Пример готовой дипломной работы по предмету: Экономика
Содержание
ОФШОРНЫЙ БИЗНЕС
В СИСТЕМЕ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ СТРАНЫ
Оглавление
Введение 2
ГЛАВА
1. МЕСТО И РОЛЬ БИЗНЕСА В ОФШОРАХ В ЭКОНОМИКЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 5
1.1. Теоретические основы современного бизнеса в офшорах 5
1.2. Офшорный бизнес в Российской Федерации 11
Выводы по главе 16
ГЛАВА
2. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ В КОНТЕКСТЕ ОТТОКА КАПИТАЛА ИЗ РОССИИ 17
2.1. Внешнеэкономические аспекты национальной безопасности России 17
2.2. Офшорный бизнес в системе угроз экономической безопасности России 24
Выводы по главе 37
ГЛАВА
3. ОФШОРНЫЙ БИЗНЕС И ПРОБЛЕМЫ ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ ЛЕГАЛИЗАЦИИ ДОХОДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ПРЕСТУПНЫМ ПУТЕМ 38
3.1. Международная система противодействия негативным проявлениям бизнеса в офшорах 38
3.2. Участие России в международном сотрудничестве по противодействию легализации доходов, полученных преступным путем 46
3.3. Перспективы противодействия «отмыванию грязных денег» в России и офшорный бизнес 49
Выводы по главе 54
ОБЩИЕ ВЫВОДЫ 55
Список использованной литературы (отдельный файл) 60
Приложения (отдельный файл со списком литературы) 60
Выдержка из текста
Введение
«Офшорной зоной являются государства и территории, предоставляющие льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающие раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций» [5].
В последние четверть века Российская Федерация столкнулась с новой для себя и связанной с глобализацией проблемой,выводом капитала за пределы страны, в первую очередь в офшорные зоны. Ранее аналогичное явление отмечалось в разных странах – США, Великобритании, Франции, других развитых странах и было знакомо широкому кругу граждан в основном по художественным фильмам и детективной литературе.
При плановой экономике подавляющее большинство граждан было уверено (и в значительной степени справедливо для тогдашних экономических и политических условий), что за границу можно направлять денежные потоки только государству на закупку технологий, товаров, на поддержку дружественных режимов. Вывоз наличных и (что было практически невозможно – вывод безналичных) денег карался как экономическое преступление, подрывающее основы государственного строя.
Офшорные зоны –сложная, но неотъемлемая частьглобальных экономических связей. Схемы финансирования в офшорах позволили многим компаниям, в первую очередь транснациональным (ТНК), оптимизировать предпринимательскую, чаще всего инвестиционную деятельность. Бизнес в офшорах позволил странам, не являющимся индустриальными гигантами, улучшить экономическое положение.
С другой стороны, офшорные зоны создают условия для экономических преступлений, например, для уклонения от налогов,легализации полученных преступным путемдоходов, нелегального перемещения капитала, финансирования экстремизма и терроризма и создают угрозу для экономической иполитическойбезопасности государств мира, не обязательно тех, откуда финансы переводятся в офшор.
Преступления – экономические, уголовные и политические с применением офшоров приняли настолько заметныемасштабы, что в Лондоне в апреле 2009 года на саммите G-20 лидеры странприняли и«решение о мерах против офшорных схем» [38,P. 4.].
Противодействием негативнымформамбизнеса вофшорах занимаются ООН, МВФ, Всемирный банк, Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), др. Российская Федерация также ощутила на себе отрицательные стороны бизнеса в офшорах. Ущерб, нанесенный нашей экономике от бизнес-схем, применяемых в офшорах, свидетельствует о необходимости рассмотренияэтой проблемы в составе перечня угроз экономической безопасности России.
На сегодня, ввиду сложности проблемы и отсутствияединого подхода уразличных государств в практическом решении проблемнегативных проявлений деятельности в офшорах занимают организации по разработкеметодов борьбы с очисткой денег (FATF) и Группа «Egmont», в которую входят подразделения финансовых разведок (ПФР) более 100 стран мира.Учитывая изложенное, все большее значение приобретает комплексный анализ проблемыбизнеса в офшорахс учетом обеспечения экономической безопасности страны.
Финансовые кризисы,запланированная, но неожиданная для бизнес-сообществадевальвация (некоторые говорят об «обвале») рубля, на которой, кстати, неплохо заработал и федеральный бюджет, и крупнейшие банки и компании с государственным участием, вскрыли большой пласт экономических проблем на национальном уровне. В этих условиях большую значимость получает проблема противодействия угрозе национальной безопасности, в данном случае экономической.
Вопросы, связанные с офшорами, противодействие негативным проявлениям бизнеса в офшорахи его влияние на экономическую безопасностьизучаются во многих странах мира. Не случайно различные моменты этой проблемы рассматривались в исследованиях многих российских специалистов — Л.И. Абалкина, О.Т. Богомолова, А.Ю. Викулина, Н.В. Ворониной, В.А. Гунько, М.Г. Делягина, JI.H. Красавиной, Е.М. Примакова, М.А. Халдина и др.
Место и рольофшоров в экономическойсистеме, противодействие негативным проявлениям бизнеса вофшорах изучались рядом зарубежных специалистов — ГилморомB.C. (Gilmore W. С.), Маковски X. (MachovskiН.), Перкинсом Дж. (PerkinsJ.), Скоттом П.А. (Schott Р. А.), Шнайдером Дж. (SchneiderJ.), ЭнгомM.B. (Eng М. V.) и др.
Проблема офшоров настолько сложна и неоднозначна, что ряд аспектов бизнеса в офшорахдо сих пор не рассмотрены с должной глубиной и комплексностью. В современных условиях нельзя рассматриватьбизнес в офшорахбез учета работы «Egmont» в области борьбы против очистки от криминального следа средств, незаконными методами.
Неполнота разработанности указанных проблем и их актуальность определили выбор темынастоящейработы.
Цель работы–изучение места и роли бизнеса в офшорах и определениеэтого явления как одной из угроз экономической безопасности Российской Федерации, а также вопросов противодействия этим негативным проявлениям.
Для достижения цели необходимо решить следующиезадачи:
- выявить влияние бизнеса вофшорах на российскую экономику и на пути развития финансовой сферы;
- определить место ироль офшоров в части угроз для российской экономики;
- дать оценку перспективам борьбы с очисткой незаконно полученных средств в офшорах в Российской Федерации.
Список использованной литературы
Список использованной литературы
1. Федеральный закон Российской Федерации от 29.10.1998 № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)».
2. Федеральный закон от 28.10.1992 № 390-ФЗ «О безопасности» // Правовая система КонсультантПлюс.
3. Государственная стратегия экономической безопасности Российской Федерации (основные положения), одобренная Указом Президента Российской Федерации от 29.04.1996 № 608, // Правовая система КонсультантПлюс.
4. Концепция национальной безопасности Российской Федерации. Утверждена Указом Президента Российской Федерации от 19.12.1997 № 1300 //Правовая система КонсультантПлюс.
5. Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 13.11.2007 № 108н «Об утверждении перечня государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны)» (Правовая система «Консультант-Плюс»).
6. Федеральный закон от 07.08.2001№ 115 — ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма» (в ред. Федерального закона от
1. ноября 2005 г. № 145 — ФЗ) (Правовая система «Консультант-Плюс»).
7. Указ Президента Российской Федерации от01.11.2001 № 1263 «Об уполномоченном органе по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма» (в ред. Указа Президента РФ от 8 апреля 2003 г. № 409) (Правовая система «Консультант-Плюс»).
8. Указ Президента Российской Федерации от 09.03.2004 г. №
31. «О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти».
9. Распоряжение Президента РФ от 03.12.2008 N749-рп«О подписании Конвенции Совета Европы об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности и о финансировании терроризма» (Правовая система «Консультант-Плюс»).
10. Программа антикризисных мер Правительства Российской Федерации на 2009 год // Российская газета. —
2. марта 2009, № 4872. — С. 3 — 4.
11. Федеральный закон от
1. октября 2008 г. № 173 — ФЗ «О дополнительных мерах по поддержке финансовой системы Российской Федерации» (Правовая система «Консультант-Плюс»).
12. Перечень системообразующих организаций,утвержденный Правительственной комиссией по повышению устойчивости развития Российской экономики.
13. «Чистые» деньги //Финансовый контроль. — М., июль. 2003. — С. 57 — 58.
14. Абалкин Л. Россия. Поиск самоопределения: Очерки. — М.: Наука, 2002. — с. 86.
15. Бжезинский
3. Великая шахматная доска. Господство Америки и его геостратегические императивы. — М.: Междупар. отношения, 1999. — с. 34.
16. Бжезинский З. Выбор. Глобальное господство или глобальное лидерство / Пер. с англ. — М.: Междунар. отношения, 2004. — с. 288.
17. Вестник Банка России. № 64 — 65 (1080 — 1081).
Платежный баланс и внешний долг Российской Федерации. Январь — июнь 2008 года. — М.: ЗАО «АЭИ «ПРАЙМ-ТАСС». — с. 189.
18. Горбунов А.Р. Офшорный бизнес и управление компаниями за рубежом / Под ред. канд. экон. наук Р.Т. Юлдагаева. — М.: Издательский центр «АНКИЛ»: Издательский Дом «ИНФРА-М», 1997. — с. 192.
19. Гусаков Н.П., Зотова H.A.. Национальные интересы и внешнеэкономическая безопасность России. — М.: Компания «Евразийский регион», 1998. — с. 56.
20. Игнатов В.Г., Бутов В.И. Свободные экономические зоны. — М., 1997. — с. 192.
21. Ишаев В.И. Энергетический потенциал российского Дальнего Востока в стратегии национальной безопасности Российской Федерации. -М., 2008. — с. 260.
22. Климовец О.В. Международный офшорный бизнес. Серия «Высшее образование». Ростов-на-Дону: Феникс, 2004. — с. 320.
23. Кричевский H.A. Амнистия капиталов: зарубежный опыт и российские перспективы //Финансы. — М., 2006, № 9. — с. 27.
24. Ненаблюдаемая экономика: попытка количественных измерений / Под ред. А.Е. Суринова. — М.: ООО «Финстатинформ», 2003. — с. 256.
25. Офшорные компании: обзоры, комментарии, рекомендации. — НПК-ВЕСТА, 1995 г.-с. 512.
26. Паньков В. Экономическая безопасность: мирохозяйственный и внутренний аспекты // Внешнеэкономические связи. — 1992, № 8. — С. 5 — 18.
27. Перкинс Дж. Тайная история американской империи: Экономические убийцы и правда о глобальной коррупции / Джон Перкинс; Пер. с англ. — М.: Альпина Бизнес Букс, 2008. — с. 445.
28. Положевец Г. Показательная порка // Национальный банковский журнал. — апрель 2008, № 4 (49).
- С. 14 — 20.
29. Российский статистический ежегодник. 2008: Стат. сб. / Росстат. — М., 2008. -с. 847.
30. Рубанов В. Безопасность — лозунги, теория и политическая практика // Свободная мысль.- 1991, № 17.-С. 31 -41.
31. Сумленный С. Будет вам контроль // Эксперт. — 24 —
3. ноября 2008, № 46. — С. 30-34.
32. Туник И.Ю., Поляков В.А. Офшоры: пособие по увеличению прибыли. — СПб.: Питер, 2008. — с. 233.
33. Финансово-кредитный энциклопедический словарь /Под ред. А.Г. Грязновой. — М.: Финансы и статистика, 2004. — с. 1168.
34. Халдин М.А. Россия в офшорном бизнесе. — М.: Международные отношения, 2005. — с. 176.
35. Хейфец Б. Влияние вывоза капитала на экономику // Экономист. — М., 2008, № 6.-С. 84-91.
36. Хейфец Б.А. Офшорные юрисдикции в глобальной и национальной экономике. — М.: ЗАО «Издательство «Экономика», 2008. — с. 335.
37. Экономическая безопасность России: Общий курс /Под ред. В.К. Сенчагова. — М.: Дело, 2005. — с. 438.
38. Communiqué UK, 2 April 2009. London Summit — Leaders' Statement. — P. 9.
39. Egmont Group of Financial Intelligence Units Charter. Hamilton, Bermuda. 31 May 2007.
40. Financial Action Task Force. Annual Report 2005 — 2006. — Paris, 2006. — P. 162.
41. Financial Action Task Force. Annual Report 2007 — 2008. — Paris, 2006. — P. 32.
42. Gilmore, William C., 1999, Dirty Money: The Evolution of Money-Laundering Counter-Measures, 2nd ed. (Strasbourg: Council of Europe Press).
43. Harmful Tax Competition: An Emerging Global Issue. — Paris, 1998 — P. 251.
44. Machovski FI. Ost-West Handel: Entwicklung, Interessenlagen, Aussichten / AusPolitik u. Zeitgeschichte.-Bonn, 1985. № 5. — S. 5-18.
45. Murdoch C. Economic factors as objects of security: Economics security & vulnerability // K. Knorr, F.Trager. Economic issues & national security. Lawrence, 1977. — P.67-98.
46. Principles for Information Exchange Between Financial Intelligence Units for Money Laundering and Terrorism Financing Cases. The Hague. 13 June 2001.
47. Statement of purpose of the Egmont Group of Financial Intelligence Units. Guernsey. 23 June 2004.
48. The OECD's Project on Harmful Tax Practices: The 2004 Progress Report. — Paris, 2004.
49. Towards Global Tax Co-operation: Report to the 2000 Ministerial Council Meeting and Recommendations by the Committee on Fiscal Affairs: Progress in Identifying and Eliminating Harmful Tax Practices. — Paris, 2000 — P. 31.World Economic Forum. The Global Agenda 2009. — P. 326.
50. World EconomicForum. The Global Agenda 2009. — P. 280.
51. World Economic Situation and Prospects 2009. United Nations, New York. January 2009.-P. 160.
52. World Investment Report 2006. FDI from Developing and Transition Economies: Implication from Development. — United Nations. New York and Geneva, 2006. — P. 301.
Ресурсы сети Интернет
53. Аналитический обзор ЦБ РФ http://www.cbr.ru/statistics/credit_statistics/bp.pdf
54. Виктор Зубков: «Отзыв лицензий — крайняя мера» // Ведомости. — М., 12 сентября 2006 (http://www.fedsfm.ru/press_12092006_772.html ).
55. Журавлев С. Экономика жаждет денег // Российская газета. —
3. января 2006, № 4817 (http://www.rg.ru/2006/01/31/ekonomika.html ).
56. Зыкова Т. Премьер-лига «грязных» денег // Российская газета. —
1. декабря 2008 г., № 4817 (http://www/rg/ru/2008/12/19/fatf.html ).
57. Об иностранных инвестициях в январе — сентябре 2008 года. Срочная информация по актуальным вопросам Федеральной службы государственной статистики // http://www.gks.ru/bgd/free/
58. Сайт ЦБ РФ http://www.cbr.ru/statistics/print.aspx?file=credit_statistics/capital_new.htm&pid=svs&sid=itm_18710
59. Юргенс И. Как папуасов за бусы, нас уже не купишь // http://www.rg.ru/2005/07/13/yurgens.html
60. http://wvw.udinfontt.com/index.php 7option==com_content&task=vie\v&id=162362&Itemid=31Финансист-аферист Мэдофф признал себя виновным по всем статьям (12 марта 2009 г.).
61. http://www.businessuchet.ru/NewsAM/NevvsAMShow.asp?ID=2864http-//vvvvw.rosinvest.com/news/l 52822/
62. http://www.compromat.ru/main/iTidman/offshore.htm
63. http://www.oecd.Org/document/57/
64. http://www.rg.ru/2005/06/14/fitch-anons.html
65. Offshore Financial Centers. IMF Background Paper. 2000 (http:///www.imf.org/external/np/mae/oshore/2000/eng/back.htm).
66. www.un.org- официальный сайг Организации Объединенных Наций в сети Интернет
67. www.imf.org- официальный сайт МВФ в сети Интернет
68. www.worldbank.org- официальный сайт Всемирного банка в сети Интернет
69. www.oecd.org- официальный сайт ОЭСР в сети Интернет
70. www.fatf-gafi.org- официальный сайт ФАТФ в сети Интернет
71. www.eurasiangroup.org- официальный сайт ЕАГ в сети Интернет
72. www.egmontgroup.org- официальный сайт Группы «Эгмонт» в сети Интернет
73. www.itio.org- официальный сайт Международной организацией по налогам и инвестициям в сети Интернет
74. www.jerseyfsc.org- официальный сайт Комиссии Джерси по финансовым услугам
75. www.fedsfm.ru- официальный сайт Федеральной службы по финансовому мониторингу РФ
76. www.cbr.ru- официальный сайг Центрального банка РФ в сети Интернет
77. www.vesti.ru- Государственный Интернет-канал «Россия»
