской и иной, не запрещенной законом, экономической деятельности;
— обеспечение устойчивого социально-экономического развития и увеличения доходов бюджета;
— увеличение занятости и повышение качества и уровня жизни населения.
Уровень развития малого предпринимательства в России сохраняется без существенных изменений с середины 1990-х годов. Вследствие этого не используются значительные потенциальные возможности для роста производства товаров и услуг, занятости и доходов населения, не вовлекаются в экономический оборот имеющиеся значительные ресурсы.
Основные проблемы, тормозящие развитие малого и среднего бизнеса в России, это:
— недостаточное финансирование
— административные барьеры;
— низкая квалификация предпринимателей с точки зрения организации и управления бизнесом;
— недостаточно эффективная инфраструктура для поддержки и развития малого и среднего бизнеса;
— нехватка информации;
— проблемы, связанные с несовершенством законодательства.
Но наиболее важной проблемой, сдерживающей развитие малого бизнеса, является несовершенство налогового законодательства
В данной работе поставлены следующие цели:
— изучить критерии отнесения предприятий к субъектам малого бизнеса;
— проанализировать различные системы налогообложения малого бизнеса;
— изучить налоги, применяемые при налогообложении малого бизнеса;
— проанализировать опыт налогообложения предприятий малого бизнеса в развитых стран;
— изучить налоги конкретного предприятия – субъекта малого бизнеса и выявить пути их оптимизации
Объектом анализа данной работы является налогообложение малого бизнеса. Предмет анализа – налоги конкретного субъекта малого бизнеса.
Методологической и теоретической основой исследования служат труды отечественных и зарубежных экономистов, нормативно-правовые акты, инструктивные материалы.
Фактологическую базу данного исследования составляют материалы Госкомстата России, периодические экономические издания, формы сводной и первичной статистической отчетности предприятия.
В дипломной работе использовались методы экономического анализа и синтеза, а также методы статистической обработки информации.
Список использованной литературы
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1. Налоговый Кодекс РФ. Ч. I,II.
2. Бабаев Ю.А. Бухгалтерский учет. – М., 2012.
3. Варакса Н.Н. Трансформация систем налогообложения малого бизнеса в развитых странах.// Управленческий учет. 2013. №1.
4. Войтов А.Г. Экономика. Общий курс. (Фундаментальная теория экономики): Учебник. 8 е перераб. и доп. М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2013.
5. Ворот И.В. Экономика фирмы. – М.: Высшая школа, 2014.
6. Виленский А.В. Российские объединения малых предпринимателей как институт гражданского общества // Общественные науки и современность, 2012. № 1. С. 59-68.
7. Дыбова Е.Н. Некоторые актуальные проблемы малого бизнеса. Взгляд предпринимателя. // Материалы VI Всероссийской конференции представителей малых предприятий «Малый бизнес – экономическая основа развития местного самоуправления».
8. Лапуста М.Г., Старостин Ю.Л. Малое предпринимательство. М.: ИНФРА, 2011.
9. Неёлов Ю.В. Малое предпринимательство. // Материалы VI Всероссийской конференции представителей малых предприятий «Малый бизнес – экономическая основа развития местного самоуправления».
10. Осипова М.В. Бюджетная система РФ. Учебник. М.: Мысль, 2012.
11. Разработка критериев отнесения субъектов хозяйствования к категории малых и средних предприятий в Российской Федерации.
12. Рубцов В. Н. Правовые проблемы малого бизнеса в России. // Материалы VI Всероссийской конференции представителей малых предприятий «Малый бизнес – экономическая основа развития местного самоуправления».
13. Сидоров М.А. Проблемы малого бизнеса в России. // Материалы VI Всероссийской конференции представителей малых предприятий «Малый бизнес – экономическая основа развития местного самоуправления».
14. Трапкова А.В. Доверие в российском малом и среднем бизнесе // Общественные науки и современность, 2004. № 4. С. 36-48.
15. Уйменов А. Малому бизнесу обещают светлое финансовое будущее.// Финансы. 2006. №6.
16. Цветков И. О некоторых вопросах применения налогового законодательства.// Материалы к семинару по налоговому планированию и защите интересов налогоплательщиков, проведенному Американской ассоциацией юристов.
17. Шаталов С. Налоговая система находится на завершающем этапе реформирования.// РИА «Новости».
18. www.nalog.ru
19. Налоги и налоговая система Российской Федерации : учеб¬ник и практикум для академического бакалавриата / под науч. ред. Л. И. Гончаренко. — М. : Издательство Юрайт, 2015. — 541 с. — Серия : Бакалавр. Академический курс.
20. лыкова, Л. Н. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для СПО / Л. Н. Лыкова. — М.: Издательство Юрайт, 2015. — 353 с. — Серия : Профессиональное образование.
21. Налоговая политика государства : учебник и практикум для академи-ческого бакалавриата / под ред. Н. И. Малис. — М.: Издательство Юрайт, 2015. — 388 с. — Серия : Бакалавр. Академический курс.
22. Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение: теория и практика. В 2 т. Т. 1 : учебник и практикум для академического бакалавриата / В. Г. Пансков. — 5-е изд., перераб. и доп. — М. : Издательство Юрайт, 2016. — 336 с. — Серия : Бакалавр. Академический курс.
23. Черник, Д. Г. Теория и история налогообложения : учебник для академического бака¬лавриата / Д. Г. Черник, Ю. Д. Шмелев ; под ред. Д. Г. Черника. — М.: Изда¬тельство Юрайт, 2016. — 364 с. — Серия : Бакалавр. Академический курс.
24. Налоги и сборы в схемах и таблицах / Под ред. А.А. Ялбулганова. — М., 2012.
25. Невская М.А., Сибикеев К.В. Малое предпринимательство: взаимоотношения с финансовыми и налоговыми органами: Практическое пособие. — "Дашков и К", 2009.
26. . Абрамов, В.А. Упрощенная система налогообложения / В.А. Абрамов. — 10-е изд., перераб. — М. : Ось-89, 2010.- 288 с.
27. Антонов С.А. Разработка модели процесса корпоративного налогового планирования налога на прибыль // Упр. экон. системами. – 2013. — № 51. – С. 52.
28. Макаренко М.В. Международное налоговое планирование, как составная часть корпоративного планирования / М.В. Макаренко, Н.А. Гончарова // Инновационная наука. — 2015. — № 4-1. – С. 77-80
29. Бутова Т.В. Налоговый учет и отчетность в организациях, применяющих упрощенную систему налогообложения / Бутова Т.В., Ходжаева И.Г. // Апробация. — 2014. — № 12 (27). — С. 36-38.
30. Молькина А.А. Организация налогового учёта на предприятии / Молькина –9+А.А., Рыжков А.О. // Актуал. направления науч. исслед. XXI века: теория и практика. — 2014. — Т. 5, № 3 (10). — С. 401-406.
31. Рахматуллин Ю.Я. Оптимизация доходов и расходов в бухгалтерском и налоговом учёте от продаж в коммерческих организациях // Изв. Оренбург. гос. аграр. ун-та. — 2014. — № 2. — С. 255-258.