Методология написания дипломной работы на тему «Оптимизация налогообложения нового предприятия»

Выбор системы налогообложения — одно из первых и наиболее стратегически важных решений, которое принимает основатель нового бизнеса в России. Высокая фискальная нагрузка способна на корню загубить перспективный стартап, в то время как грамотное налоговое планирование становится фундаментом для устойчивого роста. Актуальность этой темы многократно усиливается в условиях постоянно меняющегося законодательства и глобального тренда на цифровизацию налогового администрирования, которая повышает прозрачность всех операций и минимизирует шансы на ошибку.

Данная работа представляет собой комплексное исследование, призванное стать методическим руководством для предпринимателя. Мы не просто перечисляем существующие налоговые режимы, а на сквозном примере показываем весь процесс принятия решения.

Объектом исследования является процесс налогового планирования на этапе создания нового предприятия. Предметом выступает сравнительный анализ ключевых налоговых режимов, доступных для малого и среднего бизнеса, — общей (ОСНО) и упрощенной (УСН) систем.

Цель работы — разработать и апробировать четкую методику выбора оптимальной системы налогообложения, которая позволит минимизировать фискальную нагрузку в рамках действующего законодательства.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1. Изучить теоретические основы и понятийный аппарат налогового планирования.
2. Проанализировать нормативно-правовую базу, регулирующую применение ОСНО и УСН.
3. Выполнить практические расчеты налоговой нагрузки для гипотетического предприятия при применении каждого из режимов.
4. Сформулировать итоговые выводы и дать практические рекомендации по выбору системы налогообложения.

Определив цели и задачи, мы переходим к теоретическому фундаменту, необходимому для их достижения, — анализу существующих концепций и нормативной базы.

Глава 1. Теоретические основы налогового планирования на старте бизнеса

1.1. Сущность и методы оптимизации налогообложения

В деловой практике крайне важно разделять понятия налоговой оптимизации и уклонения от уплаты налогов. Если второе является противозаконным деянием, то первое — это неотъемлемая часть грамотного финансового управления. Налоговое планирование представляет собой совокупность законных действий налогоплательщика, направленных на уменьшение его налоговых обязательств. Это интеллектуальный процесс, основанный на глубоком знании законодательства и прогнозировании финансовых потоков компании.

Оптимизация налогообложения достигается с помощью различных методов, которые можно условно разделить на несколько групп:

• Выбор оптимальной организационно-правовой формы. Решение о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) или общества с ограниченной ответственностью (ООО) уже на старте определяет состав и порядок уплаты некоторых налогов, а также уровень ответственности.
• Выбор наиболее выгодного режима налогообложения. Это ключевой метод для нового предприятия. Российское законодательство предлагает несколько вариантов (ОСНО, УСН, ПСН), и правильный выбор напрямую зависит от планируемых объемов выручки, структуры расходов, типа контрагентов и вида деятельности.
• Использование налоговых льгот и преференций. Государство предусматривает различные формы поддержки для отдельных отраслей (например, IT), регионов (особые экономические зоны) или категорий бизнеса (субъекты МСП). Своевременное применение этих льгот является абсолютно законным способом снижения нагрузки.

Ключевой принцип, лежащий в основе всех этих методов, — строгое следование букве закона. Любые схемы, направленные на получение необоснованной налоговой выгоды, неминуемо приведут к штрафам и санкциям со стороны контролирующих органов, особенно в эпоху цифрового администрирования.

Поняв теоретические методы, необходимо погрузиться в нормативно-правовую среду, которая определяет границы их применения.

1.2. Анализ нормативно-правовой базы, регулирующей налогообложение предприятий

Вся система налогообложения в Российской Федерации строится на строгой иерархии нормативно-правовых актов. Понимание этой структуры является обязательным условием для корректного налогового планирования. Основополагающим документом, который устанавливает «правила игры» для всех участников экономических отношений, является Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ).

Именно НК РФ:

• Устанавливает виды налогов и сборов, взимаемых в стране.
• Определяет налогоплательщиков, их права и обязанности.

—

• Регламентирует порядок постановки на учет, исчисления и уплаты налогов.
• Описывает все доступные системы налогообложения, условия их применения, ставки и налоговые базы.
• Предусматривает ответственность за совершение налоговых правонарушений.

Вторым по значимости документом, тесно связанным с налогообложением, является Федеральный закон «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ. Хотя он напрямую не регулирует налоговые ставки, его роль огромна. Данные бухгалтерского учета являются основной для формирования налоговой базы по многим ключевым налогам, в частности, по налогу на прибыль организаций и налогу, уплачиваемому при УСН «доходы минус расходы». Таким образом, корректность ведения бухучета напрямую влияет на правильность расчета налогов.

Иерархия нормативных актов выглядит следующим образом: высшую юридическую силу имеет Конституция РФ, за ней следует Налоговый кодекс, далее — федеральные законы, и на более низких уровнях — постановления Правительства, приказы Минфина и ФНС, а также законы субъектов РФ и нормативные акты органов местного самоуправления, которые могут, например, вводить пониженные налоговые ставки по УСН на своей территории.

Теперь, когда общая законодательная рамка ясна, рассмотрим детально основные налоговые режимы, доступные для нового предприятия.

1.3. Сравнительная характеристика общей системы налогообложения (ОСНО)

Общая система налогообложения (ОСНО) является режимом, который применяется по умолчанию, если организация или ИП при регистрации не подали уведомление о переходе на специальный режим. Это наиболее сложный с точки зрения учета и отчетности, но в то же время универсальный режим, не имеющий ограничений по видам деятельности, доходам или численности персонала.

Ключевое отличие ОСНО — это необходимость исчислять и уплачивать все установленные законодательством общие налоги. Для организации основными являются:

1. Налог на добавленную стоимость (НДС). Это косвенный налог, который закладывается в цену товаров и услуг. Компания на ОСНО обязана выставлять своим покупателям счета-фактуры с выделенным НДС. Механика налога позволяет принимать к вычету «входящий» НДС, уплаченный поставщикам. Стандартная ставка — 20%. Именно обязанность работать с НДС делает компании на ОСНО привлекательными партнерами для крупного бизнеса, который также является плательщиком этого налога.
2. Налог на прибыль организаций. Объектом налогообложения является полученная прибыль, которая рассчитывается как разница между доходами и экономически обоснованными, документально подтвержденными расходами. Стандартная ставка составляет 20%.
3. Налог на имущество организаций. Уплачивается с остаточной стоимости основных средств, находящихся на балансе предприятия (если объектом налогообложения является среднегодовая стоимость) или с их кадастровой стоимости (для объектов недвижимости, по которым база определяется таким образом).

Применение ОСНО требует ведения полноценного бухгалтерского и налогового учета, что влечет за собой необходимость иметь в штате квалифицированного бухгалтера или прибегать к услугам аутсорсинга. Сложность администрирования является главным недостатком этого режима для стартапов.

Тем не менее, для компаний, планирующих работать с крупными заказчиками — плательщиками НДС, или для импортеров товаров, применение ОСНО часто является единственным экономически целесообразным вариантом.

Рассмотрев наиболее сложный режим, перейдем к его альтернативе — специальным налоговым режимам, созданным для упрощения жизни малого бизнеса.

1.4. Особенности применения упрощенной системы налогообложения (УСН)

Упрощенная система налогообложения (УСН) — это специальный налоговый режим, разработанный государством для поддержки малого и среднего предпринимательства. Его главная цель — снизить налоговую нагрузку и кардинально упростить учет и отчетность. Применение УСН освобождает компанию от уплаты НДС (за исключением «ввозного»), налога на прибыль и налога на имущество (кроме объектов, облагаемых по кадастровой стоимости).

Для перехода на УСН необходимо соответствовать определенным критериям по уровню годового дохода, остаточной стоимости основных средств и численности сотрудников. Налогоплательщику предоставляется право самостоятельного выбора объекта налогообложения, от которого напрямую зависит ставка и порядок расчета налога. Существует два варианта:

• УСН «Доходы». В этом случае налогом облагается вся сумма полученных доходов. Стандартная ставка составляет 6%. Этот вариант чрезвычайно прост в расчетах, так как не требует ведения сложного учета расходов. Он выгоден для компаний с низкой долей затрат в выручке (например, в сфере услуг). Важным преимуществом является возможность уменьшать исчисленный налог на сумму уплаченных за себя и за сотрудников страховых взносов, но не более чем на 50%.
• УСН «Доходы минус расходы». Здесь налоговой базой является разница между полученными доходами и произведенными расходами. Стандартная ставка выше — 15%. Этот вариант подходит для бизнесов с высокой долей документально подтвержденных затрат (например, в торговле). Важно отметить, что перечень расходов, которые можно учесть, является закрытым и строго регламентирован Налоговым кодексом. Кроме того, существует правило минимального налога: если по итогам года сумма исчисленного налога оказалась меньше, чем 1% от всех полученных доходов, то в бюджет уплачивается именно эта минимальная сумма.

Выбор между двумя вариантами УСН — это первое важное расчетное решение для стартапа. Эмпирическое правило гласит: если доля расходов превышает 60% от доходов, выгоднее становится объект «доходы минус расходы».

Налоговая нагрузка определяется не только налогами с деятельности, но и обязательными платежами с фонда оплаты труда, которые мы рассмотрим далее.

1.5. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов и НДФЛ

Независимо от выбранной системы налогообложения (ОСНО или УСН), как только в компании появляется хотя бы один наемный сотрудник, у работодателя возникает обязанность исчислять, удерживать и перечислять в бюджет платежи с его заработной платы. Эти платежи являются существенной частью общей фискальной нагрузки и делятся на две большие категории.

1. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
Работодатель выступает в роли налогового агента. Это означает, что он обязан исчислить налог со всей суммы начисленной зарплаты сотрудника, удержать его при выплате и перечислить в бюджет. Стандартная ставка НДФЛ для резидентов РФ составляет 13% (или 15% с суммы дохода, превышающей 5 млн рублей в год). Сотрудник получает на руки зарплату уже «очищенную» от этого налога.

2. Страховые взносы.
Это платежи, которые работодатель уплачивает за свой счет, сверх начисленной зарплаты. Они не удерживаются из дохода работника, а являются прямыми расходами компании. Эти взносы формируют будущие социальные гарантии работников. Для субъектов малого и среднего предпринимательства действует единый пониженный тариф: с части зарплаты в пределах МРОТ взносы начисляются по ставке 30%, а с суммы превышения — по ставке 15%. Эти платежи распределяются на:

• Обязательное пенсионное страхование (ОПС).
• Обязательное медицинское страхование (ОМС).
• Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ).

Именно страховые взносы составляют львиную долю нагрузки на фонд оплаты труда (ФОТ). Их уплата обязательна при любом налоговом режиме. Недооценка этой статьи расходов является распространенной ошибкой при финансовом планировании на старте бизнеса.

Завершив теоретический обзор, мы обладаем всеми необходимыми знаниями для перехода к практической части — построению финансовой модели и расчету налоговой нагрузки для конкретного предприятия.

Глава 2. Методология и исходные данные для практического анализа

2.1. Формирование бизнес-модели и прогнозируемых финансовых показателей

Для проведения предметного сравнительного анализа необходимо создать финансовую модель гипотетического предприятия. Такой подход позволит на конкретных цифрах продемонстрировать разницу в налоговой нагрузке. Включение подобных расчетов в бизнес-план является стандартной мировой практикой, позволяющей оценить жизнеспособность проекта.

В качестве объекта для анализа возьмем создаваемое Общество с ограниченной ответственностью «Вектор».
Сфера деятельности: оказание IT-услуг (разработка и поддержка веб-сайтов).
Планируемый штат: 3 человека (директор, программист, менеджер по продажам).
Фонд оплаты труда (ФОТ): 200 000 рублей в месяц (80 000 + 70 000 + 50 000).

Сформируем прогнозные финансовые показатели на первый год работы с поквартальной разбивкой. Это важно, так как многие налоги уплачиваются авансовыми платежами по итогам квартала.

Прогноз доходов и расходов ООО «Вектор» на 1-й год

Показатель	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал	Итого за год
Доходы (выручка), руб.	900 000	1 200 000	1 500 000	1 800 000	5 400 000
Расходы, руб. (без ФОТ)	150 000	180 000	200 000	220 000	750 000
в т.ч. аренда офиса	90 000	90 000	90 000	90 000	360 000
в т.ч. маркетинг и ПО (с НДС)	60 000	90 000	110 000	130 000	390 000
Расходы на ФОТ, руб.	600 000	600 000	600 000	600 000	2 400 000

Эти четко зафиксированные данные станут основой для всех дальнейших вычислений. Утвердив исходные финансовые данные, необходимо описать алгоритм, по которому будет проводиться сравнение налоговых режимов.

2.2. Описание алгоритма сравнительного расчета налоговой нагрузки

Чтобы сравнение было объективным и наглядным, необходимо провести расчеты по единой, прозрачной методике. Расчет налоговой базы напрямую зависит от выбранного режима, поэтому для каждого варианта будет применен свой порядок вычислений, основанный на нормах Налогового кодекса. Итоговой целью является определение не просто суммы налогов, а совокупной фискальной нагрузки и ее влияния на конечный финансовый результат — чистую прибыль.

Алгоритм сравнительного анализа будет состоять из следующих шагов:

1. Расчет налогов и взносов для ОСНО. На этом шаге будут последовательно рассчитаны НДС к уплате, налог на прибыль и страховые взносы с ФОТ. Налог на имущество принимается равным нулю, так как у компании нет в собственности облагаемой недвижимости.
2. Расчет налога для УСН «Доходы». Будет вычислен единый налог по ставке 6% от годовой выручки и продемонстрирован механизм его уменьшения на сумму уплаченных страховых взносов.
3. Расчет налога для УСН «Доходы минус расходы». Будет определена налоговая база как разница между доходами и принимаемыми расходами, рассчитан налог по ставке 15% и произведена проверка на соответствие минимальному налогу (1% от доходов).
4. Расчет страховых взносов. Этот блок является единым для всех режимов, так как нагрузка на ФОТ не зависит от системы налогообложения. Он будет рассчитан один раз и использован во всех трех сценариях.
5. Формирование сводной таблицы. На финальном этапе все полученные данные будут сведены в единую таблицу для наглядного сравнения итоговой налоговой нагрузки и чистой прибыли по каждому из трех вариантов.

Этот пошаговый алгоритм позволит не только получить итоговые цифры, но и понять саму логику формирования налоговых обязательств при разных системах. Теперь, имея на руках модель предприятия и алгоритм, приступим непосредственно к вычислениям.

Глава 3. Практический расчет и выбор оптимальной системы налогообложения для ООО «Вектор»

3.1. Расчет налоговой нагрузки при применении ОСНО

Проведем детальный расчет всех налоговых обязательств для ООО «Вектор», если бы оно выбрало общую систему налогообложения. Исходные данные берутся из финансовой модели в Главе 2.

1. Расчет страховых взносов с ФОТ (единый для всех режимов)
Годовой ФОТ: 2 400 000 руб. ООО «Вектор» как субъект МСП применяет пониженные тарифы взносов. Расчет является сложным, но для целей работы примем итоговую сумму взносов, рассчитанную по правилам (30% с МРОТ и 15% с превышения), которая составит примерно 385 000 руб. в год.

2. Расчет Налога на добавленную стоимость (НДС)
НДС, который компания должна начислить со своих услуг (исходящий):
5 400 000 руб. * 20 / 120 = 900 000 руб.
НДС, который компания может принять к вычету с расходов на маркетинг и ПО (входящий):
390 000 руб. * 20 / 120 = 65 000 руб.
НДС к уплате в бюджет: 900 000 — 65 000 = 835 000 руб.

3. Расчет Налога на прибыль организаций
Для расчета налога на прибыль необходимо определить налоговую базу. Доходы и расходы берутся «очищенными» от НДС.

• Доходы (без НДС): 5 400 000 — 900 000 = 4 500 000 руб.
• Расходы, принимаемые к учету:
  • Аренда: 360 000 руб.
  • Маркетинг и ПО (без НДС): 390 000 — 65 000 = 325 000 руб.
  • Заработная плата: 2 400 000 руб.
  • Страховые взносы: 385 000 руб.

Итого расходов: 360 000 + 325 000 + 2 400 000 + 385 000 = 3 470 000 руб.
Налоговая база (прибыль): 4 500 000 — 3 470 000 = 1 030 000 руб.
Налог на прибыль к уплате: 1 030 000 * 20% = 206 000 руб.

4. Итоговая налоговая нагрузка при ОСНО
Суммируем все платежи в бюджет:
Налоги с деятельности (НДС + Налог на прибыль) + Страховые взносы
(835 000 + 206 000) + 385 000 = 1 426 000 руб.

Мы получили итоговую сумму фискальной нагрузки для ОСНО. Теперь проведем аналогичные расчеты для первого варианта УСН.

3.2. Расчет налоговой нагрузки при применении УСН «Доходы»

Этот режим отличается простотой расчета налога с деятельности. Компании на УСН не являются плательщиками НДС. Расчет производится на основе валового дохода.

1. Расчет единого налога
Годовой доход ООО «Вектор»: 5 400 000 руб.
Сумма налога (без вычетов): 5 400 000 * 6% = 324 000 руб.

2. Применение вычета по страховым взносам
Закон позволяет уменьшить рассчитанный налог на сумму уплаченных страховых взносов, но не более чем на 50% от суммы налога.
Сумма уплаченных страховых взносов за год: 385 000 руб.
Максимально возможный вычет: 324 000 * 50% = 162 000 руб.

Поскольку сумма взносов (385 000 руб.) больше, чем максимальный вычет (162 000 руб.), мы можем уменьшить налог только на 162 000 руб.

Единый налог к уплате: 324 000 — 162 000 = 162 000 руб.

3. Итоговая налоговая нагрузка при УСН «Доходы»
Складываем налог с деятельности и полную сумму страховых взносов (так как они уплачиваются в любом случае):
Единый налог + Страховые взносы
162 000 + 385 000 = 547 000 руб.

Расчет для УСН «Доходы» завершен. Сравним его с результатами, которые даст более сложный режим УСН «Доходы минус расходы».

3.3. Расчет налоговой нагрузки при применении УСН «Доходы минус расходы»

При этом режиме ключевую роль играет корректный учет документально подтвержденных расходов. Перечень таких расходов является закрытым (ст. 346.16 НК РФ).

1. Определение налоговой базы
Доходы за год: 5 400 000 руб.
Расходы, принимаемые к учету при УСН:

• Аренда: 360 000 руб.
• Маркетинг и ПО (полная стоимость, т.к. «входящего» НДС нет): 390 000 руб.
• Заработная плата: 2 400 000 руб.
• Страховые взносы: 385 000 руб.

Итого расходов: 360 000 + 390 000 + 2 400 000 + 385 000 = 3 535 000 руб.
Налоговая база (доходы — расходы): 5 400 000 — 3 535 000 = 1 865 000 руб.

2. Расчет единого налога и проверка минимального налога
Рассчитанный налог по ставке 15%:
1 865 000 * 15% = 279 750 руб.

Теперь рассчитаем минимальный налог (1% от доходов), чтобы сравнить:
5 400 000 * 1% = 54 000 руб.

Поскольку рассчитанный налог (279 750 руб.) больше минимального (54 000 руб.), к уплате принимается большая сумма.
Единый налог к уплате: 279 750 руб.

3. Итоговая налоговая нагрузка при УСН «Доходы минус расходы»
Суммируем налог с деятельности и страховые взносы:
Единый налог + Страховые взносы
279 750 + 385 000 = 664 750 руб.

Все расчеты выполнены. Финальный и самый важный шаг — свести все данные воедино и сделать однозначный вывод.

3.4. Сравнительный анализ результатов и финальный выбор

После проведения детальных расчетов по трем сценариям мы можем свести ключевые финансовые показатели в единую таблицу для наглядного сопоставления и принятия обоснованного решения. Эта таблица является кульминацией всей аналитической работы.

Сравнительный анализ налоговой нагрузки и чистой прибыли ООО «Вектор»

Показатель	ОСНО	УСН «Доходы»	УСН «Д-Р»
Выручка от реализации	4 500 000	5 400 000	5 400 000
Расходы (без налогов)	3 085 000	3 150 000	3 150 000
Сумма налогов с деятельности	1 041 000	162 000	279 750
Сумма страховых взносов	385 000	385 000	385 000
Итого налоговая нагрузка	1 426 000	547 000	664 750
Чистая прибыль	-11 000 (убыток)	1 703 000	1 585 250

Результаты говорят сами за себя. Применение ОСНО в заданных условиях является абсолютно нерентабельным и приводит к убытку по итогам года. Это наглядно демонстрирует, насколько губительным может быть неверный выбор режима для стартапа.

Сравнение двух вариантов УСН показывает, что наиболее выгодным режимом для ООО «Вектор» является УСН «Доходы». Итоговая налоговая нагрузка при этом режиме (547 000 руб.) оказалась ниже, чем при УСН «Доходы минус расходы» (664 750 руб.), что обеспечивает максимальную чистую прибыль в размере 1 703 000 руб.

Это объясняется тем, что доля расходов в выручке (около 65%) хоть и превысила порог в 60%, но возможность снизить налог на 50% за счет страховых взносов при УСН «Доходы» дала больший экономический эффект. Это доказывает, что нельзя полагаться только на эмпирические правила — необходим точный расчет.

Проведенный анализ и сделанные выводы позволяют нам сформулировать итоговые положения дипломной работы.

Заключение. Формулировка выводов и практических рекомендаций

В ходе выполнения данной дипломной работы была достигнута ее основная цель — разработана и апробирована на практике методика сравнительного анализа и выбора оптимальной системы налогообложения для вновь создаваемого предприятия.

В теоретической части был изучен понятийный аппарат, разграничены законные методы налогового планирования и уклонение от уплаты налогов, а также проанализирована нормативно-правовая база, в частности ключевые положения Налогового кодекса РФ, регулирующие ОСНО и УСН.

В практической части была создана финансовая модель ООО «Вектор» и на ее основе проведен пошаговый расчет налоговой нагрузки для трех сценариев: ОСНО, УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы».

Главный вывод исследования, подтвержденный расчетами, заключается в том, что для ООО «Вектор» в заданных финансовых условиях оптимальной является Упрощенная система налогообложения с объектом «Доходы». Ее применение позволяет получить чистую прибыль в размере 1 703 000 руб., в то время как УСН «Доходы минус расходы» дает прибыль 1 585 250 руб., а ОСНО и вовсе приводит к убытку. Экономический эффект от выбора наиболее выгодного режима по сравнению с ОСНО составляет более 1,7 млн рублей сохраненной прибыли.

На основе проделанной работы можно сформулировать следующие практические рекомендации для предпринимателей:

1. Не пренебрегайте этапом налогового планирования перед регистрацией бизнеса. Это должно быть неотъемлемой частью бизнес-плана.
2. Проводите детальный расчет налоговой нагрузки для всех доступных и подходящих вашему бизнесу режимов. Не полагайтесь на общие правила и советы, так как результат всегда зависит от ваших конкретных цифр: структуры доходов, доли расходов, размера ФОТ.
3. Помните о значительной нагрузке, создаваемой страховыми взносами с ФОТ. Учитывайте ее в расчетах при любом режиме налогообложения.

Данное исследование ограничено анализом ОСНО и УСН. Перспективным направлением для дальнейшей работы может стать включение в сравнительный анализ других спецрежимов, например, Патентной системы налогообложения (ПСН), и моделирование влияния изменений в региональном законодательстве (пониженных ставок) на итоговый выбор.

Список использованных источников

Нормативно-правовые акты:

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993 с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2020).
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ.
4. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ.
5. Федеральный закон «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» от 24.07.2007 N 209-ФЗ.

Учебная и научная литература:

6. Налоги и налогообложение: Учебник для вузов / Под ред. Майбурова И.А. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2021. — 598 с.
7. Пансков В.Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации: Учебник. — М.: Финансы и статистика, 2020. — 496 с.
8. Вылкова Е.С. Налоговое планирование: Учебник для вузов. — М.: Юрайт, 2022. — 335 с.
9. Кузнецов, А.В. Сравнительный анализ систем налогообложения для субъектов малого предпринимательства // Финансовый вестник. — 2023. — №4. — С. 45-52.

Приложения

Приложение А. Прогнозный бухгалтерский баланс ООО «Вектор» на конец первого года операционной деятельности.

Приложение Б. Подробные таблицы расчетов налогов и взносов с поквартальной разбивкой для ОСНО, УСН «Доходы», УСН «Доходы минус расходы».

Приложение В. Пример заполнения уведомления о переходе на Упрощенную систему налогообложения (Форма № 26.2-1).

Список использованной литературы

1. Гражданский Кодекс Российской Федерации часть первая от 30.11.1994 N 51-ФЗ // http://www.consultant.ru/popular/gkrf1
2. Налоговый Кодекс Российской Федерации часть вторая от 05.08.2000 N 117-ФЗ// http://www.consultant.ru/popular/nalog2
3. Трудовой Кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 N 197-ФЗ // http://www.consultant.ru/popular/tkrf
4. Федеральный Закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 N 129-ФЗ
5. Федеральный Закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 N 14-ФЗ // http://www.consultant.ru/popular/ooo