Пример готовой дипломной работы по предмету: Право и юриспруденция
Содержание
ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА
1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В ОФФШОРНЫХ ЗОНАХ 6
1.1. Понятие, признаки и классификация оффшорных зон 6
1.2. Особенности предпринимательской деятельности в оффшорных зонах. Оффшорные зоны и свободные экономические зоны (СЭЗ) в России. 17
1.3. Организационно-правовые формы юридических лиц в оффшорных зонах 26
ГЛАВА
2. АКТУАЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ ПРАВОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ В ОФФШОРНЫХ ЗОНАХ 43
2.1. Предпринимательская деятельность резидентов РФ в оффшорных зонах 43
2.2. Антиоффшорное правовое регулирование: понятие, основные направления 59
2.3. Актуальные проблемы антиоффшорного регулирования в РФ 71
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 84
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 88
Выдержка из текста
Актуальность темы не вызывает сомнений. Одним из многих противоречивых проявлений глобализации в мировой экономике стала активизация и эволюция деятельности оффшорных финансовых центров. В настоящее время в мире существуют более пятидесяти юрисдикций, специализирующихся на регистрации офшорных компаний. Некоторым из них успешно удается аккумулировать огромные объемы финансовых средств со всего мира и в дальнейшем весьма выгодно их размещать . Международное право регулирует связанные с этим общественные отношения, хотя такое регулирование находится, как представляется, на начальном этапе развития.
В мировой практике существуют различные виды свободных экономических зон, среди которых выделяются оффшорные зоны. Чаще всего ими являются островные государства (например, Каймановы острова, острова Гернси, Джерси, а также остров Мэн), которые привлекают иностранный капитал наличием преференциального режима предпринимательской деятельности и конфиденциальностью. Основным доходом таких государств являются регистрационные сборы, которые уплачиваются при учреждении компаний на их территории — оффшорных компаний.
Юридическое содержание понятия «оффшорная компания» связано с тем, что иностранное юридическое лицо, учрежденное на территории оффшорной зоны в соответствии с ее законодательством, не вправе вести предпринимательскую деятельность с резидентами такой зоны. Кроме того, большинство оффшорных зон в обмен на предоставление преференциального режима предпринимательской деятельности требуют вообще не осуществлять такую деятельность в пределах ее границ, то есть центр ее контроля и управления находится ……………………
Список использованной литературы
Международно-правовые документы
1. Конвенция ООН «О борьбе против незаконного оборота наркотических средств и психотропных веществ», заключена в Вене 20.12.1988//Сборник международных договоров СССР и Российской Федерации. Вып. XLVII. М., 1994.
2. Конвенция Совета Европы от 08.11.1990 №
14. «Об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности», подписана в Стасбурге // СЗ РФ. 2003. №
3. Ст. 203.
3. Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал // Бюллетень международных договоров. 1999. № 12. С. 46-61.
4. Соглашение между Российской Федерацией и Федеративной Республикой Германия «Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество» // Бюллетень международных договоров. 1998. N5. С. 3-22.
Нормативные правовые акты
5. Конституция РФ от
1. декабря 1993 г. // Российская газета. 1993. № 237.
2. дек.
6. Гражданский Кодекс РФ, часть первая от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 21.07.2005).
// СЗ РФ. 1994. №
32. Ст. 3301; 2005. № 30 (ч.1).
Ст. 3104.
7. Налоговый Кодекс РФ, часть первая от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. 30.12.2006, с изм. и доп., вступившими в силу с 01.01.2007) // Российская газета. 2003. № 261.
4. Налоговый Кодекс РФ, часть вторая от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 30.06.2006, с изм. и доп., вступившими в силу с 01.01.2007) // Российская газета. 2003. № 261; № 262.
8. Федеральный закон от 28.05.2001 г. № 62-ФЗ «О ратификации Конвенции об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности»// СЗ РФ. 2001. №
23. Ст. 2280.
9. Федеральный закон РФ от 22.07.2005 № 116-ФЗ «Об особых экономических зонах в РФ» // СЗ РФ. 2005. № 30. ст. 3127.
10. Федеральный закон РФ от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» // СЗ РФ. 2003. №
50. Ст. 4859.
11. Федеральный закон РФ от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банков-ской деятельности»// С 3 РФ. 1996. №
6. Ст. 492.
12. Постановление Правительства РФ от 23.06.2004 г. №
30. «Об утверждении Положения о Федеральной службе по финансовому мониторингу» // СЗ РФ. 2004. №
26. Ст. 2676.
13. Приказ МНС РФ от 28.03.03 № БГ-3-23/150 «Об утверждении методических рекомендаций налоговым органам по применению отдельных положений главы
2. Налогового Кодекса РФ, касающихся особенностей налогообложения прибыли (дохода) иностранных организаций» // Бухгалтерский учет. № 9. 2003.
14. Приказ МНС РФ от 28.03.03 № БГ-3-23/150 «Об утверждении методических рекомендаций налоговым органам по применению отдельных положений главы
2. Налогового Кодекса РФ, касающихся особенностей налогообложения прибыли (дохода) иностранных организаций» // Бухгалтерский учет. 2003. № 9.
Специальная литература
15. Амбарцумов А. А., Стерликов Ф.Ф. 1000 терминов рыночной экономики. — М.: КРОН-пресс, 1993 — 299 С.
16. Апель А.Л., Гунько В.А., Соколов И.Б. Обналичивание и оффшорный бизнес в схемах. — Спб.: Питер, 2002 — 176 С.
17. Арестархов О. Острова без опасности // Газета «Бизнес» № 48 (515),. 25.11.2002.
18. Бабанин В.А. Налоговые соглашения // Проблемы современной эконо-мики. 2004. № 1(9).
19. Бабанин В.А. Проблемы государственного регулирования оффшорной дея-тельности в РФ // Проблемы современной экономики, № 1 (9), 01.06.2004.
20. Барулин А.С. Проблема законодательного регулирования свободных экономических зон // Внешнеторговое право. 2005. N 1 (4).
21. Бахтин С.И. Правовое регулирование предпринимательской деятельности в свободных экономических зонах России и оффшорных зонах [Электронный ресурс]
: Дис. … канд. юрид. наук : 12.00.03. М.: РГБ, 2006.
22. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Налоговая оптимизация: принципы, методы, рекомендации, арбитражная практика. — М.: Изд. «Налоги и финансовое право». 2005 — 304 С.
23. Буланцев В. Актуальные вопросы деятельности офшорных банковских структур // Международные банковские операции. 2006. N 3.
24. Бурдина А.А. Использование офшорных компаний в налоговом планировании и управлении активами организаций // Право и экономика. 2006. N 1.
25. Вельяминов Г.М. Международное экономическое право и процесс. М., 2004.
26. Гетьман-Павлова И.В. «Российские» оффшорные компании на российском рынке ценных бумаг // Банковское право. 2006. N 5.
27. Горбунов А.Р. Дочерние компании, филиалы, холдинги. Методические ре-комендации. Организационные структуры. Консалтинг. — М.: Анкил, 2000 — 176 С.
28. Горбунов А.Р. Налоговое планирование и создание компаний за рубежом. — М.: Анкил, 1999 — 184 С.
29. Губко А.М. Достоинства и недостатки офшорных компаний // Главбух. 2005. N 9.
30. Демин А.В. Налоговое право: Учебное пособие. Красноярск: РУМЦ, 2006.
31. Дзобелова З.Т. Оффшорный бизнес России в современной структуре международных экономических отношений: Дис. … канд. экон. наук: 08.00.14. — М., 2005. — 152 С.
32. Ерицян А.В., Азарян Р.Г. Использование оффшоров в налоговом планиро-вании. — М., Главбух, 2003 — 208 С.
33. Зорина О.И. Оффшорная деятельность как институт налогового права. -Одесса: Латстар, 2002 — 82 С.
34. Игнатьева Д. А. Траст (доверительное управление): Сущность. Организация. Проблемы. /Монография/ — Старый Оскол: Тонкие наукоемкие технологии,2000 — 111 С.
35. История и причины развития оффшорных юрисдикции // Второй паспорт. 2004. № 1.
36. Кабир Л.С. Организация оффшорного бизнеса. — М.: Финансы и статистика, 2002 — 141 С.
37. Коннов О. Создание холдинговой компании за рубежом: вопросы налогообложения // Рынок ценных бумаг. 2003. С. 11.
38. Королев М.В. Оффшорные фирмы. — М.: ЗАО Юридическая контора «Кук-ша», 2000. — 38 С.
39. Кущенко В.В. Особые режимы внешнеэкономической деятельности: право и практика: приграничная торговля, свободные экономические зоны, оффшорные компании: учебное пособие. — М., Книжный мир, 2004 — 127 С.
40. Макаров В.В., Макарова Ю.С. Организация оффшорного предпринимательства в условиях глобализации экономики. СПб.: изд-во СП
6 ГУЭФ,2001.-108 С.
41. Макарова Н.Н. Налоговые преступления, легализация (отмывание) денежных средств в России и за рубежом с использованием оффшорных финансовых центров и юрисдикции банковской тайны //Налоговый вестник. 2000. N7.
42. Мельник А. «Антиоффшорное» законодательство // Хозяйство и право. 2003. № 2.
43. Мышкин Б.В. Налоговая оптимизация как проявление налоговой правосубъектности: Дис. канд. юрид. наук: 12.00.14. — М., 2004. — 189 С.
44. Николаев А.В., Петченко М.А. Оффшорные финансовые центры и морская деятельность // Право и политика. 2006. N 9.
45. Пеппер Д. Практическая энциклопедия международного налогового и фи-нансового планирования. — М.: Инфра, М. 1999 — 228 С.
46. Петченко М.А. Международно-правовое регулирование деятельности оффшорных финансовых центров // Юрист-международник. 2006. N 2.
47. Попов К.А. Статус оффшорных центров в структуре мирового финансового рынка. — М.: МАКС Пресс, 2003. — 17 С.
48. Рубин Ю.Б. Основы бизнеса: Учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям и направлениям. — М.: Маркет ДС, 2003. — 777 С.
49. Саидов А.Х. Сравнительное правоведение (основные правовые системы со-временности): Учебник. — М.: Юристъ, 2000 — 441 С.
50. Семенов Г. Развитие свободных и оффшорных зон // Российский эко-номический журнал. 1995. № 11.
51. Смородинская Н., Капустин А. Свободные экономические зоны: мировой опыт и российские перспективы // Вопросы экономики. 1999. № 12.
52. Ушаков Д.Л. Оффшорные зоны в практике российских налогоплательщиков. — М., Юристъ, 2001 — 494 С.
53. Фитунин Л.Л. Теневой оборот и «бегство капитала». — М., Вост. Лит., 2003-262 С.
54. Шумилов В.М. Международное экономическое право. Изд. 3-е, переработ. и доп. Ростов-на-Дону: изд-во "Феникс". 2003.
Судебная практика
55. Постановление Пленума Верховного Суда РФ №
41. Пленума ВАС РФ № 9 от 11.06.1999 «О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой Налогового Кодекса РФ» // Вестник ВАС РФ. 1999. № 8.
56. Постановление Высшего Арбитражного Суда РФ от 12.10.2006 №
5. «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды» // Вестник ВАС РФ. 2006. № 12.
57. Постановление ФАС Московского округа от 26.06.2003 г. № КА-А 40/4121-03 // СПС «Консультант Плюс: судебная практика».
58. Постановление ФАС Московского округа от 02.02.2005 N КА-А 40/31-05 // Справочно-правовая система «Консультант Плюс: судебная практика».
59. Постановление ФАС Северо-Западного округа от 03.07.2003 N А 66-9052-02 // СПС «Консультант Плюс: судебная практика».
60. Постановление ФАС Северо-Западного округа от 04.05.2006 N А 56-9737/04 // Справочно-правовая система «Консультант Плюс: судебная практика».
