СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
1. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ СУБЪЕКТОВ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА
1.1. Роль малого бизнеса в рыночной экономике
1.2. Сущность налогообложения и понятие налогового бремени
1.3. Порядок и особенности налогообложения малых предприятий
2. ИССЛЕДОВАНИЕ ДЕЙСТВУЮЩЕЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ ООО «КОНТИНЕНТ»
2.1. Краткая характеристика предприятия
2.2. Характеристика налогов, уплачиваемых ООО «КОНТИНЕНТ»
2.3. Анализ налоговой нагрузки предприятия при применении ОСНО
3. МЕРОПРИЯТИЯ ПО ОПТИМИЗАЦИИИ НАЛОГОВОГО БРЕМЕНИ ООО «КОНТИНЕНТ»
3.1. Достоинства и недостатки системы налогообложения ООО «КОНТИНЕНТ»
3.2. Переход на упрощенную систему налогообложения, как основной способ оптимизации налогового бремени
3.3. Налоговое бремя при применении различных систем налогообложения
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
ПРИЛОЖЕНИЯ
Содержание
Выдержка из текста
Налоговое планирование на уровне хозяйствующего субъекта – это неотъемлемая часть управления его финансово-хозяйственной деятельно¬стью в рамках иной стратегии его экономического развития, представляю¬щая собой процесс системного использования оптимальных законных нало¬говых способов и методов для установления желаемого будущего финансового состояния объекта в условиях ограниченности ресурсов и возможности их альтернативного использования. При этом в понятие будущего финансо¬вого состояния, кроме общепринятых в настоящее время показателей, целе¬сообразно также включать уровень налогового бремени и налогового по¬тенциала.
Актуальность темы работы состоит в том, что в современных условиях неотъемлемой частью бизнеса, видом финансово-управленческой деятельности является анализ налоговой нагрузки, налоговое планирование и оптимизации налоговых платежей налогоплательщика.Цель данной работы рассмотрение влияния налоговой нагрузки малого предприятия на финансовые результаты.- охарактеризовать действующее предприятие ООО «ИРМА»;
Однако не решенными остаются вопросы относительно равномерности налогообложения коммерческих предприятий, путей оптимизации налоговых выплат предприятий. Данные вопросы еще не нашли достаточного освещения и остаются актуальными на сегодня.
Оптимизация налоговой нагрузки на предприятии (ООО «КСИЛ-Балтекс»)
Цель и задачи написания работы определили ее структуру. Так дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения, библиографического списка и приложений. Общий объем работы 103 стр. Дипломная работа иллюстрирована 10 рисунками, 45 таблицами. Список литературы включает в себя 39 источников.
Теоретическая база настоящего исследования основывается на публикациях авторов, в трудах которых исследуется оптимизация налогообложения. Среди них можно назвать Акчурину Е.В., Ахметшина Р.И., Берника В.Р., Брызгалина А.В., Головкина А.Н., Гудкова Ф.А., Дадашева А.З., Демина А.В., Джаарбекова С.М., Зарипова В.М., Злобину Л.А., Кирину Л.С., Костина А.А., Липника Л.Г., Мачехина В.А., Морозова В.П., Нестерова В.В., Никонова А.А., Соловьева И.Н., Стажкову М.М., Стрельникова В.В., Тихонова Д.Н., Цветкова И.В. и других авторов.
-принудительный характер его взимания. В большинстве случаев налогоплательщик самостоятельно уплачивает налоги без применения мер принуждения. Однако в случае отступления от установленных правил налогообложения простая угроза применения санкций находит практическое проявление;
Актуальность выбранной темы, заключается в том, что налоговая нагрузка является основным показателем предприятия, за которым пристально следят контролеры, это налоговая нагрузка.- Определение налоговой нагрузки на предприятие и сравнение ее с критерием «безопасной налоговой нагрузки согласно «Концепции системы планирования выездных налоговых проверок;- формирование выводов по полученным значениям налоговой нагрузки и уровню рентабельности.
Бухгалтерская и налоговая отчетность малых предприятий при применении общего и специальных режимов налогообложения парктические задания
Информационная база: данные бухгалтерской, финансовой и другой отчетности исследуемой организации за конкретный отчетный период; статистические данные; фактический материал, который использован в работе.
Теоретической и методологической основой написания работы послужили такие методы исследования, как подбор и изучение научной и специальной учебно-методической литературы; систематизация нормативно-правовой базы и анализ ее содержания, апробация результатов, предложенных в работе, а также детализация, сводка, сравнения, относительных величин, группировка и анализ.
Актуальность темы данного исследования обусловлена наличием в отечественной налоговой системе ряда существенных недостатков, тормозящих развитие малого бизнеса. Среди подобных недостатков несовершенство функционирующих в налоговой системе специальных налоговых режимов, нестабильность налогового законодательство, практическая ликвидация источников формирования первоначального капитала для малых предприятий, несовершенство действенных систем государственной и общественной поддержки.
Оптимальная налоговая нагрузка – есть показатель эффективности взаимодействиянагрузки на предприятии ОАО «ККЗ МПО».оптимальной налогового бремени предприятия ОАО «ККЗ МПО».
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1.Налоговый кодекс РФ (часть первая) от 31.07.1998 г № 146 ФЗ (ред. от 09.03.2010);
2.Налоговый кодекс РФ (часть вторая) от 05.08.2000 № 117 ФЗ (ред. от 09.03.2010);
3.Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 30.11.1994 N 51-ФЗ (принят ГД ФС РФ 21.10.1994)(ред. от 09.02.2009);
4.Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 26.01.1996 N 14-ФЗ(принят ГД ФС РФ 22.12.1995)(ред. от 30.12.2008);
5.Федеральный закон «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» № 212 от 24.07.09
6.Федеральный закон «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ (в ред. Федеральных законов от 18.10.2007 N 230-ФЗ, от 22.07.2008 N 159-ФЗ, от 23.07.2008 N 160-ФЗ)
7.Постановление от 22 июля 2008 г. N 556 «О предельных значениях выручки от реализации товаров (работ, услуг) для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства»;
8.Типовые рекомендации по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства (утв. приказом Минфина России от 21.12.98 № 64н);
9.Агапова О.В. Экономика предприятия. – Н. Новгород: Издательство ВГОУ ВПО ВГАВТ, 2007. — 212с;
10.Алиев Б.Х. «Налоги и налогообложение» учебник. — 2-е изд., перераб. и доп., М.: Финансы и статистика, 2008, 448с.;
11.Антикризисное управление: учеб. пособие для студентов вузов/ Под ред. К.В. Балдина. – М.: Гардарики, 2006. – 271 с.
12.Артеменко В.Г., Беллендир М.В. «Финансовый анализ». М.: ДИС, 2005.- 385с;
13.Баканов М. И., Шеремет А. Д. «Теория экономического анализа: Учебник. — М.: Финансы и статистика», 2004. – 416с;
14.Басовский Л.Е. Финансовый менеджмент: Учебник.-М.: ИНФРА-М, 2002.-240с. 10. Бланк И.А. Управление активами.-К.:Ника – Центр,2002.-720с.-(Серия «Библиотека финансового менеджера»;Вып.6)
15.Вылкова Е.С., Сердюков А.В., Тарасевич А.Л. «Налоги и налогообложение», СПб.: Питер, 2005, 752 с.;
16.Горицкая Н.Г. Особенности бухгалтерского учета в современных условиях. – К.: Редакция газеты «Бухгалтерия. Налоги. Бизнес», 2004/-352 c.
17.Денисова И.П., Иванова О.Б., Рукина С.Н. «Государственные и муниципальные финансы: учебное пособие», М.: Феникс, 2008, 308 с.;
18.Евстигнеев Е. Н., . «Налоги и налогообложение» краткий курс, 2-е издание, СПб.: Издательский дом «Питер», 2005 год, 288с.;
19.Еремина О.Ю. «Налоги и налогообложение» – Н. Новгород: Издательство ВГОУ ВПО ВГАВТ, 2006. – 279с.;
20.Иванова, М.В. Особенности влияния налогового законодательства на формирование бюджетов субъектов РФ // Финансы.- 2006.- №3.
21.Кваша Ю.Ф., Комментарий к Налоговому кодексу РФ Часть 1 и 2. Издание 3, Юрайт, 2007., 1326с.;
22.Ковалев В.В. Финансовый анализ. М.: Финансы и статистика, 2002 – 559с.
23.Латышев В.И. «Налоговые правонарушения: поиск и выявление», М.: Финансы и статистика, 2006, 96с.;
24.Лыкова Л. Н Налоги и налогообложение в России: Учебник, Дело, 2004, 368с.;
25.Морозова Ж.А. «Упрощенка» в вопросах и ответах. М: Статус-Кво97, 2005. ;
26.Нестеров В.В. и др. «Налоги и налогообложение» учеб.-метод. Пособие, М.: Финансы и статистика, 2006, 256с.;
27.Основы налогообложения и налогового законодательства. / Е. Евстигнеев,- СПб: Питер, 2003. — 256 с
28.Пансков В.Г. «Налоги и налогообложение в Российской Федерации. Учебник для вузов», Издательство: МЦФЭР, 2006.529с.;
29.Под ред. И.А. Майбурова Налоги и налогообложение: Учебник. – М.: ЮНИТИ, 2006
30.Пястолов С.М. Экономический анализ деятельности предприятий: учеб. пособие для вузов / С.М. Пястолов. — М.: Академический Проект, 2002. — 572 с.
31.Райзберг Б. А., Лозовский Л. Ш. «Современный экономический словарь» 5-е изд., перераб. и доп.-М., 2007 — http://slovari.yandex.ru/
32.Савицкая Г.В. Финансовый анализ: Учебник.-М.: ИНФРА – М, 2005.651с.
33.Соловьева А.Г. Экономика предприятия в схемах – Н. Новгород: Издательство ВГОУ ВПО ВГАВТ, 2007. – 96 с.;
34.Финансовый менеджмент: Учеб. для вузов по экон. спец./Н. Ф. Самсонов, Н. П. Баранникова, А. А. Володин и др.; Под ред. Н. Ф. Самсонова.-М.:Финансы: ЮНИТИ,2000.-495 С.
35. Шапкова Е.Ю. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие Е. — М.: ИТК Дашков и К 2006
36.http://www.nalog.ru/ — официальный сайт ФНС;
37.www.minfin.ru – официальный сайт Министерства Финансов РФ;
38.http://abc.informbureau.com/html/iaeiae.html -Экономический словарь.
39.Горбань О.П. Роль малого бизнеса в рыночной экономике // Статья опубликована на сайте http://www.mstu.edu.ru/publish/conf/11ntk/section8/section8_24.html.
40.http://www.gradient-alpha.ru/press/inf_b/854/1369/ -информационный сайт;
41.http://blawg.ru/2007/07/27/usn-i-envd-sxodstva-i-razlichiya/#more-52 — — справочно-информационный сайт;
42.http://econom.nsc.ru/eco/arhiv/ReadStatiy/2007_01/Bukina.htm — электронный информационный портал;
43.http://www.strana-oz.ru/?numid=5&article=254 – электронный информационный портал;
44.www.tax-nalog.km.ru – Энциклопедия налогов;
45.www.consultant.ru – Справочно-правовая система.
список литературы