Пример готовой дипломной работы по предмету: Налоги, налогообложение и налоговое планирование
Введение
Глава
1. Место и роль налоговой базы в системе элементов
налога на доходы физических лиц
1.1. Значение налоговой базы и ее влияние
на другие элементы налога
1.2. Виды доходов, учитываемых при исчислении налоговой базы.
1.3. Расходы, уменьшающие налоговую базу
1.4. Порядок исчисления налога для различных видов налоговой базы
Глава
2. Налоговые вычеты по НДФЛ и их влияние на налоговую базу
2.1. Значение, роль и место налоговых вычетов в системе налогообложения доходов физических лиц
2.2. Стандартные вычеты
2.3. Социальные вычеты
2.5. Профессиональные вычеты
2.6. Обзор судебно-арбитражной практики
Глава
3. Особенности формирования налоговой базы
3.1. Специфика формирования налоговой базы налоговыми агентами
3.2. Исчисление налоговой базы индивидуальными предпринимателями и иными лицами, занимающимися частной практикой
3.3. Формирование налоговой базы по договорам страхования и негосударственного пенсионного обеспечения
3.4. Определение налоговой базы по операциям с ценными бумагами и инструментами срочных сделок
Заключение
Список использованной литературы
Приложение 1
Содержание
Выдержка из текста
Целью данной курсовой работы является исследование особенностей определения налоговой базы по договорам страхования.- рассмотреть особенности определения налоговой базы по норме главы
2. НК РФ;
- исследовать особенности определения налоговой базы по норме
2. НК РФ;
В первой главе работы дана общая характеристика института налогового консультирования, обозначена его сущность и роль в системе налоговых правоотношений, а также рассмотрен зарубежный опыт налогового консультирования.
Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки. Налоговый период регламентируется статьей
21. НК РФ и составляет календарный год. Налоговые вычеты по налогу на доходы на физических лиц делятся на стандартные, социальные, имущественные и профессиональные.
Информационной базой для написания работы послужили: учебная, научная, методическая литература по рассматриваемому вопросу, законодательные акты; статистические справочники проблемные статьи в федеральных средствах массовой информации, электронные ресурсы удаленного доступа.
- по рублевым займам (кредитам) – превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из 2/3 действующей ставки рефинансирования Банка России, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора;
Организационная структура экономических затрат оказывает влияние на динамику различных видов расходов и движение информационных потоков. В этом смысле организационная структура предприятия — это согласованность ответственности по видам деятельности компании или же совокупность линий и центров ответственности внутри организации.
2. Оценочная функция прибыли заключается в отражении конечного финансового результата за отдельный период. Эта функция прибыли хорошо отслеживается в финансовой отчетности предприятия за какой-либо период как результат разницы между доходами и расходами.
Данная тема в литературе хорошо изучена, но поскольку в НК РФ вносятся постоянные изменения, в том числе и по налогу на доходы физического лица, поэтому есть необходимость в их отслеживании. В силу этого при написании работы был использован Налоговый кодекс в последней редакции, материалы Консультанта плюс и налоговая карточка действующей организации ООО «Март», зарегистрированной в Красноярском крае.
Именно налог на доходы физических лиц на сегодняшний день оказался, пожалуй, главным предметом дискуссий о путях и методах налогового реформирования, равно как и острой критики. На данный момент существует множество всевозможной литературы по налогу на доходы физических лиц и в том числе по подоходному налогообложению в западных странах, накоплен огромный многолетний опыт взимания этого налога в России. Многочисленные изменения и дополнения вносятся в инструктивный и методический материал по исчислению и уплате налога на доходы физических лиц.
НАЛОГОВУЮ БАЗУ ПО НДФЛ. Учет налоговых обязательств по НДФЛ при оплате труданалоговой базы по НДФЛ в бухгалтерии ООО «ДВВ-Агро»
Вместе с тем, следует отметить, что в настоящее время имеет место тенденция переориентации налога от фискальной к социальной составляющей, хотя и слабо выраженная. Постепенно совершенствуется созданный механизм обложения доходов физических лиц – сама налоговая обязанность и механизм ее снижения.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — это одна из разновидностей прямого налога в Российской Федерации, он является обязательным для всех граждан и лиц, которые получают доходы из источников на территории РФ, отметим, это единственный налог, который обязаны уплачивать все без исключения лица. Исчисление его проходит в процентах от совокупных доходов физического лица и уплачивается со всех разновидностей дохода, в денежной и натуральной форме.
Наиболее подверженным дᴎнамике является такой компонент налогοʙой сᴎᴄтемы, как ʙᴎды налогοʙ, законодательно ᴨрᴎнятых органами законодательной власᴛᴎ в государстве конкретных территориальных образοʙаний. А ведь этот элемент оснοʙополагающ, и от него заʙᴎсит досᴛᴎжение обоснοʙанносᴛᴎ и стабильносᴛᴎ налогοʙой сᴎᴄтемы государства.
Список использованной литературы
1.Гражданский кодекс РФ
2.Налоговый кодекс РФ
3.Семейный кодекс РФ
4.Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от
2. декабря 2007 г. № 03-04-04-01/17 О налогообложе-нии НДФЛ доходов, полученных в связи с предоставлением молодым семьям субсидий на строительство или приобретение жилья
5.Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от
2. декабря 2007 г. № 03-04-05-01/431 О налогообло-жении НДФЛ доходов, полученных в связи с предоставлением моло-дым семьям субсидий на строительство или приобретение жилья
6.Письмо УФНС России по г. Москве от
2. декабря 2007 г. № 28-10/125051@ О сроке, с которого расходы на приобретение налогопла-тельщиками комнат могут приниматься в качестве имущественных на-логовых вычетов при определении размера налоговой базы по НДФЛ
7.Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от
2. декабря 2007 г. № 03-04-06-01/456 О возврате из-лишне удержанного НДФЛ по операциям с ценными бумагами
8.Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от
2. декабря 2007 г. № 03-04-05-01/427 О предоставле-нии социального налогового вычета по НДФЛ в сумме уплаченной за обучение
9.Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от
2. декабря 2007 г. № 03-04-05-01/428 О представлении документации в налоговые органы для получения имущественного на-логового вычета по НДФЛ при приобретении прав на квартиру
10.Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от
2. декабря 2007 г. № 03-11-04/3/513 Об учете безвоз-мездно полученного имущества при применении УСН и налогообло-жении НДФЛ компенсации, выплачиваемой работнику за использова-ние его личного автомобиля в служебных целях
11.Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от
2. декабря 2007 г. № 03-04-08-01/64 Об исполнении обязанностей налогового агента по НДФЛ
12.Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от
2. декабря 2007 г. № 03-04-04-01/16 О налогообложе-нии НДФЛ доходов, полученных в связи с предоставлением молодым семьям субсидий на строительство или приобретение жилья
13.Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от
2. декабря 2007 г. № 03-04-05-01/424 Об исчислении и уплате НДФЛ при продаже ценных бумаг
14.Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от
2. декабря 2007 г. № 03-04-06-02/226 Об уплате НДФЛ и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование организацией, применяющей УСН, с сумм расходов по доставке со-трудников Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от
2. декабря 2007 г. № 03-04-05-01/425 О налогообло-жении НДФЛ заработной платы за время вынужденного прогула
15.Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от
2. декабря 2007 г. № 03-04-06-01/450 О предоставле-нии стандартных налоговых вычетов по НДФЛ работникам, уплачи-вающим алименты на содержание детей
16.Борзунова О.А., Васецкий Н.А., Краснов Ю.К., Налоговое право. Осо-бенная часть — Система ГАРАНТ, 2008 г.
17.Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Актуальные вопросы на-логового права. — «Налоги и финансовое право», 2007 г.
18.Горшкова И. НДФЛ: удерживать или нет? //«Новая бухгалтерия», вы-пуск 2, февраль 2008 г.
19.Дунаев П.К. О контроле за перечислением НДФЛ налоговыми агента-ми //«Ваш налоговый адвокат», №
1. январь 2008 г.
20.Еналеева И.Д., Сальникова Л.В. Налоговое право России: Учебник. — «Юстицинформ», 2007 г.
21.Левадная Т.Ю. Комментарий к Главе
2. «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса Российской Федерации //«Налоговый вест-ник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров», № 2, февраль 2008 г.
22.Левадная Т.Новые положения главы
2. «Налог на доходы физических лиц» НК РФ // «Финансовая газета», №
4. январь 2008 г.
23.Карасев М.Н. Проблемы юридического определения налога как основ-ной категории налогово-правового регулирования //«Новая Правовая культура», 2008 г.
24.Комментарий к части второй Налогового кодекса РФ (поглавный) (под общ. ред. доктора юридич. наук, проф. А.А. Ялбулганова) — Система ГАРАНТ, 2008 г.
25.Корнаухов М.В. «Недобросовестность налогоплательщика» как су-дебная доктрина. — Система ГАРАНТ, 2008 г.
26.Лесникова В.А. Представление сведений о доходах физических лиц по форме № 2-НДФЛ //«Упрощенная система налогообложения: бухгал-терский учет и налогообложение», № 2, февраль 2008 г.
27.Лукьянова Т.Г., Пономарева Е.Н., Залышкина Т.А. и др. Актуальные вопросы экономики, налогообложения и налогового права. — «Налоги и финансовое право», 2007 г.
28.Малышко В.Изменения в исчислении НДФЛ //«Практический бухгал-терский учет», № 2, февраль 2008 г.
29.Медведев А.Н. Постатейный комментарий к части второй Налогового кодекса РФ — «Налоговый вестник», 2007 г.
30.Попова О.Семь способов оптимизации НДФЛ //«Практическая бухгал-терия», № 2, февраль 2008 г.
31.Практическое пособие по НДФЛ – Консультант Плюс, 2008
32.Практическая налоговая энциклопедия. Том 6.НДФЛ – Гарант, 2008
33.Романова А.В. О налоге на доходы физических лиц //«Налоговый вест-ник», № 2, февраль 2008 г.
34.Рюмин С.М. Индивидуальный предприниматель. Как платить налоги? – «Статус-Кво 97», 2007 г.
35.Теплова Н.А. Отчитываемся по форме 2-НДФЛ //«Упрощенка», № 2, февраль 2008 г.
36.Тютин Д.В. Правовые проблемы совершенствования юридической от-ветственности налогоплательщиков //«Новая Правовая культура», 2008 г.
список литературы
