Пример готовой дипломной работы по предмету: Налоги
Содержание
Введение……………………………………………………………………………….3
Глава I. Теоретические аспекты системы налогообложения организаций…5
1.1. Сущность налогов, их функции и принципы налогообложения……… 5
1.2 Методы налогообложения и налоговая оптимизация………………….9
Глава II. Анализ системы налогообложения организации ООО «АРТЕС» 15
2.1. Организационно-экономическая характеристика организации ООО «АРТЕС»…………………..………………………………………………….15
2.2. Оценка системы налогообложения в организации ООО «АРТЕС»… 17
2.3. Предложения по оптимизации налогообложения организации ООО «АРТЕС»……………………………………………………………………..19
Заключение………………………………………………………………………… 28
Список используемой литературы……………………………………………….31
Приложение………………………………………………………………………….34
Выдержка из текста
Необходимым атрибутом любого современного государства является налоговая система, цель которой — обобществление части совокупного дохода субъектов хозяйствования и граждан для реализации общегосударственных задач.
Среди источников, формирующих доходную часть бюджета, налоговая составляющая является наиболее весомой. Это обстоятельство обусловливает то внимание, которое уделяется исследованию налоговой системы и процесса налогообложения.
От того, насколько правильно построена система налогообложения, зависит эффективное функционирование всего народного хозяйства. Фискальная функция налогов усиливает их влияние на результаты деятельности предприятий, в связи с чем, особую значимость при принятии управленческих решений приобретает фактор налогообложения, способный существенно изменить желаемый экономический эффект.
Одним из основоположников системы налогообложения считается английский экономист А. Смит, который в своей книге «Исследования о природе и причинах богатства народов» сформулировал основные принципы налогообложения. Вопросы влияния налогов на деятельность предприятий рассматриваются в работах Аньшина В.М., Гензеля П.П., Егоровой Е., Кировой Е.А., Крейниной М.Н., Литвина М.И., Фокина Ю., Трошина А.В., Шлемова В.Ф., Шмелева К.Ф. и др.
Сущность налога, заключающаяся в конституционной обязанности хозяйствующих субъектов отдавать часть своей собственности в пользу государства для реализации его важнейших социально-экономических функций, вызывает у налогоплательщиков естественное стремление уменьшить величину этой части. Подобное стремление выражается как в законных, так и незаконных действиях по снижению размера налоговых обязательств.
Научно-теоретические и практические аспекты снижения налоговой нагрузки предприятиями исследуются в трудах Брызгалина А.В., Галимзянова Р.Ф., Илышевой М.А., Мордуховича А.Г., Неверкевича В.В., Павленко Н.А., Погорлецкого А.И., Скабичевского P.M., Сутырина С.Ф., Чудакова А.В. и др.
Однако в научных исследованиях остаются нерешенными многие аспекты данной проблемы и в частности вопросы совершенствования системы налогообложения предприятия. Кроме того, без решения этих вопросов невозможно эффективно планировать и осуществлять бюджетный процесс, денежную эмиссию, приступать к коренным налоговым переустройствам, проводить здоровую финансовую политику.
Целью выполняемой работы является анализ и особенности налогообложения предприятия на примере ООО «АРТЕС».
Для достижения оставленной цели необходимо решить ряд задач:
- изучить теоретически правовые аспекты налогообложения на предприятии, а именно сущность системы налогообложения предприятия, законодательство о налогообложении предприятия, оптимизация налогообложения, как способ снижения налоговой нагрузки предприятия;
- проанализировать систему налогообложения ООО «АРТЕС»;
- разработать предложения по совершенствованию налогообложения исследуемого предприятия и снижению его налоговой нагрузки.
Хронологические рамки исследования: период 2009 — 2011 гг.
Объектом исследования является общество с ограниченной ответственность «АРТЕС».
Предметом исследования система налогообложения и методы ее оптимизации.
Список использованной литературы
1. Конституция Российской Федерации от
1. января 1993 г. (с учетом поправок, внесенных Законами Российской Федерации «О поправках к Конституции Российской Федерации» от
3. января 2009 г. № 6-ФКЗ и от
3. января 2009 г. № 7-ФКЗ)
2. Федеральный закон от
3. июля 1998 № 145-ФЗ Бюджетный кодекс Российской Федерации
3. Федеральный закон от
3. июля 1998 г. № 146-ФЗ Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая.
4. Федеральный закон от
0. августа 2000 г. № 117-ФЗ Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая.
5. Закон Российской Федерации от
0. декабря 1991 № 2003-1 «О налоге на имущество физических лиц»
6. Федеральный закон от
2. декабря 1991 № 2116-1 «О налоге на прибыль»
7. Федеральный закон от
2. декабря 1991 № 2118-1 «Об основах налоговой системы в Российской Федерации»
8. Федеральный закон от
2. ноября 1996 № 121-ФЗ «О бухгалтерском учете»
9. Федеральный закон от 08 февраля 1998 №
1. «Об обществах с ограниченной ответственностью»
10. Федеральный закон от
2. июля 2010 № 212-ФЗ «О страховых взносах в пенсионный фонд РФ, фонд социального страхования РФ, федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальный фонды обязательного медицинского страхования»
11. Федеральный закон от
0. декабря 2011 № 331-ФЗ «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2011 год и плановый период 2012-2013 годов»
12. Закон г. Москвы от
2. октября 2002 №
4. «О транспортном налоге»
13. Закон г. Москвы от
0. ноября 2005 №
5. «Об упрощенной системе налогообложения»
14. Бабленкова И.И., Кирина Л.С., Карпова Г.Н., Горохова Н.А. Прогнозирование и планирование в налогообложении: учебник / Под ред. И.И. Бабленковой. – М., 2010 – 351 с.
15. Бодрова Т.В. Налоговый учет и отчетность. — М.: Дашков и Ко, 2011. — 480 с.
16. Гвоздикова А.В., Голищева Л.Е., Краснолуцкая О.Г. и др. Налогообложение: планирование, анализ, контроль: учеб. пособие / Под ред. Л.Е. Голищевой. – М., 2010 – 272 с.
17. Демин А.В. Налоговое право : учеб. пособие / А.В. Демин. – 4-е изд. – М.: РИОР, 2009. – 157 с.
18. Зрелов А.П. Налоги и налогообложение: конспект лекций / А.П. Зрелов. – М.: Юрайт, 2011. – 147 с.
19. Кашин В.А. Налоги и налогообложение. Актуальные проблемы налоговой политики и налогового администрирования. – М.: Эксмо, 2010. – 257 с.
20. Косарева Т.Е. Налогообложение организаций и физических лиц: учебник / Т.Е. Косарева, Л.А. Юринова, Л.Г. Баранова. – СПб.: СбГУЭФ, 2011. – 239 с.
21. Тарасова В.Ф. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / В.Ф. Тарасова, Л.Н. Семыкина, Т.В. Сапрыкина. – М.: Кнорус, 2007. – 320 с.
22. Шкребела Е.В. Налогообложение малого бизнеса в России: проблемы и перспективы решения / Под ред. С. Синельникова-Мурылева, И. Трунина. – М.: ИЭПП, 2009. – 163 с.
23. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение / Т.Ф. Юткина. – М.: Наука, 2007. – 457с.
24. Абрамова Э.В. Разработка элементов учетной политики как метод оптимизации налогообложения // Налоговое планирование. – 2006. — № 4. – с. 17-30.
25. Орлова В.М. Современные методики расчета налоговой нагрузки на предприятия // Налоги. – 2007. — № 31
26. Сайфиева С.Н. Налоговое планирование как один их факторов повышения эффективности предприятия // Вестник университета. – 2009. — № 11. – с. 232-238
27. Федосимов Б.А. Оценка налоговой нагрузки предприятия // Аудит и финансовый анализ. – 2009. — № 4
